Как всегда советую и консультирую Вас я — Елена Троскина. Раскрываю свой опыт и знания в юридической сфере, мой опыт более 10 лет, это и дает возможность давать верные ответы, на то, что может быть необходимо в различных ситуациях и сейчас рассмотрим — Земельный налог для физических лиц в 2022 году при продаже. Если в Вашем городе нет профессионалов своего дела, можете написать свой вопрос, по мере обработки отвечу всем. Или еще лучше будет спросить в комментах у постоянных читателей/посетителей, которые ранее сталкивались с таким же вопросом и возможно знают иные способы его решения.
Аttention please, данные могут быть неактуальными в момент прочтения, законы очень быстро обновляются и дополняются, поэтому ждем Вашей подписки на нас в соц. сетях, чтобы Вы были в курсе всех обновлений.
Если продавец недвижимости не попал в число освобожденных от налогообложения, ему придется заполнить декларацию о доходах по форме 3-НДФЛ и направить ее в налоговую инспекцию по месту жительства (месту регистрации или пребывания) не позднее 30 апреля года, следующего за годом получения соответствующих доходов. Срок уплаты налога в бюджет — 15 июля. Подать декларацию с целью получения налогового вычета можно в любое время.
- земля поступила в собственность в порядке наследования или дарения от члена семьи или близкого родственника;
- земля поступила в собственность в порядке приватизации;
- участок получен плательщиком по договору пожизненного содержания.
Освобождение от налогообложения и декларирования
К первой категории относятся физлица, проживающие на территории РФ более полугода (точнее, на протяжении 183 дней) в течение 12 месяцев. Физические лица, проживающие меньший срок на территории РФ, относятся ко второй категории. Статус влияет на то, какой налог на продажу земельного участка им придется платить (ставки заметно отличаются).
При императоре Октавиане Августе доходы из имперских провинций собирались в фиск (латинское слово fiscus означает «корзина»). Денежные потоки стекались в этот единый финансовый центр Римской империи. Из него шли указания о порядке сбора налогов, чеканке монет, делались выплаты и пр.
Уплата земельного налога — фискальная обязанность владельцев земли
- земельные наделы принадлежат гражданам на праве:
- собственности
- постоянного (бессрочного) пользования
- пожизненного наследуемого владения
- участки:
- зарегистрированы а ЕГРН
- признаны объектами налогообложения
Налоговая база
- комната, квартира и часть квартиры
- на кадастровую стоимость 5 м 2 в расчёте на каждого несовершеннолетнего ребенка
- жилой дом или его часть
- на кадастровую стоимость 7 м 2 в расчёте на каждого ребёнка
Все положения в статье актуальны в 2022 году.
Налог с продажи земельного участка уплачивается всеми физическими лицами, если проданная недвижимость принадлежала бывшему владельцу менее 3-х лет. С 2022 года указанный срок был повышен и на данный момент составляет 5 лет.
Когда налог не платится
Таким образом, при соблюдении хотя бы одного из указанных выше условий, сумма подоходного платежа, подлежащая внесению в бюджет, будет равна нулю. Рассмотрим далее в каких случаях необходимо задекларировать полученный доход и в какой сумме можно воспользоваться вычетом в отношении полученных доходов.
Уменьшение прибыли от продажи з/у на налоговый вычет
В связи с тем, что участок был получен по наследству, и документов, подтверждающих расходы по его покупке нет, Топалов сможет воспользоваться лишь налоговым вычетом в размере 1 млн. руб. С учетом данной льготы сумма платежа к внесению в бюджет составит 330 499 руб.:
Рассчитывают общую сумму выплат также по заказу консалтинговые компании или другие юридические, экономические службы и предприятия, которые специализируются на налоговых отчислениях. Они могут подать и заполнить от имени заявителя всю необходимую документацию. А также могут взять на себя перечисление платежа в бюджет, заранее рассчитанной сумме.
В РФ есть несколько категорий граждан, которые кроме перечисленных уменьшений ставок до нулевой отметки, имеют право использовать простое снижение выплаты. Общий размер льготы для этих категорий населения составляет 10 тысяч рублей.
Налоговые вычеты
Приведём простой пример такого вычета. Сумма сделки по продаже земли составляет 5,5 млн рублей. Если продажа осуществляется после 5-ти или 3-летнего срока (в зависимости от условий приобретения права собственности), тогда рассчитать вычет достаточно просто:
Какая сумма не облагается налогом при продаже земельного участка? Не взимается подоходный налог при владении участком более 5 лет при его стоимости не больше 5 миллионов рублей.
Уплата налога
Кроме этого налоговики взыскивают пеню из расчета 1/300 от ставки рефинансирования Центрального Банка РФ на момент расчета задолженности. Поэтому лучше всего своевременно заполнять и передавать декларацию в налоговую службу лично, через ФНС или Госуслуги.
Порядок и сроки уплаты
Согласно НК РФ, налоговая сумма не будет рассчитана, если участок был куплен до 2022 года, а срок владения составляет не меньше 3 лет (ст. 217 НК РФ). В таком случае не нужно исчислять и выплачивать налог в бюджет, а также представлять декларацию в налоговую службу.
Для граждан некоторых льготных категорий , а также людей предпенсионного возраста (в течение 5 лет до наступления пенсионного возраста, в том числе досрочно) и пенсионеров, налоговая база уменьшается на кадастровую стоимость 600 кв. м площади земельного участка на одного налогоплательщика в отношении земельного участка, находящегося в собственности, постоянном (бессрочном) пользовании или пожизненном наследуемом владении.
1. Кто обязан платить земельный налог?
Объект налогообложения, налоговая база, сумма налога и срок уплаты указываются в едином налоговом уведомлении, которое налоговая служба направляет налогоплательщику не позднее чем за 30 дней до срока уплаты.
2. Как рассчитывается земельный налог?
Полностью освобождены от уплаты земельного налога лица, относящиеся к коренным малочисленным народам Севера, Сибири и Дальнего Востока России, а также общины таких народов — в отношении земельных участков, используемых для сохранения и развития их традиционного образа жизни, хозяйствования и промыслов.
Допустим, человек продал дачу с участком за 2 000 000 рублей, и эти доходы подлежат налогообложению. Исчисленный НДФЛ с них составит 13%, то есть, 260 000 рублей. Также условимся, что в том же году он купил квартиру за 1 500 000 рублей. Вычет с данных расходов также составит 13%, то есть, 195 000 рублей.
В свою очередь, нерезиденты, не считая того, что они не освобождаются от уплаты НДФЛ вне зависимости от длительности владения недвижимостью, обязаны уплачивать соответствующий налог по повышенной ставке — в 30%.
Дача и участок куплены до 2022 года: уплата НДФЛ при продаже
Для пользования рассматриваемым механизмом снижения или обеспечения возможности законной неуплаты НДФЛ с продажи недвижимости необходимо обратиться в ФНС — специалисты Налоговой службы подскажут, что нужно делать.
Расходы на приобретение земли для уменьшения налогооблагаемой базы не применяются. Такая норма вытекает из главы 25 НК РФ. Земельные участки для организаций на УСН не признаются амортизируемым имуществом, и, следовательно, не относятся к категории основных средств.
Если участком владеют несколько собственников в долях, то при продаже всех частей по одному договору предоставляемый вычет делится на всех владельцев. Если каждый владелец будет реализовывать свою долю отдельно, то он сможет заявить вычет в полном объеме.
Льготы
Продажа земли не относится к деятельности, в отношении которой может быть применен спецрежим ЕНВД. В связи с этим предприятия, применяющие данную систему налогообложения, должны уплатить в казну налог на прибыль, как при ОСНО. ИП оплачивают те же налоги, что и юр. лица, при отчуждении земельных территорий.
Суть новых правил проста — налог будет взыматься исходя из суммы кадастровой, а не инвентаризационной стоимости земельного участка. Новое правило принято с 1 января 2022 года. Рассчитываться по новым правилам налог будет только в 28 субъектах Российской Федерации. Остальные решили пока взимать налог по инвентаризационной стоимости, но с 2022 году на новую форму расчёта перейдёт вся страна.
1. Налог на земельный участок
Отменить составленный и законно зарегистрированный договор купли-продажи через суд можно только на основании не уплаты земельного налога. В своей практике я такого никогда не встречал, да и взыскать с вас необоснованно уплаченный земельный налог тоже вряд ли получится.
Что делать, если приходит налог на проданную землю
В соответствии с новыми правилами, сделка на сумму менее миллиона рублей теряет свою защищённость от налогообложения. Вводится так называемая минимальная сумма налога. Неважно, какая сумма была указана в договоре — хоть 10 000 рублей, платить налог всё равно придется.
- налогоплательщик, продавший в течение одного налогового периода несколько объектов, может использовать ИНВ в установленных пределах только по всем проданным объектам в совокупности. Т. е. если в течение года было продано 2 участка, максимальный вычет все равно составит 1 000 000 рублей от их общей стоимости;
- применять вычет можно неограниченное количество раз.
При этом для объектов, приобретенных ранее 01.01.2022 года, минимальный срок владения составляет по-прежнему 3 года (такой период был утвержден в «старой» версии законодательства, действовавшей до вышеуказанной даты).
Как рассчитать налог с применением вычета
Имущественный налоговый вычет (ИНВ) предоставляется резидентам РФ в отношении дохода, полученного от продажи земельного участка (доли в нем), если еще не истек минимальный срок владения данным объектом, по окончании которого налогоплательщик освобождается от уплаты НДФЛ.
Первый этап: определение категории продавца земли. Если он относится к льготной категории, следует сразу указать минус 10 тысяч рублей в выплате. Если продавец относится к тем, кто реализует землю после истечения предельного времени продажи (от 3 до 5 лет), то в таком случае ставка налога составляет 0 рублей. Подача декларации в этом случае необязательна. Она потребуется только тогда, когда сумма сделки превысит минимум 1 млн рублей и потребуется указать вычет.
Как верно рассчитать налог от продажи земли? Есть ли особенность при продаже земли с 5-летним сроком использования? Облагается ли налогом продажа земли, и с какого времени, если оформлены документы три года тому? Особенности использования льготного срока и его применение на практике, комментирует эксперт.
Как продать земельный участок без налогов
Не менее важно сразу же, при начислении суммы выплаты установить, платится ли налог продавцом, и в каком размере? При вычислении конкретной суммы должны входить в расчёт льготы, особые обстоятельства и местные правила, установленные муниципалитетами.
Покупка или продажа земли – это юридическое действие перехода прав собственности и, согласно требованиям законодательства, должна проходить процедуру регистрации. В результате в рамках межведомственного взаимодействия Росреестр сообщает налоговой службе. Продавец должен знать о том, что существуют случаи, когда он обязан уплатить с такой сделки налог. Рассмотрим вопрос налогообложения сделки с продажи земельного участка и уточним, какие нововведения принесет нам 2022 год.
Калькулятор расчёта налога при продаже земельного участка
- С применением имущественного вычета налогооблагаемая база будет равна 1,5 млн. – 1 млн. = 500 тыс.рублей. НДФЛ = 500 тыс.руб.*13% = 65 тыс.руб. (Этот вариант применим, когда покупатель не может предоставить документы, доказывающие покупку участка и подтвердить понесенные на это расходы.)
- Очевидно, что выгодным вариантом будет уменьшение налогооблагаемой базы на сумму расходов: 1,5 млн.
Налог при продаже земельного участка в 2022 году для физических лиц
Отметим, что к налоговым резидентам относятся только те физические лица — граждане РФ, которые проживали на Российской территории за 12-месячный период времени не меньше 183 календарных дней. Исключением служат военнослужащие и госслужащие командированные за границу.
Н. ссылался на то, что к договору купли-продажи заключалось дополнительное соглашение, в котором стоимость участка была снижена с 6,5 до 6 млн рублей. Налоговая инспекция не приняла это во внимание, ведь дополнительное соглашение, даже если оно и было, не представлялось для госрегистрации в Управление Федеральной службы госрегистрации, кадастра и картографии.
Заключив сделку купли-продажи земельного участка, налоги новый владелец начинает уплачивать сразу же. Земельный налог считают от кадастровой стоимости участка, а ставка платежа зависит от того, где он расположен. Местные органы власти назначают ставки по категориям земель.
Как взимается налог с продажи земельного участка
Если плательщик получил доход только от продажи конкретного объекта недвижимости (земельного участка), то указывается только он. Тогда, когда в течение налогового периода (1 года) у него была другая прибыль, то ее также следует указывать в декларации. Также к документу прикладываются бумаги, подтверждающие получение дохода, наличие льгот и т. д.
