Косгу возмещение проезда в командировку 2022

Как всегда советую и консультирую Вас я — Елена Троскина. Раскрываю свой опыт и знания в юридической сфере, мой опыт более 10 лет, это и дает возможность давать верные ответы, на то, что может быть необходимо в различных ситуациях и сейчас рассмотрим — Косгу возмещение проезда в командировку 2022. Если в Вашем городе нет профессионалов своего дела, можете написать свой вопрос, по мере обработки отвечу всем. Или еще лучше будет спросить в комментах у постоянных читателей/посетителей, которые ранее сталкивались с таким же вопросом и возможно знают иные способы его решения.

Аttention please, данные могут быть неактуальными в момент прочтения, законы очень быстро обновляются и дополняются, поэтому ждем Вашей подписки на нас в соц. сетях, чтобы Вы были в курсе всех обновлений.

Именно перечисленными нормами, характеризующими содержание хозяйственной операции по возмещению расходов, производимых в командировке, и будем руководствоваться при выборе КВР и подстатей КОСГУ. Мы помним, что расходы относятся на подстатьи КОСГУ в зависимости от их экономического содержания (п. 3 Порядка № 209н).

Содержание

Что гарантирует закон при направлении сотрудника в командировку?

Служебная командировка — это поездка работника по распоряжению работодателя на определенный срок для выполнения служебного поручения вне места постоянной работы. При этом если постоянная работа сотрудников осуществляется в пути или имеет разъездной характер, то их служебные поездки не признаются служебными командировками (ст. 166 ТК РФ).

Принципы выбора КВР и КОСГУ

сохранение места работы (должности);
среднего заработка;
возмещение расходов по проезду;
возмещение расходов по найму жилого помещения;
возмещение дополнительных расходов, связанных с проживанием вне места постоянного жительства (суточные);
возмещение иных расходов, произведенных работником с разрешения или ведома работодателя.

Если в учреждении не предусмотрены ограничения по ком. расходам, смету можно составить на большую сумму. Однако не стоит уходить от реальности. Все равно затраты придется подтвердить документально. К тому же гостиничный номер класса «люкс» и перелет бизнес-классом вряд ли оплатят за счет бюджетных денег.

Пример: заявление на командировочные расходы

Понятие служебной командировки зафиксировано в ст. 166 ТК РФ, оплата суточных осуществляется в соответствии с ч. 1 ст. 168 ТК РФ. При этом определяются максимальные размеры начислений, не облагаемых НДФЛ. ПП РФ № 749 определяются особенности направления сотрудников в служебные поездки.

Расходы на командировку: составляем проводки

для командировок в страны СНГ, для въезда в которые не делают отметки в паспорте, — по проездным документам;
для командировок в иностранные государства — по отметкам в загранпаспорте о том, что работник пересек границы.

1. Командировочные расходы (суточные), выплаченные в размере, не превышающем за каждый день нахождения командировки по РФ 700 руб., загранкомандировки – 2 500 руб., не подлежат обложению НДФЛ и страховыми взносами (п. 3 ст. 217 НК РФ, Письмо Минфина от 12.10.2022 № 03‑04‑05/58060, ст. 9 Федерального закона № 212‑ФЗ [2] ).

Еще пару лет назад подтвердить командировочные расходы можно было только специальным документом — командировочным удостоверением. Остальные чеки и квитанции считались второстепенными документами. В настоящее время законодательные нормы изменились. Теперь выписывать специальное удостоверение не требуется. Но многие учреждения продолжают выдавать отмененный бланк. Почему?

Вариант № 2. Лимитов нет

Все права на материалы сайта ГАРАНТ.РУ принадлежат ООО «НПП «ГАРАНТ-СЕРВИС». Полное или частичное воспроизведение материалов возможно только по письменному разрешению правообладателя. Правила использования портала.

услуг по договорам на ТО транспорта (ремонт, диагностика, заправка транспорта и т. д.);
проездных документов на все виды транспорта (в том числе возмещение расходов, если должностное лицо не было обеспечено проездными документами);
услуг по договорам ГПХ (проезд к месту командировки и обратно с использованием общественного транспорта);
проезда военнослужащих и членов их семей (в том числе перевоз личного имущества при переезде на новое место службы);
проезда к месту учебы и обратно (если работники учреждения совмещают работу с учебой);
проездных билетов для свидетелей, вызываемых следственными или судебными органами;
услуг по перевозке спецконтингента, а также освободившихся осужденных к месту жительства;
услуг по доставке самовольно покинувших детские (или иные аналогичные) учреждения, ушедших из семей несовершеннолетних (включая расходы на проезд сопровождающих их лиц);
услуг по перевозке грузов (изъятого имущества, служебных животных, спецтоплива и др.);
транспортно-экспедиционных услуг;
комплексного обслуживания флота (прием стоков, пищевых отходов и др.).

Транспортные расходы — КОСГУ для их отражения предусмотрен отдельный аналитический код. Как правильно классифицировать расходы, чтобы их можно было отразить в качестве транспортных по КОСГУ, узнайте из нашей статьи.

Что относится к транспортным расходам учреждения?

приобрести проездной документ и выдать его сотруднику — приобретение занести на счет 302 22 «Расчеты по транспортным услугам» по подстатье 222 «Транспортные услуги» КОСГУ;
возместить сотруднику стоимость приобретенного им проездного абонемента — расчеты по выплате компенсации отражаются по счету 302 12 «Расчеты по прочим выплатам», код аналитического учета 212 «Прочие выплаты» КОСГУ.

персоналу (за исключением суточных) с 2022 года нужно применять аналитический счет 0 208 26 000 (вместо счета 0 208 12 000);
учащимся, спортсменам – аналитический счет 0 208 26 000 (вместо счета 0 208 96 000).

Порядок применения КОСГУ с 1 января 2022 года утвержден отдельным документом – Приказом Минфина РФ от 29.11.2022 № 209н (далее – Порядок № 209н). Согласно данному документу правила применения КОСГУ в части командировочных расходов изменились. Для наглядности приведем эти изменения в таблице.

Новые аналитические счета.

Увеличение (уменьшение) дебиторской задолженности командированных лиц (подотчетных лиц) на счете 0 208 26 000 отражается бюджетными (казенными) учреждениями с указанием в 24 – 26‑м разрядах номера соответствующего кода КОСГУ (п. 21 Инструкции № 157н). До 2022 года для этого применялись следующие коды КОСГУ:

Во-первых, действие бланка сохранилось. Чиновники лишь определили, что теперь документ стал необязательным. Однако его можно выдавать на усмотрение руководства компании. Во-вторых, удостоверение позволяет подтвердить суточные расходы. В-третьих, бланк позволяет проставить отметки принимающей стороны. То есть подтвердить, что сотрудник прибыл в место назначения.

Какие документы нужны для командировки

Портал ГАРАНТ.РУ зарегистрирован в качестве сетевого издания Федеральной службой по надзору в сфере связи,
информационных технологий и массовых коммуникаций (Роскомнадзором), Эл № ФС77-58365 от 18 июня 2022 года.

С 01.01.2022 вступают в силу новые приказы Минфина России — N 209н от 29.11.2022 и N 132н от 08.06.2022. Возмещение расходов на приобретение ГСМ при командировании определены работодателем в локальном документе учреждения в составе иных расходов, произведенных работником в служебной командировке с разрешения или ведома работодателя. По какому КОСГУ необходимо будет отражать приобретение ГСМ подотчетным лицом за наличный расчет при командировке (в 2022 году оплачивались по подстатье 212 КОСГУ)?

Материал подготовлен на основе индивидуальной письменной консультации, оказанной в рамках услуги Правовой консалтинг. Для получения подробной информации об услуге обратитесь к обслуживающему Вас менеджеру.

Так как в последнее время широкое распространение получил способ заказа билетов на самолет через Интернет, то в бухгалтерию вместе с авансовым отчетом работник представил электронный билет, распечатанный самим работником по электронной почте, а не билет на бланке строгой отчетности. Посадочный талон в данном случае отсутствует. Рассмотрим, вправе ли бухгалтерия на основании данных документов возместить работнику расходы за перелет?

Порядок возмещения работнику бюджетного учреждения расходов на служебную командировку

К сведению: компенсация, выплаченная сотруднику в возмещение произведенных им затрат на проезд к месту командировки и обратно к месту постоянной работы, может быть включена в состав прочих расходов, связанных с производством и реализацией, на основании подп. 12 п. 1 ст. 264 Налогового кодекса РФ (НК РФ). При этом должны соблюдаться требования об экономической обоснованности и документальном подтверждении указанных расходов (п. 1 ст. 252 НК РФ).

Расходы на питание во время проезда к месту командировки и обратно сотруднику не возмещаются

В то же время при возмещении работнику расходов по проезду к месту служебной командировки и обратно к месту постоянной работы, а также расходов по проезду из одного населенного пункта в другой, если работник командирован в несколько организаций, расположенных в разных населенных пунктах, в данные расходы включаются в том числе расходы по проезду транспортом общего пользования к станции, пристани, аэропорту и от станции, пристани, аэропорта, если они находятся за чертой населенного пункта, при наличии документов (билетов), подтверждающих эти расходы, а также оплата услуг по оформлению проездных документов и предоставлению в поездах постельных принадлежностей (п. 12 Положения). Расходов на питание в данной норме не предусмотрено.

Командировать лиц, привлекаемых к работе по гражданско-правовому договору, нельзя. Гарантии и компенсации, предусмотренные трудовым законодательством, в том числе связанные с командировками, на них не распространяются (ст.

11 ТК РФ). Кроме того, при принятии решения о командировании сотрудников необходимо учитывать нормы ТК РФ, запрещающие или ограничивающие направление в командировку отдельных категорий работников. Так, запрещается направление в служебные командировки:

КОСГУ, КВР и КВД — 2022.

Новые положения установлены в Приказе Минфина от 08.06.2022 № 132н (ред. от 30.11.2022) в части формирования кодов бюджетной классификации. Теперь бюджетные и автономные учреждения обязаны применять новый порядок при определении КВР по всем совершаемым операциям.

100 — доходы;
200 — расходы;
300 — поступление нефинансовых активов (НА);
400 — выбытие НА;
500 — поступление финансовых активов (ФА);
600 — выбытие ФА;
700 — увеличение обязательств;
800 — уменьшение обязательств.

КВР и КОСГУ в 2022 году для бюджетных учреждений

К примеру, если ошибку допустит казенное учреждение, и хозяйственная операция будет отражена по неверному КВР, контролеры вправе признать такую ошибку нецелевым использованием бюджетных средств. За нарушения данного характера предусмотрена административная ответственность по статье 15.14 КоАП.

Дополнительные (суточные) и иные расходы в командировке: их содержание и условия выплат
Повышение зарплаты: как рассчитать командировочные выплаты?
Положено ли пособие по уходу за ребенком при направлении в командировку?

Вход для клиентов

» Трудовое право Порядок N 209н предусматривает большую детализацию многих статей, а также введение новых подстатей. Кодам КОСГУ присваиваются уникальные коды, сформированные с применением буквенно-цифрового ряда: 0, 1, 2, 3, 4, 5, 6, 7, 8, 9, А, В, С, D, К, S, Т, Z. Также, основным нововведением, реализованным в Порядке N 209н, является разграничение операций по следующим их видам / критериям:

Квр 321 косгу 266 в 2022 году

С 1 января 2022 года возмещение суточных сотрудникам учреждения должно отражаться по КВР 112 «Иные выплаты персоналу учреждений, за исключением фонда оплаты труда» в увязке с подстатьей 212 «Прочие выплаты» КОСГУ. Другие расходы в части возмещения командированным сотрудникам будут учитываться по КВР 112

КВР и КОСГУ — это специальные шифры, которые необходимы для работы бухгалтеров бюджетной сферы. Поговорим об изменениях 2022 года в применении кодов видов расходов (КВР) и классификации операций сектора государственного управления (КОСГУ).

Таблица соответствия

Рассмотрев вопрос, мы пришли к следующему выводу:
Расходы по оплате консульского сбора за оформление визы, а также медицинской страховки, связанные с командировкой работника на территорию иностранного государства, возмещаются работникам в обязательном порядке дополнительно к другим командировочным расходам. Данные расходы подлежат отражению по элементу видов расходов 112 «Иные выплаты персоналу учреждений, за исключением фонда оплаты труда» и «Прочие выплаты» КОСГУ.