О бизнесе
Предприниматели, снявшиеся с учета не в начале месяца, производят особые подсчеты. Особенности заполнения декларации по ЕНВД за неполный месяц заключены преимущественно в них. Производятся они по такой формуле:
Напомним, что начиная с 19.12.2022 года применяется обновленная форма декларации ЕНВД (утвержденная Приказом ФНС от 04.07.14 № ММВ-7-3/353@, в ред. приказа от 19.10.2022 № ММВ-7-3/574@). В свою очередь, в 2022 году форма снова подверглась изменениям. Подробности можно узнать в этом материале.
Порядок и срок сдачи декларации по ЕНВД за 4 квартал 2022 года
Чтобы не ошибиться со сроком сдачи декларации по ЕНВД за 4 квартал 2022 года и разобраться с платежным сроком по этому налогу, обратимся к налоговому законодательству. В п. 3 ст. 346.32 НК РФ указаны две важные для плательщика ЕНВД даты:
Информация о способе попадания декларации в ИФНС отражается на титульном листе в разделе «Заполняется работником налогового органа». Для этих сведений отведено специальное поле, в котором налоговый инспектор проставляет код способа представления декларации. Коды расшифрованы в приложении № 4 к приказу ФНС России «Об утверждении формы налоговой декларации по ЕНВД…» от 26.06.2022 № ММВ-7-3/414@ (см. на рисунке ниже):
Представление декларации по ЕНВД за период, когда предпринимательская деятельность не осуществлялась
Согласно вопросу организация поставлена на учете в налоговых органах как плательщик единого налога на вмененный доход (ст. 346.28 НК РФ). Начиная со II квартала 2022 года предпринимательская деятельность, облагаемая единым налогом на вмененный доход, организацией не осуществлялась.
Временное приостановление предпринимательской деятельности в течение налогового периода фиксируется налогоплательщиками в налоговых декларациях по единому налогу на вмененный доход путем проставления прочерков по соответствующим кодам строк (050 — 070 и 120 — 140) разд. 2 декларации, а также по всем кодам строк разд. 3 декларации (если деятельность не осуществлялась в течение всего налогового периода и являлась единственной, облагаемой единым налогом на вмененный доход, для налогоплательщиков).
Расчет ЕНВД за неполный месяц в 2022 году
До 2022 года не было понятия «расчет ЕНВД за неполный месяц». ИП начинал оплачивать налог со следующего месяца (после перехода на Единый налог на вмененный доход). В настоящий НК РФ ст.346.29 п.10 абз.3 предусмотрено, что уплате подлежит единый налог на вмененный доход в размере, исчисленном пропорционально времени, в течение которого ИП фактически занимался предпринимательством. Проще говоря, в стандартной формуле расчета ЕНВД необходимо учесть фактическое количество дней ведения деятельности на ЕНВД в течение месяца.
— инвентаризационные документы, например технический паспорт на нежилое помещение, схема, приказ о перераспределении площадей, фотографии помещений;
— правоустанавливающие документы — договора купли-продажи, договора аренды.
Тема: Декларация ЕНВД 2022 (неполный месяц)
Добрый день!
Ситуация: ИП зарегистрирован в 2022 году. Встал на учет по ЕНВД 07.02.13, снялся с учета 28.02.13 и закрывается. Хотела сразу подать декларацию по ЕНВД за 1 квартал 2022 года.
Как рассчитать налог по дням понятно, но как этот расчет вставить в декларацию для меня стало загадкой
Как заполнить декларацию? или декларация должна обновиться и надо просто дождаться новой формы?
Вот эта злополучная формула по расчету ЕНВД:
Единая формула для неполного месяца:
ВД = (БД х ФП) : КД х КД1,
где ВД — сумма вмененного дохода за месяц;
БД — базовая доходность, скорректированная на коэффициенты К1 и К2
ФП — величина физического показателя;
КД — количество календарных дней в месяце;
КД1 — фактическое количество дней осуществления предпринимательской деятельности в месяце в качестве налогоплательщика единого налога.
Декларация по ЕНВД за неполный месяц
Базовая доходность — условная месячная доходность в стоимостном выражении на ту или иную единицу физического показателя, характеризующего определенный вид предпринимательской деятельности в различных сопоставимых условиях, которая используется для расчета величины вмененного дохода (ст. 346.27 Кодекса).
Цитата: Вопрос: О порядке применения норм гл. 26.3 «Система налогообложения в виде единого налога на вмененный доход для отдельных видов деятельности» НК РФ при прекращении налогоплательщиком предпринимательской деятельности в связи с перепрофилированием.
Срок сдачи декларации по ЕНВД в 2022 году: таблица
С 2022 года по ЕНВД произойдут некоторые изменения. Так, к примеру, с 2022 года изменится перечень бытовых услуг населению, которые можно перевести на ЕНВД (Федеральный закон от 3 июля 2022 г. № 248-ФЗ). Действующий ОКУН ОК 002-93 утратит силу с 1 января 2022 года. Вместо него введут новый классификатор с кодами бытовых услуг.
Кроме этого, с 2022 года ИП, имеющий наемный персонал, будет вправе уменьшить ЕНВД на страховые взносы «за себя» и за своих сотрудников. Это предусмотрено Федеральным законом от 02.06.2022 № 178-ФЗ. Но не больше, чем на 50 процентов. Заметим, что до 2022 года ЕНВД можно было уменьшать только на взносы за сотрудников. Страховые взносы «за себя» единый налог ИП не уменьшали.
Подробнее об изменениях по ЕНВД см. «Что изменится в 2022 году: налоги, страховые взносы, пособия, отчетность, бухучет и онлайн кассы».
Единый налог на вмененный доход
Для справки: перечень видов деятельности, облагаемых ЕНВД, установлен пунктом 2 статьи 346.26 НК РФ, причем он является закрытым. Согласно подпункту 2 пункта 3 статьи 346.26 НК РФ виды бизнеса, в отношении которого на соответствующей территории вводится ЕНВД, устанавливаются местными властями, но исключительно в рамках перечня, приведенного в пункте 2 статьи 346.26 НК РФ.
По коду строки 050 отражается общая сумма ЕНВД, подлежащая уплате в бюджет за налоговый период. Значение показателя по строке 050 не может быть меньше 0.
При представлении декларации индивидуальным предпринимателем, производящим выплаты и иные вознаграждения физическим лицам (при значении показателя по строке 005 равном «1»), значение данного показателя определяется следующим расчетом: строка 010 -(строка 020 + строка 030) — строка 040, при этом разность значений показателей строк 010 и (020 + 030) не может быть меньше, чем 50 процентов от суммы исчисленного единого налога (строка 010).
Декларация енвд занеполный период 1 месяц
Из разъяснений ИФНС (письмо № ЕД-3-3/1806@ от 22.05.13) следует, что декларация ЕНВД должна отражать такие данные путем изменения физического показателя, скорректированного на фактически отработанные дни. Неполные месяцы считаются месяцами постановки и снятия с учета в качестве плательщика ЕНВД. В остальные месяцы, как указывает налоговики, месяц должен быть учтен в полном объеме, даже если у вас не было деятельности, поскольку она не зависит от выручки (смотрите подробности здесь).
Для этого корректируем физический показатель в месяце снятия или постановки на учет в качестве «вмененщика» (корректируем данные по строкам 050-070 раздела 2). Определяем его как отношение количества календарных дней, за которые компания находилась на «вмененке», к общему количеству календарных дней в месяце снятия (регистрации) на ЕНВД.
Утверждена новая форма налоговой декларации по ЕНВД
Отмечено, что декларация за истекший налоговой период (квартал) представляется по месту постановки налогоплательщика на учет не позднее 20 числа первого месяца следующего периода. Если срок ее подачи выпадает на выходной или праздничный (нерабочий) день, он переносится на ближайший рабочий.
Страницы декларации имеют сквозную нумерацию (начиная с титульного листа), причем в трехзначном формате (001, 010). Декларация должна заполняться черными, фиолетовыми или синими чернилами. Не разрешается исправлять ошибки с помощью корректора. Не допускается двусторонняя печать декларации на бумажном носителе.
Декларация ЕНВД за 2 квартал 2022
- Раздел 1. Содержит итоги расчетов, то есть сумму ЕНВД к уплате.
- Раздел 2. Здесь отражаются показатели, на основании которых исчисляется налог до применения вычетов. Заполняется отдельно по каждому виду вмененной деятельности.
- Раздел 3. Служит для отражения вычетов и окончательного расчета налога. Работодатели могут уменьшить ЕНВД за счет уплаченных страховых взносов на 50%, а предприниматели без работников — вплоть до нуля. В дополнение к этому, при расчете налога для ИП может быть применен кассовый вычет.
- Раздел 4. Здесь указываются данные о ККТ и сумма вычета. Эта льгота введена только для ИП, поэтому организации ставят прочерки. Также поступают и предприниматели, не заявляющие такой вычет.
Плательщики единого налога на вмененный доход отчитываются перед ФНС ежеквартально. По окончании июня ими должна быть подана декларация ЕНВД за 2 квартал. Рассмотрим, как сформировать этот отчет, и приведем пример заполнения для предпринимателей.
Штраф за декларацию ЕНВД 2022
- За 4 квартал 2022 года – не позднее 20 января 2022 года;
- За 1 квартал 2022 года – не позднее 20 апреля 2022 года;
- За 2 квартал 2022 года – не позднее 20 июля 2022 года;
- За 3 квартал 2022 года – не позднее 20 октября 2022 года.
Важно понимать, что единый налог исчисляется исходя из возможных, а не фактически полученных доходов (статья 346.27, пункт 1 статьи 346.29 Налогового кодекса РФ). По этой причине плательщику нужно декларировать не фактический, а вмененный доход. Плательщики ЕНВД уплачивают фиксированный налог и отчитываются перед налоговой инспекцией даже при минимальных доходах или их отсутствии.
Налоговый период ЕНВД
Данный налоговый режим, как мы отметили выше, предполагает перечисление в бюджет фиксированных сумм, которые никак не коррелируют с выручкой или расходами. В каких случаях коммерческая деятельность, осуществляемая при уплате единого налога, может быть выгодной? Как правило, это касается тех сценариев, когда фирма имеет в достаточной мере большую выручку. Если соответствующие показатели не слишком масштабны, то, возможно, с экономической точки зрения будет более оправдана работа как раз-таки в режиме ОСН.
Законодательство РФ предписывает использовать в рассматриваемых сценариях отчетности коды: 51 — если фирма ликвидируется либо реорганизуется в 1 квартале, 54 — код для 2 квартала, 55 — показатель, соответствующий 3 кварталу, 56 — код, который используется, если налоговый период ЕНВД — 4 квартал.
Единый налог на вмененный доход: налоговая декларация по ЕНВД
Сумма страховых взносов на обязательное пенсионное страхование, обязательное социальное страхование на случай временной нетрудоспособности и в связи с материнством, обязательное медицинское страхование, обязательное социальное страхование от несчастных случаев на производстве и профессиональных заболеваний, уплаченных (в пределах исчисленных сумм) за налоговый период в соответствии с законодательством Российской Федерации при выплате налогоплательщиками вознаграждений работникам, занятым в тех сферах деятельности налогоплательщика, по которым уплачивается единый налог, а также сумма страховых взносов в виде фиксированных платежей, уплаченных индивидуальными предпринимателями за свое страхование, отражаются по коду стр. 030.
Обратите внимание! Приказом ФНС России от 23 января 2022 г. N ММВ-7-3/13@ «Об утверждении формы налоговой декларации по единому налогу на вмененный доход для отдельных видов деятельности, Порядка ее заполнения, а также формата представления налоговой декларации по единому налогу на вмененный доход для отдельных видов деятельности в электронном виде» (далее — Приказ N ММВ-7-3/13@) утверждены новая форма налоговой декларации по ЕНВД, Порядок ее заполнения, а также Формат представления декларации в электронном виде.
Какой налоговый и отчетный период по налогу на прибыль (коды)
- Стандартные поквартальные коды при налоге на прибыль.
- Поквартальные коды при налоге на прибыль для консолидированных групп налогоплательщиков (КГН).
- Поквартальные коды по налогу на имущество компании.
- Поквартальные коды по ЕНВД.
Если в одном из месяцев ИП работал частично, в расчет физпоказателя включают количество дней, начиная со дня регистрации физлица в качестве ИП или по день, в котором налоговики удаляют из ЕГРИП все данные о предпринимателе.
Декларация енвд занеполный период 1 месяц
Срок подачи налоговой декларации НК РФ устанавливает до 20-го числа (включительно) месяца, следующего за отчетным периодом. Срок уплаты ЕНВД не совпадает со сроком подачи декларации, приходясь на более позднее число того же месяца.
Процедура прекращения деятельности на вмененке не ограничивается прекращением получения дохода от нее. Необходимо также подать в налоговую инспекцию заявление о снятии с учета в качестве плательщика ЕНВД. И только после снятия с учета можно перестать платить единый налог (ст. 346.28 НК РФ).
