Должны ли делаться отчисления в ПФР когда работник на больничном
Согласно пп.1 п.1 ст.9 [D=38569;T=Федерального закона от 24.07.2022 N 212-ФЗ] «О страховых взносах в Пенсионный фонд Российской Федерации, Фонд социального страхования Российской Федерации, Федеральный фонд обязательного медицинского страхования», суммы государственных пособий, выплачиваемых в соответствии с законодательством Российской Федерации, пособия и иные виды обязательного страхового обеспечения по обязательному социальному страхованию не подлежат обложению страховыми взносами. К таким пособиям относится и пособие по временной нетрудоспособности, получаемое работником во время пребывания на больничном.
Таким образом, у организации нет обязанности производить отчисления в Пенсионный фонд за период нахождения работника на больничном. Однако, те дни в месяце, когда сотрудник на больничном не был, подлежат обложению страховыми взносами в общем порядке.
Должен ли работодатель отчислять с больничного выплаты в пенсионный фонд
Здравствуйте, по существу вопроса могу пояснить следующее: Да, работодатель выплачивает пособия по временной нетрудоспособности за счет средств бюджета Фонда социального страхования РФ, а также за счет собственных средств (ч. 1 ст. 3, ч. 1 ст. 13 Закона N 255-ФЗ).
По общему правилу за счет своих средств работодатель должен оплачивать первые три дня временной нетрудоспособности работника, а за остальной период, т.е. начиная с четвертого дня временной нетрудоспособности, — за счет средств ФСС РФ (п. 1 ч. 2 ст. 3 Закона N 255-ФЗ)
На основании ст. 183 ТК РФ в случае болезни работодатель обязан рассчитать и выплатить работнику пособие по временной нетрудоспособности. Условия выплаты пособия и его размеры установлены Федеральным законом от 29.12.2022 № 255-ФЗ «Об обязательном социальном страховании на случай временной нетрудоспособности и в связи с материнством» (далее – Закон № 255-ФЗ).
Идут ли отчисления в пенсионный фонд с больничного листа
В случае если объект обложения, определенный в соответствии с пунктом 2 настоящей статьи за календарный месяц, менее размера МЗП, установленного законом о республиканском бюджете и действующего на первое число этого календарного месяца, то объект обложения социальным налогом определяется исходя из такого МРЗП.
Случается, что бюллетень по временной утрате способности трудиться оплачивается из личных финансов работодателя. Тогда бухгалтерия компании делает запрос в Фонд соцстрахования на возмещение затрат, понесенных в связи со случившимся. Но зачастую ФСС отказывает на законных основаниях, аргументируя, например, тем, что неправильно был оформлен документ.
Делались ли отчисления в пенсионный фонд с больничного листа с 1980по 1990годы
Кроме облагаемого налогами зарплатного фонда, есть выплаты, на которые страховые взносы не распространяются, будь то пенсионные, медицинские взносы или взносы на травматизм и в связи с заболеваниями и материнством.
- Фактическая оплата за осуществление трудовых обязанностей, повременная, сдельная, оклады, оплата за ночное время, сверхурочное время, а также работа в праздничные и выходные дни;
- Премиальные и дополнительные выплаты по приказу руководителя, по итогам временных периодов: месяц, квартал, год;
- Отпускные, выходное пособие при сокращении штата, окончательный расчет работника при увольнении.
Отчисления в фонды с суммы больничных листов
Согласно п. 1 ч. 1 ст. 9 Закона № 212-ФЗ не подлежат обложению страховыми взносами для плательщиков страховых взносов государственные пособия, выплачиваемые в соответствии с законодательством Российской Федерации, законодательными актами субъектов Российской Федерации, решениями представительных органов местного самоуправления, в том числе пособия по безработице, а также пособия и иные виды обязательного страхового обеспечения по обязательному социальному страхованию.
В п. 1 ч. 1 ст. 9 Федерального закона от 24.07.2022 № 212-ФЗ в отличие от пп. 1 п. 1 ст. 238 НК РФ отсутствует уточнение о том, что к государственным пособиям относится пособие по временной нетрудоспособности, однако указанное пособие, в соответствии с п. 2 ст. 8 Федерального закона от 16.07.2022 № 165-ФЗ «Об основах обязательного социального страхования», является обеспечением по обязательному социальному страхованию, поэтому из базы для расчета страховых взносов оно исключается.
Облагаются ли выплаты по больничным листам пенсионными и социальными отчислениями? (А
В соответствии со статей 167 Трудового кодекса сумма ИПН на доход работника, облагаемый у источника выплаты, исчисляется путем применения ставки, установленной пунктом 1 статьи 158 настоящего Кодекса (10%), к сумме дохода работника, облагаемого у источника выплаты, определяемого в соответствии со статьей 163 настоящего Кодекса
Согласно Постановлению Правительства РК «О внесении изменения в постановление Правительства Республики Казахстан «Об утверждении Правил исчисления и перечисления социальных отчислений» и изменений, внесенных Постановлением Правительства РК объектом исчисления социальных отчислений, являются расходы работодателя, выплачиваемые работнику в виде доходов за выполненные работы, оказанные услуги. При этом ежемесячный доход принимается для исчисления социальных отчислений в размере, не превышающем 10-кратного размера МЗП, установленной законом о республиканском бюджете.
Больничный отчисления в пенсионный фонд
Здравствуйте, по существу вопроса могу пояснить следующее: Да, работодатель выплачивает пособия по временной нетрудоспособности за счет средств бюджета Фонда социального страхования РФ, а также за счет собственных средств (ч. 1 ст. 3, ч. 1 ст. 13 Закона N 255-ФЗ).По общему правилу за счет своих средств работодатель должен оплачивать первые три дня временной нетрудоспособности работника, а за остальной период, т.е. начиная с четвертого дня временной нетрудоспособности, — за счет средств ФСС РФ (п. 1 ч. 2 ст. 3 Закона N 255-ФЗ) Смысл обязательных платежей заключается в следующем: работодатель производит платежи, а при достижении страхового случая фонды производят выплаты.
- если лечение проходит на дому, первые 10 дней больничного оплатят, исходя из величины страхового стажа родителя, а на каждый следующий день выплата рассчитывается на основании 50% от среднего оклада;
- если лечение проходит в больнице, выплаты зависят исключительно от страхового стажа.
Как делаются отчисления в пенсионный фонд на работника
Кроме этого, ежемесячно происходит уплата страховых взносов на обязательное медицинское страхование (ОМС) в размере 5,1% в Федеральный фонд обязательного медицинского страхования (ФФОМС).При этом некоторые из плательщиков вправе воспользоваться пониженной тарифной ставкой страховых взносов как на ОПС, так и на ОМС.
Скачать для просмотра и печати:О тарифах на 2022 год будет известно позже.Сколько накоплено баллов, такая и будет выплата. Количество баллов зависит от того, сколько платили за человека, и сколько лет было отработано. Иными словами, играют роль два параметра: баллы и стаж.На 2022 год максимально можно заработать 8, 27 баллов.Государство постоянно реформирует пенсионную систему.
Берутся ли отчисления во внебюджетные фонды с больничного листа в 2022 году
Однако она не является государственной компенсацией и, по законодательству, облагается соответствующими взносами как заработная плата работающего человека. Дополнительно В случае, если Фонд социального страхования отказал предприятию в возмещении выплаты больничного, то такую выплату нельзя считать пособием, которое освобождено от взносов. Это будет считаться доходом работника, и данный доход будет облагаться страховыми взносами. Если руководство учитывает их в качестве отчислений в ФСС, контролирующие инстанции могут не принять их к зачету в следующих ситуациях:
Ответы на часто задаваемые вопросы Вопрос №1: Как исчисляют страховые взносы во внебюджетные фонды с медицинского бюллетеня, который оплачивался нанимателем с учетом 100 % заработка? Исчисления производятся общепринятым порядком, как с зарплаты. Взносы начисляют на сумму доплаты до среднего заработка, которую назначил наниматель. Вопрос №2: Какие документы принимаются в качестве подтверждающих в ФСС, а также при оформлении, выдаче дотации по бюллетеню? Это должны быть документы, которые обосновывают назначение государственной денежной дотации, доплаты к ней до среднего заработка, собственно саму выплату денег.
К ним относятся: медицинские бюллетени, трудовой договор, свидетельство о рождении малыша, справка о постановке беременной на учет в ранние сроки и др.
Налоги с больничного листа в 2022 году
Что касается налогообложения больничного листа 2022 по беременности и родам (БиР), то НДФЛ с его оплаты удерживать не нужно. Поскольку данное пособие прямо поименовано в НК в качестве выплаты, не облагаемой НДФЛ (п. 1 ст. 217 НК РФ).
Если листок нетрудоспособности выдан работнику в связи с его болезнью, травмой или необходимостью ухода за больным членом семьи, то оплата по нему облагается налогом на доходы физических лиц. НДФЛ должен быть исчислен и удержан со всей суммы пособия. То есть перед перечислением пособия работнику из оплаты больничного вычитается подоходный налог. И работнику выплачивается пособие за минусом НДФЛ.
Оплата больничного листа по беременности и родам
здравствуйте , подскажите пожалуйста, кто оплачивает больничный лист по беременности и родам индивидуальному предпринимателю. отчисления делались только в налоговуй и пенсионный фонд, в ФСС отчислений не было.(сейчас 28 недель беременности) фсс оплачивать отказались.
Больничный лист, или лист нетрудоспособности выдается индивидуальному предпринимателю в порядке, установленному Министерством здрвоохранения и социального развития РФ (Приказ от 1 августа 2022 г. N 514), и оплачивается территориальным Фондом социального страхования РФ, т.к. предприниматель является страхователем и в обязательном порядке исчисляет страховые взносы (ст. 5 ФЗ № 212 от 24.07.2022 г. «О страховых взносах в Пенсионный фонд РФ, Фонд социального страхования РФ, Федеральный фонд ОМС и ТФОМС»).
Выделение необходимых средств для выплаты страхового обеспечения индивидуальному предпринимателю осуществляется после представления предпринимателем документов, перечень которых установлен Минздравсоцразвития РФ (Приказ от 4 декабря 2022 г. № 951н):
1. Письменное заявление страхователя, которое должно содержать:
1) наименование и адрес страхователя — юридического лица либо фамилию, имя, отчество, паспортные данные, адрес постоянного места жительства страхователя — физического лица;
2) регистрационный номер страхователя;
3) указание на сумму необходимых средств на выплату страхового обеспечения.
2. Расчет по начисленным и уплаченным страховым взносам на обязательное социальное страхование на случай временной нетрудоспособности и в связи с материнством и по обязательному социальному страхованию от несчастных случаев на производстве и профессиональных заболеваний, а также по расходам на выплату страхового обеспечения (форма 4-ФСС РФ), представляемый по форме, утвержденной Министерством здравоохранения и социального развития Российской Федерации (Приказ от 6 ноября 2022 г. N 871н, зарегистрированный Министерством юстиции Российской Федерации 22 декабря 2022 г., N 15798), за соответствующий период, подтверждающий начисление расходов на выплату страхового обеспечения.
3. Копии подтверждающих обоснованность и правильность расходов по обязательному социальному страхованию документов:
для пособий по временной нетрудоспособности, по беременности и родам — листок нетрудоспособности, заполненный в установленном порядке, с произведенным расчетом пособия;
для единовременного пособия женщинам, вставшим на учет в медицинских учреждениях в ранние сроки беременности — справка из женской консультации либо другого медицинского учреждения, поставившего женщину на учет в ранние сроки беременности (до 12 недель);
для единовременного пособия при рождении ребенка — справка о рождении ребенка установленной формы, выданная органами записи актов гражданского состояния, а в случае рождения ребенка за пределами Российской Федерации — легализованный в установленном порядке документ, подтверждающий рождение ребенка, с заверенным в установленном порядке переводом на русский язык, справка с места работы другого родителя о неполучении пособия;
для ежемесячного пособия по уходу за ребенком — документы, предусмотренные частями 6 и 7 статьи 13 ФЗ от 24 декабря 2022 г. N 255 «Об обязательном социальном страховании на случай временной нетрудоспособности и в связи с материнством»;
для социального пособия на погребение — справка о смерти, выданная органами записи актов гражданского состояния), верность которых засвидетельствована в установленном порядке — для плательщиков страховых взносов, которые применяют пониженные тарифы страховых взносов на основании пункта 2 (за исключением плательщиков страховых взносов, производящих выплаты и иные вознаграждения физическим лицам, являющимся инвалидами I, II или III группы) и (или) 3 части 2 статьи 57 Федерального закона от 24 июля 2022 г. N 212-ФЗ «О страховых взносах в Пенсионный фонд Российской Федерации, Фонд социального страхования Российской Федерации, Федеральный фонд обязательного медицинского страхования и территориальные фонды обязательного медицинского страхования».
Примечание:
Условия, размеры и порядок выплаты страхового обеспечения по обязательному социальному страхованию на случай временной нетрудоспособности и в связи с материнством определяются Федеральным законом от 19 мая 1995 года N 81-ФЗ «О государственных пособиях гражданам, имеющим детей»
Берутся ли отчисления во внебюджетные фонды с больничного листа в 2022 году
Эти же документы могут понадобиться при осуществлении контроля со стороны ФСС, проводимого с целью выделения средств на компенсирование трат по дотациям. Вопрос №3: Можно ли перенести время оплаты страховых взносов на более поздний период? Организация вправе попросить у ФСС (ПФР) рассрочку, отсрочку, если для этого есть основания, перечисленные в ст. 64, п.2 НК РФ. Статьей обозначен порядок и условия предоставления такой возможности.
Любой работающий человек, за которого работодатель отчисляет взносы в Соцстрах, по закону получает больничное пособие. Основанием для его начисления служит больничный лист, выдаваемый доктором в случае заболевания сотрудника или при уходе за любым членом семьи. Перед уходом в декретный отпуск беременные женщины также получают этот документ.
Давайте рассмотрим, облагаются ли больничные страховыми взносами в 2022 году. В законодательстве прописан однозначный отрицательный ответ (п.1. ст.1 ч.9 Закона от 24.07.2022 №212-ФЗ, пп.1 п.1 ст.20.2 Закона от 24.07.1998 № 125-ФЗ). Эта категория государственных выплат, не предусматривающая абсолютно никаких обложений.
Какие отчисления в пенсионный фонд делает за работников и
В случае, превышения величины базы для начисления взносов тариф увеличивается еще на 10%. На 2022 год установлена предельная величина базы в размере 1 021 000 рублей.В случае, если плательщик одновременно является индивидуальным предпринимателем и работодателем, то страховые взносы им выплачиваются отдельно по каждому из оснований.В зависимости от плательщиков устанавливаются и различные тарифы уплаты страховых взносов на , представленные в таблице ниже.Категории плательщиковТариф в 2022 годуПлательщики, применяющие основной тариф22% + 10%Организации и ИП, применяющие УСН (включая благотворительные); осуществляющие деятельность в сфере социального обслуживания, научных исследований, образования, культуры и искусства, спорта, здравоохранения, а также имеющие лицензию на фармацевтическую деятельность20%Организации, выплачивающие зарплату экипажам судов, за исключением нефтяных танкеров0%Субъекты хозяйственной деятельности, созданные бюджетными и автономными научными организациями8%Резиденты ОЭЗ, организации и ИП, осуществляющие туристско-рекреационную деятельность8%Организации, работающие в сфере информационных технологий8%Участники проекта «Сколково»14%Участники свободной экономической зоны на территории Крыма и Севастополя6%Имеющие статус резидентов ТОР6%Резиденты свободного порта «Владивосток»6%Порядок и размер уплаты пенсионных взносов до 2022 года регулировался положениями закона от 24 июля 2022 года N 212-ФЗ, однако с начала 2022 года управление страховыми платежами перешло Федеральной Налоговой службе, в следствии чего изменился порядок расчета суммы отчислений.
На первый постоянно перечисляются 6% страховых взносов (необходим для формирования фиксированной выплаты и на другие нужды государства, предусмотренные пенсионным законодательством), а на второй остальные 16%.В связи с недавней пенсионной реформой распределение средств происходит в следующем порядке:
Какие отчисления делаются с больничного листа
- Кто является налоговым агентом? Физическим лицом, которое обязано высчитывать подоходный налог с платежей, выданных работникам согласно листку о нетрудоспособности, и в результате перечислять его в государственную казну, является работодатель;
- Каков размер ставки НДФЛ? Поскольку согласно действующему законодательству на налог на доходы физических лиц установлено пять различных размеров ставок, то возникает вопрос, касающийся того, какая из них распространяется на платеж по документу, подтверждающему нетрудоспособность. Это ставка равная тринадцати процентам;
- Как определить размер налогооблагаемой базы? Исчислять НДФЛ необходимо со всей суммы больничного пособия, которую получил налогоплательщик, несмотря на то, выплачена она полностью работодателем или еще дополнительно и социальным фондом. Однако если регион налогоплательщика, входит в состав участников пилотного проекта, то вычислять размер налоговой базы необходимо немного по другой процедуре.
На сегодняшний день во многих регионах России работает пилотный проект ФСС, в рамках которого выплаты по временной нетрудоспособности работник получает напрямую из Фонда соцстрахования. Поэтому, в этих субъектах работодателю нет необходимости переживать по поводу уплаты налогов с больничных своих работников, так как вычетом и уплатой НДФЛ занимаются представители ФСС.
Отчисления в пенсионный фонд
ВОПРОС : задаёт Гапонова Е.В. ( 31 июля 2022 года )
Я из Тулы, работаю в Москве официально, и вроде все отчисления производятся ежемесячно, однако ни разу не получала отчета из пенсионного фонда по адресу прописки.В Москве- регистрация.Куда его присылают? Можно ли получить информацию по интернету?
ОТВЕТ : даёт »Премьер» АО
Здравствуйте. Ваши отчисления переводятся на Ваш лицевой счет вне зависимости от места работы и места регистрации. ВЫ имеете права ознакомиться с информацией относительно Вашего лицевого счета. В случае если Вы не согласны с расчетами Вы можете обратиться в Пенсионный фонд для перерасчета. Ваше бездействие (молчание) означает Ваше согласие с теми данными которые в Вашем лицевом счета. Пенсионный Фонд рассылает данные о лицевом счета по месту регистрации (официальная регистрация по месту жительства т.е. в г. Тулы). Допустим вариант, что в Пенсионном фонде указан не верный адрес либо фактически никаких отчислений не производиться Вашим работодателем.
Полагаю, что единственно верным способом получения достоверной информации в данном случае является следующий – Вам необходимо связаться с Пенсионным Фондом по месту прописки и выяснить все. Полагаю, что вряд ли они согласятся перенаправить данные о Вашем лицевом счета по месту временной регистрации. С Интернетом дело состоит еще хуже. Не все Пенсионные фонды даже в Москве оснащены ПК не то что бы Интернетом.
Платятся ли страховые взносы с больничного
Когда пособие по нетрудоспособности облагается страховыми взносами в ПФР, ОМС и ФСС? Ответ на этот вопрос следующий: больничные страховыми взносами не облагаются никогда. Это относится ко всем предусмотренным законодательством видам пособий по нетрудоспособности. Попробуем объяснить почему.
Пособия по нетрудоспособности, оплачиваемые ФСС, не могут облагаться страховыми взносами на обязательное страхование (пенсионное, медицинское и социальное), поскольку эти пособия – государственные, и от обложения они освобождены на основании п.1 ч. 1 ст. 9 закона от 24.07.2022 № 212-ФЗ.
