НДФЛ: Налоговый вычет на ребенка в двойном размере
Если мать откажется от вычета в пользу отца ребенка, отец сможет воспользоваться вычетом в размере 4400 руб., из которых 3000 руб. — вычет на третьего ребенка и 1400 руб. — вычет, от получения которого отказалась мать (письмо Минфина России от 20.03.2022 № 03-04-08/8-52).
В чем различие опеки и попечительства
Опека устанавливается над детьми до 14 лет, а попечительство — над детьми от 14 до 18 лет (ст. 2 Федерального закона от 24.04.2022 № 48-ФЗ, п. 1 ст. 32 и п. 1 ст. 33 ГК РФ и п. 2 ст. 145 Семейного кодекса).
Единственному опекуну стандартный налоговый вычет на ребенка предоставляется в двойном размере
Работодатель обязан предоставлять стандартный налоговый вычет по НДФЛ на детей в двойном размере, если работник является единственным опекуном. При этом иные факторы (например, состав семьи опекуна) значения не имеют. Такое мнение высказал Минфин России в письме от 04.02.13 № 03-04-06/8-32.
Согласно подпункту 4 пункта 1 статьи 218 Налогового кодекса, опекуны ребенка вправе пользоваться стандартным налоговым вычетом на детей. С 1 января 2022 года размер такого вычета составляет:
– 1 400 рублей — на первого ребенка;
– 1 400 рублей — на второго ребенка;
– 3 000 рублей — на третьего и каждого последующего ребенка;
–3 000 рублей — на каждого ребенка в случае, если ребенок в возрасте до 18 лет является ребенком-инвалидом, или учащегося очной формы обучения, аспиранта, ординатора, интерна, студента в возрасте до 24 лет, если он является инвалидом I или II группы.
С какого месяца после рождения предоставляется вычет на ребенка
Если ребенок родился не в текущем году, а документы так и не оформили, возврат НДФЛ нужно получать через ФНС. Вернуть налог получится не больше чем за 3 года. При этом действует то же правило: вычет на ребенка применяется с момента его появления на свет.
В абз. 18 пп. 4 п. 1 ст. 218 НК прямо указано, что стандартный вычет на ребенка по НДФЛ предоставляется с месяца его рождения. В то же время в п. 3 названной статьи прописано, что пересчет налога осуществляется после того, как человек:
Налоговый вычет на ребенка-инвалида в 2022 году
К примеру, если студенту дневной формы обучения, являющемуся инвалидом II группы, в феврале 2022 года исполнится 24 года, вычет, с одной стороны, может предоставляться до конца 2022 года. Однако, с другой стороны, если облагаемый НДФЛ доход родителя, которому предоставляется вычет на ребенка-инвалида, в мае 2022 года превысит 350 000 рублей, то с мая 2022 года вычет больше не полагается.
Вычет-НДФЛ на ребенка-инвалида суммируется со стандартным вычетом на детей, который зависит от того, какой ребенок по счету (п. 14 Обзора, утв. Президиумом Верховного Суда РФ 21.10.2022). К примеру, поскольку вычет на первого ребенка составляет 1 400 рублей, то на ребенка-инвалида в возрасте до 18 лет, который является первым ребенком, вычет для родителя составит 13 400 рублей (1 400 рублей + 12 000 рублей).
Кому положен двойной вычет по НДФЛ на детей в 2022 году – категории граждан, образцы документов, размеры льготы
- 2800 — на первого и второго ребенка.
- 6000 — на ребенка, появившегося третьим и всех последующих.
- 24000 — если у родителя ребенок имеет первую или вторую группу инвалидности;
- 12022 – если несовершеннолетний инвалид воспитывается опекуном, приемным родителем.
- заявление об уменьшении налогооблагаемого дохода, написанное в свободной форме матерью-одиночкой (его нужно отдать в бухгалтерский отдел);
- документ, доказывающий, что одинокая мать не состоит в браке;
- свидетельство о рождении ребенка.
Кто имеет право на двойной налоговый вычет на детей
Один из родителей имеет право получить налоговый вычет в двойном размере, если второй супруг даст добровольное согласие на отказ от своей доли. В этом случае в фирму, где официально трудоустроен супруг, претендующий на двойной вычет, потребуется предоставить письменный отказ от положенной компенсации.
- ксерокопия постановления суда, где прописано, с кем должен проживать ребенок;
- справка, подтверждающая прописку ребенка по месту жительства родителя;
- соглашение родителей об уплате алиментов, заверенное нотариусом;
- нотариальное соглашение родителей, которое подтверждает, с кем должен жить ребенок.
Двойной вычет на ребенка: кому положен в 2022 году, условия получения, какие нужны документы
Отказ от вычета выгоден в ситуации, когда один из родителей имеет значительный доход и может использовать данную льготу короткий промежуток времени, до момента превышения установленной законодательством суммы (350 000 рублей). Обоим родителям выгодно, если будет составлено заявление на отказ от вычета.
Судьба может сложиться так, что в свидетельстве о рождении ребенка будет указан только один родитель. Им может быть как мать ребенка, так и отец малыша. В этом случае данный родитель имеет официальный статус одинокого родителя.
Предоставление стандартных вычетов на ребенка: изменения и тонкости
Если в семье второй и третий ребенок близнецы, то дата рождения у них одинаковая. В такой ситуации родитель вправе самостоятельно решить в целях определения суммы вычета, какой из них будет являться вторым ребенком, а какой третьим. То есть для получения максимальной суммы вычета родитель вправе указать, что вторым ребенком является ребенок-инвалид.
Однако если до окончания налогового периода такого заявления к работодателю не поступило, то работник вправе воспользоваться своим правом на возврат НДФЛ путем подачи заявления и декларации по форме 3-НДФЛ в налоговую инспекцию.
Практическое пособие по ндфл часть
Например, юрист организации «Альфа» О.М. Поварова разведена и не состоит в зарегистрированном браке. У нее двое детей в возрасте 10 и 14 лет. Следовательно, О.М. Поваровой на каждого ребенка может быть предоставлен вычет в размере 1200 руб. (600 руб. x 2). Общая сумма вычета на двоих детей составит 2400 руб. (1200 руб. x 2).
Если налогоплательщик начал трудиться у налогового агента не с начала года, то при предоставлении вычетов в размере 400 и 600 руб. нужно учитывать доход, полученный им с начала года по другому месту работы. Сумма полученного дохода подтверждается справкой о доходах по форме 2-НДФЛ, выданной налогоплательщику налоговым агентом (абз. 2 п. 3 ст. 218, п. 3 ст. 230 НК РФ). См. также Постановление ФАС Поволжского округа от 09.10.2022 N А12-55/08.
Налоговый вычет на ребенка в 2022 году
Налоговый вычет в 2022 году будет производиться ежемесячно и высчитываться из получаемого работником дохода. Льгота действительна до тех пор, пока суммарный доход гражданина не достигнет 350 тыс. рублей за отчетный период (то есть в течение года). С того месяца, когда суммарный доход превысил упомянутое значение, вычет больше не производится. На льготу есть возможность подать заявление уже с первого месяца после рождения малыша (усыновления, попечительства, опекунства).
Налоговый вычет на детей производится индивидуально для каждой семьи. Рассмотрим такую ситуацию: у работника двое детей, не достигших совершеннолетия, при этом его доход составляет 35 тыс. рублей в месяц. В результате несложного анализа получаем, что суммарный вычет на детей составит 2800 рублей (по 1400 рублей за каждое чадо). Эта сумма учитывается до ноября, поскольку в упомянутом месяце суммарный доход гражданина превысит 350 тыс. рублей в год. В период с января по ноябрь бухгалтерия будет осуществлять налоговые вычеты из суммы 32, 2 тыс. рублей (35000-2800=32200) в размере 13%. Проще говоря, налоги удерживаются не из 35 тыс., а из 32,2 тыс. рублей:
Двойной налоговый вычет на ребенка в 2022 году
Это статья с сайта vseofinansah точка ru. Если вы ведите эту статью на другом сайте, значит ее украли.
- На первого ребенка – 1400 рублей;
- На второго – 1400 рублей;
- На третьего ребенка, а также тех, кто родился уже после третьего, — 3000 рублей на каждого;
- На ребенка, имеющего инвалидность, сумма вычета составляет 12 000 рублей, но при условии, что малыш родной или является усыновленным. Если он является ребенком, взятым под опеку или опекунство, то тогда размер льготы составит 6000 рулей.
Почему-то многие резиденты считают, что величина налоговой скидки для всех стандартна и не зависит от конкретных обстоятельств. Но это ошибочное мнение. Величина налогового вычета имеет градацию и зависит от определенных факторов.
До какого возраста предоставляются вычеты на детей
Более того, финансовое ведомство указывает: если в течение календарного года форма обучения менялась, вычет предоставляется только за тот период, когда обучение было очным (Письмо Минфина России от 15.08.2022 N 03-04-06/8-241).
Таким образом, если ребенок этой сотрудницы не является учащимся очной формы обучения, аспирантом, ординатором, интерном, студентом, курсантом, то сотрудница теряет право на вычет с даты совершеннолетия ребенка. И Вы перестаете учитывать вычет при расчете заработной платы.
Двойной вычет на ребенка в 2022 году
Работник претендует на двойной вычет на ребенка? Проверьте, все ли условия выполнены. Разберем, кому положен двойной вычет, как часто работник должен подтверждать право на него, и какие размеры вычетов действуют в 2022 году.
- или не участвует в обеспечении ребенка (не платит алименты) (Письмо Минфина от 16.06.2022 № 03-04-05/35111);
- или не состоит в браке с первым родителем (разведен);
- или лишен родительских прав (Письма Минфина от 01.02.2022 № 03-04-05/4293, ФНС от 02.09.2022 № БС-3-11/3340@).
Когда предоставляется двойной детский вычет
Если у одного из родителей нет доходов, облагаемых НДФЛ по ставке 13% (например, он является индивидуальным предпринимателем, применяющим УСН или ЕНВД), то передавать свое право на детский вычет другому родителю он не может (письмо ФНС России от 2 апреля 2022 г. № ЕД-3-3/1187@).
Родитель, отказавшийся от вычета, должен ежемесячно предоставлять справку о своих доходах, из которой должно быть видно, что они не превысили предельный размер дохода, дающего право на вычет, с начала года. Ведь в случае превышения он потеряет право на вычет, а родитель, в пользу которого был отказ, – лишается права на двойной вычет (письмо Минфина РФ от 22 июня 2022 г. № 03-04-05/36143).
Двойной вычет на ребенка
Кроме того, законодательство предусматривает право на оформление двойного вычета в случае, если один из родителей отказался от получения налоговой компенсации, либо при условии, что вычет оформляет единственный родитель. Подробнее об условиях получения двойного вычета на ребенка мы расскажем ниже.
Граждане, у которых есть дети, могут уменьшить размер налоговых обязательство по НДФЛ путем оформления стандартного налогового вычета на ребенка. В статье разберем, кто может оформить двойной вычет на ребенка, какие документы для этого потребуются, как рассчитать размер двойного вычета на ребенка в 2022 году.
Стандартный вычет на ребенка в двойном размере
Право на получение данного налогового вычета на детей ограничено рядом условий, например, нахождением ребенка на обеспечении налогоплательщика, наличием у налогоплательщика дохода, облагаемого НДФЛ по ставке 13 %, и непревышением размера такого дохода установленной величины в сумме 350 000 рублей.
В случае если у супруга в последующие месяцы после отказа от получения стандартного налогового вычета на детей по месту основной работы в пользу супруги отсутствуют доходы, подлежащие налогообложению по ставке 13 %, права на получение указанного налогового вычета у супруги не возникает.
