УСН: проблемная недвижимость
Первый вариант: недвижимость включена в состав основных средств. Напомним, что признать актив основным средством компания может, если одновременно соблюдены условия, установленные пунктом 4 ПБУ 6/01 (приказ Минфина России от 30.03.2022 № 26н). А именно:
Рассмотрим обратную ситуацию. Допустим, фирма приобрела основное средство в периоде, когда применяла УСН с объектом «доходы». Соответственно, расходы на покупку при расчете единого налога она не учла. В последующем компания сменила объект налогообложения на «доходы минус расходы». Может ли она на дату такого перехода определить остаточную стоимость основного средства и включить ее в расходы? По мнению Минфина России, нет. Свою позицию финансисты обосновывают следующим образом. С 1 января этого года статья 346.17 Кодекса действует в новой редакции. В соответствии с ней при переходе компаний-«упрощенцев» с объекта налогообложения «доходы» на «доходы минус расходы» затраты, которые относятся к налоговым периодам, в которых применялся объект «доходы», после перехода не учитываются (письмо Минфина России от 09.04.2022 № 03-11-04/2/69 ). Расходы на покупку недвижимости не будут включены в налоговую базу и в том случае, если после такого перехода компания решит это имущество продать.
Порядок продажи ОС при УСН «доходы»
Для данной разновидности «упрощенного» объекта, согласно п. 2 ст. 346.18 НК РФ, налоговая база состоит из доходов упрощенца, скорректированных на сумму его расходов. При этом доходы определяют по правилам, закрепленным в ст. 346.15 НК РФ. Таким образом, выручку от продажи ОС обязательно следует учесть в качестве дохода при расчете «упрощенного» налога. При заполнении декларации такие доходы отражают поквартально в стр. 210–213 раздела 2.2 в нарастающем порядке.
А вот мнения арбитров разделяются. Для отстаивания своей точки зрения «упрощенцам» можно взять на вооружение постановление ФАС Уральского округа от 14.11.2022 г. № Ф09-10644/12 по делу № А60-41958/11, в котором суд, оперируя нормами п. 3 ст. 346.16, подп. 1 п. 1 ст. 268 НК РФ, сделал вывод, что в случае реализации амортизируемого ОС доход от данной операции корректируется на его остаточную стоимость. Аналогичное мнение выражено в постановлениях ФАС Восточно-Сибирского округа от 31.03.2022 № А74-2378/08-Ф02-1138/09, ФАС Дальневосточного округа от 19.06.2022 № Ф03-А80/08-2/1669 (оставлено в силе определением ВАС РФ от 27.10.2022 № 13621/08)).
Является ли покупка недвижимости расходом ИП на УСН15%
RPI.su — самая большая русскоязычная база вопросов и ответов. Наш проект был реализован как продолжение популярного сервиса otvety.google.ru, который был закрыт и удален 30 апреля 2022 года. Мы решили воскресить полезный сервис Ответы Гугл, чтобы любой человек смог публично узнать ответ на свой вопрос у интернет сообщества.
Все вопросы, добавленные на сайт ответов Google, мы скопировали и сохранили здесь. Имена старых пользователей также отображены в том виде, в котором они существовали ранее. Только нужно заново пройти регистрацию, чтобы иметь возможность задавать вопросы, или отвечать другим.
Тема: ИП на УСН получает недвижимость в счет оплаты за проданный товар? Вопросов много)
то есть:
1.налог с выручки 15%
2. квартиру будем как товар проводить. те же 15% на усн? и никаких деклараций 3ндфл, верно?
тогда подскажите пожалуйста, чтобы квартира была товаром у ИП (плана счетов нет как понимаете) какие документы оформить?
Добрый день дорогие клерки) Первый раз сталкиваюсь с такой оплатой Подскажите каковы налоговые последствия?
1. ИП на УСН 15%
2. продает товар и по договору покупатель оплачивает часть денежными средствами, а часть недвижимостью, а именно квартирой.
3.Квартира продается, ИПшнику она не нужна, надо расплачиваться в поставщиками за товар.
4.Какие налоги заплатит ИП? что с вычетами имущественными?
Идеи бизнеса с нуля
Налоговики это проверяют. Они могут делать контрольные закупки, или просто во время камеральных проверок смотреть все операции. Если найдут несоответствие деятельности и уплаченным налогам, наложат штрафы.
Поэтому, если Вы только начинаете свой бизнес, то я тоже рекомендую УСН 6 %. Если оформляете бизнес строго под торговлю и все документы о закупках будут оформляться как положено, то выгодно регистрировать УСН15%. Если на Вас работает бухгалтер, то тоже может оказаться выгодно.
Как оформляется продажа недвижимости ИП на УСН
Оптимальный способ информирования ФНС об использовании недвижимости в бизнесе — направление туда заявления об освобождения от налога на имущество в порядке, предусмотренном п. 6 ст. 407 НК РФ. При этом если главная задача — действительно применить льготу по налогу, в ФНС также нужно подать уведомление о включении объекта в перечень льготных (п. 7 ст. 407 НК РФ).
Возможна и обратная ситуация, когда ИП на УСН необходимо оформить выручку с продажи квартиры на себя как на обычного гражданина, а затем уплатить НДФЛ и воспользоваться вычетом (например, в размере исходной стоимости квартиры).
Купил Недвижимость На Усн 6 А Продал На Усн15
Можно ли продать нежилое помещение, принадлежащее ООО, по остаточной стоимости? Как и по какой цене продать земельный участок, принадлежащий ООО? Что делать, если кадастровая стоимость земли ООО очень завышена?
Согласност. 105.3 НК РФдля целей налогообложения цены, применяемые в сделках, сторонами которых являются лица, не признаваемые взаимозависимыми, а также доходы (прибыль, выручка), получаемые лицами, являющимися сторонами таких сделок,признаются рыночными.
Предприниматель на УСН продал недвижимость
Инспекция в рамках камеральной проверки налоговой декларации индивидуального предпринимателя по УСН, установила, что ИП занизил налоговую базу, не включив в нее доход от реализации нежилого помещения. Это помещение на момент его продажи не было предназначено для использования его в личных, семейных и иных, не связанных с предпринимательскими, целях. В соответствии с договором аренды нежилого помещения предприниматель сдавал его в аренду ООО для размещения магазина.
ИП, не согласившись с инспекцией, обратился в суд. Он ссылался на то, что нежилое помещение он приобрел как физическое лицо, то есть задолго до государственной регистрации в качестве индивидуального предпринимателя. Кроме того, договор купли-продажи нежилого помещения был заключен без ссылки на его статус ИП, а деньги от продажи данного помещения не поступали на его расчетный счет или в кассу.
Покупка и продажа квартир на усн
И еще: магия быстро приведет к вам покупателя, но Продажа и Покупка Заговор на квартиру — это способ увеличить ваши шанс на успешную покупку и продажу квартиры. Она планирует приобрести квартиру для сдачи в аренду, которая будет использоваться в деятельности по УСН. Ранее оплачивала единый налог, сейчас перешла на УСН. Продам ООО УСН 15% — объявление о продаже в Новосибирске. У Северина это заработная плата и договор купли-продажи квартиры. Или придется покупать не долевку а недвижимость, и тогда продаете и покупаете как объект недвижимости, вот тогда можно принять недвигу в затраты при УСН. Просто планируется покупка и продажи нескольких квартир и важно, чтобы все было чисто, не возникли неудобные нюансы. Доходы от продажи недвижимого имущества облагаются УСН.
Отвечая на этот вопрос в письме от 21 июня 2022 г. № 03-11-11/35847, специалисты Минфина указали, ч. Учет основного средства при УСН. Покупать планирую сам и оформлять планирую на себя. Страница 1 из 2 — продажа квартиры ИП — отправлено в Специальные налоговые режимы: Доброго времени суток, уважаемые! Если это доход ИП на УСН с 6%, здесь нет НДФЛ и ставка другая. Документация для ФНС при покупке и приобретении жилья.
Расходы по основным средствам на УСН — как учитывать
- 30 июня 2022 года будет учтено в расходах 33 333,33 (100 000,00 / 3 квартала).
- 30 сентября также будет учтено в расходах 33 333,33.
- 31 декабря в расходах будет учтено 133 333,33 (100 000,00 /3 квартала + 100 000,00 / 1 квартал).
- Итого за 2022 года отражено в расходах 200 000,00
- 31 марта 2022 в расходах учесть нечего.
- 30 июня, 30 сентября. 31 декабря 2022 года в расходах будет учтено по 33 333.33 (100 000,00 / 3 квартала).
Во всех других случаях прочие расходы, связанные с приобретением ОС, будут входить в его первоначальную стоимость. Примерами таких расходов могут быть расходы на информационные и консультационные услуги, вознаграждения посредникам в покупке ОС, таможенные пошлины и сборы.
Налог при продаже недвижимости ооо при усн
При этом налогоплательщики, осуществляющие наряду с предпринимательской деятельностью, подлежащей налогообложению единым налогом, иные виды предпринимательской деятельности, обязаны вести раздельный учет имущества, обязательств и хозяйственных операций в отношении предпринимательской деятельности, подлежащей налогообложению единым налогом, в отношении которой налогоплательщики уплачивают налоги в соответствии с иным режимом налогообложения (п. 7 ст. 346.26 Кодекса).
- ФАС Уральского округа от 26.01.2022 N Ф09-11305/09-С3 (оставлено в силе Определением ВАС РФ от 20.08.2022 N ВАС-6946/10);
- ФАС Северо-Западного округа от 18.12.2022 N А05-5609/2022;
- ФАС Уральского округа от 03.04.2022 N Ф09-1610/12.
Строительство и продажа недвижимости на УСН
Если застройщик строит объект для себя или для продажи за счет собственных или заемных средств, он одновременно является и инвестором. В этом случае он ведет бухучет затрат на строительство собственного объекта по дебету счета 08-3 «Строительство объектов основных средств». Первоначальная стоимость объекта основных средств в бухгалтерском учете формируется по правилам ПБУ 6/01.*
В данной ситуации речь идет ведении деятельности по строительству жилых домов для продажи в рамках УСН. С порядком бухгалтерского и налогового учета данной операции можно познакомиться в обосновании ответа.
Продажа недвижимости организацией, применяющей УСН
Следует обратить внимание, что если здание было приобретено в периоде применения упрощенной системы налогообложения и расходы на его приобретение (сооружение и пр.) были учтены в составе расходов при расчете единого налога, уплачиваемого в связи с применением упрощенной системы налогообложения, то в случае реализации его до истечения 10 лет (если срок полезного использования более 15 лет) с момента учета расходов при расчете налоговой базы налогоплательщик обязан пересчитать налоговую базу за весь период пользования таким основным средством с момента их учета в составе расходов на приобретение (сооружение и пр.) до даты реализации (передачи) с учетом положений главы 25 НК РФ «Налог на прибыль» и уплатить дополнительную сумму налога и пени (п. 3 ст. 346.16 НК РФ).
Организации, применяющие упрощенную систему налогообложения, уплачивают единый налог по ставке 6% (при выборе объекта налогообложения «доходы») или 15 % (при выборе объекта налогообложения «доходы, уменьшенные на величину расходов») от налоговой базы. Законом Санкт-Петербурга от 05.05.09 №185-36 «Об установлении на территории Санкт-Петербурга налоговой ставки для организаций и индивидуальных предпринимателей, применяющих упрощенную систему налогообложения» на территории Санкт-Петербурга для организаций и индивидуальных предпринимателей, применяющих упрощенную систему налогообложения, в случае, если объектом налогообложения являются доходы, уменьшенные на величину расходов, установлена налоговая ставка в размере 10%.
С — Деловой интернет-журнал
НГС.БИЗНЕС — это деловой интернет-журнал Новосибирска. Ежедневно свежие новости из мира бизнеса, экономики и финансов, комментарии экспертов. Благодаря сайту вы сможете узнать котировки валют и выбрать выгодный вклад среди предложений банков Новосибирска, найти объявления о покупке и продаже готового бизнеса, подобрать ипотеку, автокредит, а также обсудить бизнес-идеи и вопросы с читателями на бизнес-форуме.
Подскажите пожалуйста.
Хочу открыть ООО, единственный учредитель я.
Занимаемся интернет торговлей автозапчастями + автосервис (знаю что надо бы ЕНВД по этой деятельности, но сервис малая доля — что его не заметно под прикрытием основной деятельности инет магазина)
Сейчас ИП на УСН 6
Пришло понимание, что мне выгоднее перейти сейчас уже на УСН 15, путём открытия ООО
До конца не понимаю все тонкости с учетом доходов/расходов.
Что выгоднее применять УСН15% или УСН6%
МИНФИН РФ
——————————————————————————–
П и с ь м о
01/09/2022 № 03-11-04/2/181
Департамент налоговой и таможенно-тарифной политики рассмотрел ваше письмо по вопросам применения упрощенной системы налогообложения и сообщает следующее.
Согласно статье 346.14 Налогового кодекса Российской Федерации (далее — Кодекс) выбор объекта налогообложения при применении упрощенной системы налогообложения, осуществляется самим налогоплательщиком (за исключением участников простого товарищества). Объектом налогообложения признаются доходы либо доходы, уменьшенные на величину расходов.
При этом в случае, если объектом налогообложения являются доходы организации или индивидуального предпринимателя, налоговой базой признается денежное выражение доходов организации или индивидуального предпринимателя (пункт 1 статьи 346.18 Кодекса).
Поскольку при определении налоговой базы налогоплательщиками, объектом налогообложения которых являются доходы, денежное выражение расходов не влияет на сумму налога, подлежащего к уплате, указанным налогоплательщикам (как организациям, так и предпринимателям) в целях налогового учета не обязательно иметь документальное подтверждений произведенных ими расходов, за исключением документального подтверждений расходов в виде уплаченных налогоплательщиками сумм страховых взносов на обязательное пенсионное страхование и сумм выплаченных работникам пособий по временной нетрудоспособности (пункт 3 статьи 346.21 Кодекса).
Вместе с тем отмечаем, что налогоплательщики (как организации, так и индивидуальное предприниматели), применяющие упрощенную систему налогообложения, в процессе осуществления ищи предпринимательской деятельности вправе в любой момент (как до уплаты налога, так и после его уплаты) снять со своего расчетного счета наличное денежные средства и произвести какие-либо расходы. Наличие документального подтверждения данных расходов в целях главы 26.2 Кодекса в рассматриваемом случае также не обязательно.
Заместитель директора Департамента таможенно-тарифной политики Министерства финансов РФ А.И. Иванеев
var begun_auto_colors = new Array(); var begun_auto_fonts_size = new Array(); begun_auto_pad = 91140963; // идентификатор площадки begun_auto_limit = 3; // число объявлений выводимых на площадке begun_auto_w ; // тип блока begun_utf8 = 1;
