Налоговый вычет за оплату обучения
3.2. Здравствуйте! Налоговый вычет, по определению, предоставляется из суммы НДФЛ, уплаченной лицом, от имени которого заключен договор. Если договор на обучение заключали родители-пенсионеры, то получить налоговый вычет из НДФЛ они не могут, потому как НДФЛ с пенсии не уплачивается.
1. При определении размера налоговой базы в соответствии с пунктом 3 статьи 210 настоящего Кодекса налогоплательщик имеет право на получение следующих социальных налоговых вычетов:
(в ред. Федерального закона от 24.07.2022 N 216-ФЗ)
(см. текст в предыдущей редакции)
1) в сумме доходов, перечисляемых налогоплательщиком в виде пожертвований:
благотворительным организациям;
социально ориентированным некоммерческим организациям на осуществление ими деятельности, предусмотренной законодательством Российской Федерации о некоммерческих организациях;
некоммерческим организациям, осуществляющим деятельность в области науки, культуры, физической культуры и спорта (за исключением профессионального спорта), образования, просвещения, здравоохранения, защиты прав и свобод человека и гражданина, социальной и правовой поддержки и защиты граждан, содействия защите граждан от чрезвычайных ситуаций, охраны окружающей среды и защиты животных;
религиозным организациям на осуществление ими уставной деятельности;
некоммерческим организациям на формирование или пополнение целевого капитала, которые осуществляются в порядке, установленном Федеральным законом от 30 декабря 2022 года N 275-ФЗ «О порядке формирования и использования целевого капитала некоммерческих организаций».
Указанный в настоящем подпункте вычет предоставляется в размере фактически произведенных расходов, но не более 25 процентов суммы дохода, полученного в налоговом периоде и подлежащего налогообложению.
При возврате налогоплательщику пожертвования, в связи с перечислением которого им был применен социальный налоговый вычет в соответствии с настоящим подпунктом, в том числе в случае расформирования целевого капитала некоммерческой организации, отмены пожертвования или в ином случае, если возврат имущества, переданного на формирование или пополнение целевого капитала некоммерческой организации, предусмотрен договором пожертвования и (или) Федеральным законом от 30 декабря 2022 года N 275-ФЗ «О порядке формирования и использования целевого капитала некоммерческих организаций», налогоплательщик обязан включить в налоговую базу налогового периода, в котором имущество или его денежный эквивалент были фактически возвращены, сумму социального налогового вычета, предоставленного в связи с перечислением некоммерческой организации соответствующего пожертвования;
(пп. 1 в ред. Федерального закона от 18.07.2022 N 235-ФЗ (ред. 21.11.2022))
(см. текст в предыдущей редакции)
2) в сумме, уплаченной налогоплательщиком в налоговом периоде за свое обучение в образовательных учреждениях, — в размере фактически произведенных расходов на обучение с учетом ограничения, установленного пунктом 2 настоящей статьи, а также в сумме, уплаченной налогоплательщиком-родителем за обучение своих детей в возрасте до 24 лет, налогоплательщиком-опекуном (налогоплательщиком-попечителем) за обучение своих подопечных в возрасте до 18 лет по очной форме обучения в образовательных учреждениях, — в размере фактически произведенных расходов на это обучение, но не более 50 000 рублей на каждого ребенка в общей сумме на обоих родителей (опекуна или попечителя).
(в ред. Федерального закона от 24.07.2022 N 216-ФЗ)
(см. текст в предыдущей редакции)
Право на получение указанного социального налогового вычета распространяется на налогоплательщиков, осуществлявших обязанности опекуна или попечителя над гражданами, бывшими их подопечными, после прекращения опеки или попечительства в случаях оплаты налогоплательщиками обучения указанных граждан в возрасте до 24 лет по очной форме обучения в образовательных учреждениях.
(абзац введен Федеральным законом от 06.05.2022 N 51-ФЗ, в ред. Федерального закона от 24.07.2022 N 216-ФЗ)
(см. текст в предыдущей редакции)
Указанный социальный налоговый вычет предоставляется при наличии у образовательного учреждения соответствующей лицензии или иного документа, который подтверждает статус учебного заведения, а также представлении налогоплательщиком документов, подтверждающих его фактические расходы за обучение.
Социальный налоговый вычет предоставляется за период обучения указанных лиц в учебном заведении, включая академический отпуск, оформленный в установленном порядке в процессе обучения.
Социальный налоговый вычет не применяется в случае, если оплата расходов на обучение производится за счет средств материнского (семейного) капитала, направляемых для обеспечения реализации дополнительных мер государственной поддержки семей, имеющих детей;
(абзац введен Федеральным законом от 05.12.2022 N 208-ФЗ)
Право на получение указанного социального налогового вычета распространяется также на налогоплательщика — брата (сестру) обучающегося в случаях оплаты налогоплательщиком обучения брата (сестры) в возрасте до 24 лет по очной форме обучения в образовательных учреждениях;
(абзац введен Федеральным законом от 03.06.2022 N 120-ФЗ)
Примеры расчета вычета
Условия получения вычета:
В 2022 году Васечкин В.В. начал получать заочное образование в ВУЗе, которое стоит 50 тыс. руб. в год. Срок обучения составляет 4 года. При поступлении Васечкин В.В. единовременно оплатил стоимость всей учебы за 4 года в размере 200 тыс. руб.
Расчет вычета:
Согласно закону получить налоговый вычет можно только за три последних года (не считая текущий), поэтому в 2022 году Петров А.А. сможет получить вычет только за 2022, 2022 и 2022 годы.
За каждый год Петров А.А. сможет вернуть 40 тыс. руб. * 13% = 5 200 руб. В сумме за три года Петров А.А. вернет 15 600 рублей.
Современное образование
Ответ кроется в самом названии получаемых денег: «налоговый вычет», то есть вы, исправно платя налоги со своего заработка, четно отдаете 13% государству. Из оставшихся денег, какую-то сумму платите за учебу ребенка. По закону деньги пошедшие на образование налогом не облагаются. Значит, с суммы уплаченной в год за обучение вам вернут 13%. Можно разобрать эту ситуацию на примере. Например, в год за обучение ребенка вы должны заплатить 40 000 рублей. Ваш годовой доход (грязными) составляет 360 000 руб., то есть 30 тысяч в месяц. За год подоходный налог (13%) составит 46 800 рублей и он уже уплачен, так как бухгалтерия вычитает его у вас ежемесячно. Но за год вы получил не 360 тыс., а 320, значит налог должен быть меньше на 5 200 рублей. Именно эта сумма и составит размер налогового вычета.
Законом определена максимальная сумма налогового вычета на одного ребенка или подопечного, равная 50 000 рублей. Однако, даже если общая стоимость обучения составит много больше этой цифры, вы получите лишь часть от нее. Разберемся почему.
Налоговый вычет за оплату обучения дочери
Обратите внимание!Вычет предоставляется только в части расходов на обучение. Но иногда в договоре с образовательным учреждением указано, что в стоимость входят и иные услуги, например питание, проживание. По ним вычет не полагается. Поэтому желательно, чтобы в договоре цена обучения была выделена отдельно, иначе с получением вычета могут возникнуть проблемы.
При этом учреждение должно иметь лицензию или иной документ, который подтверждает статус учебного заведения. Оно может быть как государственным или муниципальным, так и частным (абз. 3 пп. 2 п. 1 ст. 219 НК РФ). Это, например, платные школы, лицеи, спортивные и музыкальные школы, вузы.
Когда и каким образом можно получить налоговый вычет за обучение
Что касается того, как получить налоговый вычет при оплате обучения, то порядок действий в данном случае очень прост, заявителю необходимо собрать определенный пакет документов, а после этого передать его для рассмотрения в налоговую инспекцию.
Отдельно стоит отметить допустимую форму обучения, при которой можно получить налоговый вычет. Если заявитель подает бумаги за себя, не имеет значения форма обучения, то есть очная, заочная либо очно-заочная. В случае когда человек оформляет документы на налоговый вычет за своего ребенка либо за другого родственника, учитывается только дневная форма обучения. Более того, все платежные документы в обязательном порядке должны быть выписаны на имя того лица, которое подает заявление.
Налоговый вычет за обучение в ВУЗЕ
В 2022 году вами заключен договор о получении высшего образования сроком на 5 лет, стоимость составляет 80 000 руб. в год. В этом же году было оплачено — 160 тыс. руб. за два года учебы. За 2022 год удержано налога — 35 000 рублей.
- справка из обучающей организации об учебе на очной форме;
- свидетельство о рождении, при оформлении права на налоговый вычет за обучение в институте детей;
- документы, доказывающие родственные отношения с братьями (сестрами) —свидетельства о рождении и (или) о браке;
- договор об опеке (попечительстве), или о приемной семье, если оплата производится за опекаемого (подопечного). Если на момент оплаты его обучения договор прекращен, в связи с достижением предельного возраста, то последний из заключенных.
Налоговый вычет из оплаты за обучение
- обучение должно быть стационарным;
- учебное заведение может предоставить документ, подтверждающий его статус;
- на момент учебы студенту должно быть не более 24-х лет;
- вычет на образование могут получить не только родители студентов, но и тех детей, которые занимаются в специализированных школах, на курсах вождения или иностранных языков и так далее;
- налоговый вычет составляет сумму, размеры которой не превышают 50 000 рублей за год.
- возможность получения данного вычета даже в случае академического отпуска;
- возврат подоходного налога за обучение можно оформлять столько лет, сколько человек учится и работает;
- процент вычета исчисляется из той суммы, которая составляет оплату за обучение (но не более 50000 и 120220 рублей)
Налоговый вычет по расходам на обучение
При таком способе не требуется посещение налоговой службы, но в случае если были допущены ошибки или пакет документов был собран не в полном объеме, узнаете вы об этом только через 2-3 месяца (после проверки документов).
Как получить налоговый вычет за обучение
Вычет получают с расходов на обучение в вузе, детских садах, школах, автошколах или центрах по изучению иностранных языков. Главное, чтобы у учреждения была лицензия на осуществление образовательной деятельности. Неважно, государственная это организация или частная.
Вычет можно получить за себя или за близких родственников — детей, сестер и братьев в возрасте до 24 лет, — если вы оплачивали их обучение. Важно, чтобы они учились на дневном отделении, а не заочно. Если вы платите сами за себя, то форма обучения значения не имеет.
Оплата обучения и социальный налоговый вычет
Право налогоплательщика на получение социального налогового вычета закреплено в ст.219 гл.23 «Налог на доходы физических лиц» Налогового кодекса Российской Федерации. Право на получение такого вычета предоставляется налогоплательщику в налоговом периоде за его обучение в образовательных учреждениях, а также за обучение его детей, которым еще не исполнилось 24 года. Если же плату за образование своего сотрудника вносила организация, ни налогоплательщик, ни представители организации получить социальный налоговый вычет не смогут.
Если договор о предоставлении образовательных услуг ребенку составлен на имя одного из родителей (но не на самого ребенка), право на вычет получает тот из родителей, на чье имя оформлены платежные документы. Даже если родители платили за образование совместно, налоговый вычет получит только один из них и лишь в пределах суммы, потраченной именно им.
Налоговый вычет при оплате обучения
В 2022-м, 2022-м и 2022 годах предприятие с расчетного счета оплатило (согласно заявлению и договору) вузу обучение ребенка нашего сотрудника. Второй родитель является учредителем предприятия. Уплаченная сумма в соответствующий налоговый период была отнесена на расход предприятия. Никаких других действий в бухгалтерских проводках не производилось. Налогового вычета у сотрудника не было, налог с доходов в виде материальной выгоды не начислялся.
У родителя-сотрудника годовой ФОТ меньше, чем уплаченная за обучение сумма в том же году, из-за невысокой зарплаты, и еще 50% зарплаты удерживается по судебному исполнительному листу. Родителю-учредителю начислены (но недополучены) дивиденды за 2022 год, а также накопленная прибыль за 2022–2022 годы, которая при начислении дивидендов может погасить всю сумму, уплаченную за все годы обучения.
Социальный налоговый вычет по подоходному налогу по оплате обучения ребенка
– обучения в учреждениях образования Республики Беларусь при получении лицами, состоящими с ними в отношениях близкого родства, их подопечными (в т.ч. бывшими подопечными) первого высшего, первого среднего специального или первого профессионально-технического образования;
– на погашение кредитов банков Республики Беларусь, займов, полученных от белорусских организаций и (или) белорусских индивидуальных предпринимателей фактически израсходованных им на получение первого высшего, первого среднего специального или первого профессионально-технического образования. Социальный налоговый вычет предоставляется в т.ч. на сумму процентов по кредитам, кроме процентов, уплаченных за несвоевременный возврат (погашение) кредитов, займов и (или) за несвоевременную уплату процентов по кредитам, займам (подп. 1.1 п. 1 ст. 165 Налогового кодекса Республики Беларусь; далее – НК).
Налоговый вычет при оплате обучения
3. Подготовить копию договора с образовательным учреждением на оказание образовательных услуг, в котором указаны реквизиты лицензии на осуществление образовательной деятельности (при отсутствии в договоре реквизитов лицензии необходимо предоставить её копию), а в случае увеличения стоимости обучения – копию документа, подтверждающего данное увеличение, например, дополнительное соглашение к договору с указанием стоимости обучения.
6. Предоставить в налоговый орган по месту жительства заполненную налоговую декларацию с копиями документов, подтверждающих фактические расходы и право на получение социального налогового вычета по расходам на обучение. В случае если в предоставленной налоговой декларации исчислена сумма налога к возврату из бюджета, вместе с налоговой декларацией необходимо подать в налоговый орган заявление на возврат НДФЛ в связи с расходами на обучение.
Налоговый вычет на сумму оплаты обучения
Имею ли я право на получение налогового вычета в пределах суммы, затраченной на оплату обучения в заочной платной магистратуре с сентября 2022 по январь 2022 годов, и если да, то список каких документов необходимо предоставить в бухгалтерию по месту работы?
Ситуация следующая:
С сентября 2022 по январь 2022 годов обучался в заочной платной магистратуре, параллельно работая. В январе 2022 написал заявление об добровольном отчислении из магистратуры. На данный момент продолжаю работать в той же организации.
Налоговый вычет за обучение
Одновременно, вычет предоставляется только в части оказания образовательных услуг. Если договор с образовательным учреждением предусматривает оплату других услуг (присмотр за ребенком, питание и т. д.), то вычет по ним предоставлен не будет (письмо Департамента налоговой и таможенно-тарифной политики Минфина России от 26 ноября 2022 г. № 03-04-05/51114, письмо УФНС России по г. Москве от 4 мая 2022 г. № 20-14/39604@). Поэтому важно проследить, чтобы в договоре и в платежных документах затраты на образование и на прочие услуги были четко разведены.
- собственное обучение. Размер налогового вычета в данном случае составит не более 120 тыс. руб. за налоговый период (год);
- обучение своего ребенка до достижения им возраста 24 лет. Сумма вычета – не более 50 тыс. руб. в год на каждого ребенка;
- обучение опекаемого или подопечного до достижения им 18 лет, а также после прекращения над ним опеки до достижения ими возраста 24 лет. К вычету принимаются расходы только на получение им образования в очной форме. Сумма вычета – не более 50 тыс. руб. в год на каждого опекаемого или подопечного;
- обучение своих полнородного или неполнородного брата (сестры) до достижения ими 24 лет. И в данном случае к вычету принимаются только расходы на очную форму обучения, а размер вычета составит не более 120 тыс. руб. за год (абз. 1 подп. 2 п. 1 ст. 219 НК РФ).
Необходимые документы на налоговый вычет за обучение: список и требования
Россия, как и остальные страны, старается всячески поддерживать своих граждан. Например, здесь можно оформить, так называемый налоговый вычет. Он предоставляется за те или иные траты. Сегодня нас будут интересовать документы на налоговый вычет за обучение. Кроме того, необходимо понять, когда гражданин может требовать от государства те или иные деньги. Что о вычете за обучение нужно знать? Как его оформить? Какие документы могут пригодиться в том или ином случае?
Первым делом необходимо понять, куда обращаться для воплощения задумки в жизнь. В 2022 году в России немного поменялось налоговое законодательство. Теперь по закону можно оформлять разнообразные вычеты социального типа (за лечение и учебу) прямо на работе. Что это значит?
