Вопрос: Какой порядок налогообложения доходов от сдачи жилья в аренду? (ответ УФНС России по Новгородской области, июль 2022 г
Несвоевременное представление декларации является нарушением налогового законодательства, за которое предусмотрена ответственность — от 5 % до 30 % штрафа от суммы неуплаченного налога, но не менее 1 000 рублей.
Общая сумма налога, подлежащая уплате в соответствующий бюджет, исчисленная исходя из налоговой декларации, уплачивается по месту жительства налогоплательщика в срок не позднее 15 июля года, следующего за истекшим налоговым периодом (п. 4 ст. 228 Кодекса).
Налогообложение доходов от сдачи жилья внаем и в аренду
Для каждой из названных категорий плательщиков НДФЛ предусмотрены отдельные ставки налога. Налоговые резиденты с доходов от сдачи имущества в аренду и внаем уплачивают налог по ставке 13%. Об этом говорится в п. 1 ст. 224 НК РФ. Физические лица, не являющиеся налоговыми резидентами, уплачивают налог с любых видов доходов по ставке 30% (п. 3 ст. 224 НК РФ).
В соответствии со ст. 2 Гражданского кодекса предпринимательской является самостоятельная, осуществляемая на свой риск деятельность, направленная на систематическое получение прибыли от пользования имуществом, продажи товаров (выполнения работ, оказания услуг) .
Каков порядок налогообложения доходов от сдачи в аренду квартиры
Согласно ст. 606 ГК РФ по договору аренды (имущественного найма) арендодатель (наймодатель) обязуется предоставить арендатору (нанимателю) имущество за плату во временное владение и пользование или во временное пользование.
«В соответствии со статьей 1102 Гражданского кодекса Российской Федерации лицо, которое без установленных законом, иными правовыми актами или сделкой оснований приобрело или сберегло имущество за счет другого лица, обязано возвратить последнему неосновательно приобретенное или сбереженное имущество.
О налогообложении доходов физических лиц, полученных от сдачи в аренду жилых и нежилых помещений
Также подлежат налогообложению доходы физических лиц от реализации недвижимого имущества — жилого фонда более двух раз в течение последовательного двенадцатимесячного периода. Двенадцатимесячный период отсчитывается с даты первой реализации недвижимого имущества — жилого фонда. При реализации недвижимого имущества — жилого фонда в течение двенадцатимесячного периода в третий и последующие разы доходы, подлежащие налогообложению, определяются с учетом реализации первых двух объектов недвижимого имущества — жилого фонда.
При предоставлении физическим лицом нежилого помещения в аренду физическому лицу договор аренды подлежит обязательному нотариальному удостоверению. При предоставлении физическим лицом нежилого помещения в аренду юридическому лицу договор аренды нотариально удостоверяется на добровольной основе.
Налоги от сдачи квартиры в аренду
С дохода, полученного от сдачи квартиры в аренду, гражданин должен исчислить и уплатить в бюджет налог. Вид и размер платежа зависит напрямую от того, в каком статусе выступает собственник: физического лица или индивидуального предпринимателя.
- Самостоятельно или через своего представителя (по нотариально удостоверенной доверенности);
- По почте (направив документы в виде заказного отправления с описью вложения);
- По телекоммуникационным каналам связи с электронно-цифровой подписью.
Налогообложение доходов полученных от сдачи в аренду жилья
Необходимо отметить, что доходы от предоставления имущества в лизинг, аренду или субаренду (срочное владение и / или пользование) включается в общий месячный (годовой) налогооблагаемый доход плательщика налога. В случае, если арендатор является физическим лицом, которое не является субъектом хозяйствования, лицом, ответственным за начисление и уплату налога в бюджет, является плательщик налога — арендодатель.
К примеру, в столице, решением Киевского городского совета “Об определении минимальной стоимости месячной аренды 1 кв. метра общей площади недвижимого имущества физических лиц” от 2 октября 2022 года N 42/9630 (с изменениями и дополнениями, внесенными решением Киевского городского совета от 21 апреля 2022 года N 420/1285) установлена минимальная стоимость месячной аренды 1 кв. метра общей площади недвижимого имущества физических лиц в размере 8,91 грн. (с НДС).
Порядок Налогооблажения Доходов Полученных За Сдачу В Аренду Жилья
Согласно ст. 27 Жилищного кодекса договор найма жилого помещения – это соглашение, по которому одна сторона (наймодатель) обязуется предоставить другой стороне (нанимателю) жилое помещение во владение и пользование за плату; форма договора найма жилого помещения должна быть письменная.
Прием наличных денежных средств при сдаче внаем жилья на сутки регулируются нормами постановления Совета Министров Республики Беларусь и Национального банка Республики Беларусь от 06.07.2022 № 924/16 «Об использовании кассового оборудования, платежных терминалов, автоматических электронных аппаратов, торговых автоматов и о приеме наличных денежных средств, банковских пластиковых карточек в качестве средства осуществления расчетов на территории Республики Беларусь при продаже товаров, выполнении работ, оказании услуг, осуществлении деятельности в сфере игорного бизнеса, лотерейной деятельности, проведении электронных интерактивных игр» (далее – постановление № 924/16).
О налогообложении доходов физических лиц от сдачи жилья в аренду
Арендодатель и арендатор вправе в договоре аренды возложить указанную в п. 2 ст. 616 ГК РФ обязанность на арендодателя, который может учесть все свои затраты, связанные с расходами на содержание имущества, в составе назначаемой им арендной платы. В данном случае собственник квартиры может компенсировать расходы по оплате коммунальных платежей, получая их в составе назначенной арендатору арендной платы.
Заполнить налоговую декларацию по налогу на доходы физических лиц (форма 3-НДФЛ) можно в автоматизированном режиме с помощью специальной программы, размещенной на Интернет-сайтах УФНС России по Новосибирской области www.r54.nalog.ru, ГНИВЦ ФНС России www.gnivc.ru.
Инспекция МНС напоминает порядок налогообложения доходов от сдачи в аренду помещений
- Заключить в письменной форме договор найма жилого помещения (аренды нежилого помещения) и зарегистрировать в местном исполнительном и распорядительном органе или в организации, осуществляющей эксплуатацию жилищного фонда.
1-й способ — за весь календарный год не позднее рабочего дня, следующего за установленным в договоре сроком фактического предоставления жилых (нежилых) помещений внаем (аренду). Уплата подоходного налога за каждый последующий календарный год производится не позднее 1-го числа года, за который осуществляется уплата.
Какие предусмотрены налоги за сдачу в аренду квартиры (жилья)
Если арендатором жилья является физическое лицо, то ему (собственнику – арендатору) необходимо уплачивать подоходный налог с арендной платы за квартиру. Как вариант – регистрация ИП и уплата единого налога на упрощёнке, или же покупка патента на сдачу свой квартиры в аренду.
Сумма авансового платежа равна произведению всей арендной платы за квартал и процентной ставке. При правильном исчислении и уплате авансовых платежей, в годовой декларации должна быть отражена сумма, которая уже фактически уплачена собственником.
О порядке налогообложения доходов от сдачи имущества в аренду
Ответственность за представление недостоверных данных (занижение подлежащего уплате НДФЛ) установлена статьей 122 НК РФ — штраф в размере 20 процентов от неуплаченной суммы налога, а при умышленном уклонении – в размере 40 процентов.
В 2022 году декларации о доходах от сдачи имущества в аренду представили 1053 налогоплательщика, это на 20% больше, чем в прошлом году. Сумма налога к уплате по декларациям составила более 5 млн. руб., что в полтора раза больше, чем за соответствующий период прошлого года. Самые крупные суммы уплаченного налога 98 тысяч, 92 тысячи, 73 тысячи рублей.
Особенности налогообложения доходов частных предпринимателей от сдачи в аренду недвижимости
- Плательщики единого налога 1-й группы не могут сдавать недвижимое имущество в аренду. Причина: виды их деятельности – исключительно розничная торговля на рынках и (либо) бытовые услуги населению.
- Плательщики единого налога 2-й группы: услуги аренды недвижимого имущества предоставлять могут, однако их клиентами (арендаторами) могут быть либо население, либо – прочие субъекты предпринимательской деятельности (как юридические, так и физические лица), использующие упрощенную систему налогообложения.
- Ограничения для 2-й и 3-й групп в части площади объектов аренды (НКУ, ст.291.5.3):
- не могут использовать единый налог частные предприниматели, которые сдают в аренду участки земли, площадь которых составляет 0,20 и более га;
- для жилых помещений – 100 м2;
- для зданий и сооружений нежилого назначения – 300 м2.
- Ограничения для 2-й группы в части внесения в реестр: сдача в аренду недвижимости возможна лишь только при условии внесения предпринимателя в Реестр плательщиков единого налога с указанием такого вида деятельности. В случае если предприниматель нарушит требования данного пункта, он обязуется:
- Во-первых, уплатить единый налог от суммы полученных доходов, от тех видов деятельности, которые не указаны в Реестре, с использованием повышенной (15-процентной) ставки (НКУ, ст.293.4).
- Во-вторых, перейти с первого числа месяца, который следует за тем периодом, в котором были получены такие доходы, на уплату других налогов.
Налог на содержание недвижимости в Испании
Если владелец не собирается сам пользоваться квартирой или курортной недвижимостью, а намерен пускать постояльцев, он должен будет отдать часть заработанных средств на уплату подоходного налога с аренды. В этом случае размер платежа зависит в том числе и от наличия статуса резидента Испании:
- для иностранцев – 24 % от оплаты за аренду жилища;
- для испанцев и граждан стран ЕС – от 19 до 48 % от полученной прибыли.
Алгоритм его расчета довольно сложен, к тому же для его исчисления берется во внимание сразу несколько показателей:
- стоимость приобретения со всеми сопутствующими затратами на нотариуса, юристов и регистрацию;
- документально подтвержденные расходы на улучшение жилища (увеличивают первоначальную сумму);
- выручку продавца от перепродажи (базой налогообложения станет прирост стоимости реализации объекта в сравнении с покупкой).
Сдача жилья (квартиры) в аренду — особенности налогообложения
Если жильё сдаётся в аренду физическим лицом, не зарегистрированным в качестве предпринимателя, для которого данный вид деятельности является основным, НК РФ устанавливает следующие ставки налогообложения:
УСН предполагает уплату налогов с получаемых ИП доходов. На федеральном уровне данная ставка составляет 6%, однако налоговое законодательство закрепляет право устанавливать размер данного налога на региональном уровне и снижать его максимум до 5%.
Налогообложение доходов от сдачи квартиры в аренду
Требуется соответствующая квалификация и затраты на организацию и ведение учета, подготовка текущей (в течение года) отчетности.
Но главное – это уплата НДС. Арендодатель на ОСНО является плательщиком НДС. По этому налогу обязательно ежеквартальная сдача налоговых деклараций и уплата налога.
Система целесообразна к применению при сдаче в аренду площадей «промышленных масштабов»: цеха, крупные выставочные залы, офисные центры и т.п.
Арендаторы-предпрятия заинтересованы учитывать «входной» НДС и расходы, им выгоден арендодатель-физическое лицо на ОСНО. Для собственника недвижимости-арендодателя при применении ОСНО общие суммы налогов так же существенно возрастут.
По очевидным соображениям, уплату налогов ИП на ОСНО мы в рамках этого материала не рассматриваем.
ИП на ОСН При сдаче квартиры предприниматель на ОСН должен также уплатить подоходный налог, но, в отличие от физических лиц, ИП на общем режиме налогообложения в течение года должны уплачивать авансовые платежи (по уведомлениям, направляемым ИФНС) и могут уменьшить полученный доход на профессиональные вычеты. Обычные граждане права заявлять профвычеты не имеют. В случае если декларация до 04 мая представлена не будет гражданин будет привлечен к ответственности в виде штрафа 5% от суммы, исчисленной по декларации за каждый месяц просрочки, но не больше 30% в общем, и не менее 1 000 руб. Квартира сдается ИП на «упрощенке» При сдаче квартиру в аренду ИП на УСН уплачивает налог по выбранному объекту налогообложения.
