Расчеты с покупателями: чек и приходник одновременно выдавать не надо
По нашему мнению, в сложившейся ситуации для построения внутреннего учета расчетов с покупателями товаров (работ, услуг) можно организовать соответствующий документооборот в зависимости от вида осуществляемой предпринимательской деятельности и закрепить его в учетной политике. В самом общем случае возможно предложить в качестве документа, позволяющего учесть расчеты с покупателями, использовать данные бланка приходного кассового ордера (без корешка). Например, такой документ может иметь следующий вид:
Одновременно с центральной кассой в организациях могут существовать и операционные кассы, в которых денежные средства принимают кассиры-операционисты с применением контрольно-кассовой техники. Обычно такие кассы находятся в торговом зале организации или ином месте, позволяющем посетителям получать к ней неограниченный доступ. Место кассира-операциониста нельзя отнести в разряд специального хранилища, предназначенного для постоянного хранения денежных средств и обеспечивающего соблюдение Единых требований по технической укрепленности и оборудованию сигнализацией помещений касс предприятий, предъявляемых ЦБ России к центральной кассе.
Товарный чек без предоставления кассового: правомерность и требования к оформлению
Именно поэтому ИП может интересовать возможность проведения расчетов без кассы. Данные действия правомерны только в случаях, предусмотренных законом. Например, при работе на ЕНВД предприниматель выдает клиентам не кассовый чек, а БСО.
Выдача товарных чеков вместо кассовых допускается для ИП на ЕНВД, если они соответствуют требованиям, предъявляемым к БСО. Данные действия будут правомерны, если ИП освобожден от обязанности по использованию фискального аппарата при проведении расчетов. В этом случае КЧ приравнивается к ТЧ и важность указанных сведений увеличивается. ТЧ – единственная возможность доказать факт совершения покупки.
Имеет ли право ООО выдавать приходный кассовый ордер за оплату услуг вместо чека
Согласно статье 2 Федерального закона от 22.05.2022 № 54-ФЗ «О применении контрольно-кассовой техники при осуществлении наличных денежных расчетов и (или) расчетов с использованием платежных карт» контрольно-кассовая техника, включенная в Государственный реестр, применяется на территории Российской Федерации в обязательном порядке всеми организациями и индивидуальными предпринимателями при осуществлении ими наличных денежных расчетов и (или) расчетов с использованием платежных карт в случаях продажи.
Организации и индивидуальные предприниматели, являющиеся налогоплательщиками единого налога на вмененный доход для отдельных видов деятельности, при осуществлении видов предпринимательской деятельности, установленных пунктом 2 статьи 346.26 Налогового кодекса Российской Федерации, и индивидуальные предприниматели, являющиеся налогоплательщиками, применяющими патентную систему налогообложения, при осуществлении видов предпринимательской деятельности, в отношении которых законами субъектов Российской Федерации предусмотрено применение патентной системы налогообложения, и не подпадающие под действие пунктов 2 и 3 настоящей статьи 2 Федерального закона от 22.05.2022 № 54-ФЗ могут осуществлять наличные денежные расчеты и (или) расчеты с использованием платежных карт без применения контрольно-кассовой техники при условии выдачи по требованию покупателя (клиента) документа (товарного чека, квитанции или другого документа, подтверждающего прием денежных средств за соответствующий товар (работу, услугу). Указанный документ выдается в момент оплаты товара (работы, услуги) и должен содержать следующие сведения:
Оплата за оказанную услугу наличными без кассового чека
Ответ:Обратимся к первоисточнику.
Сразу оговорюсь. Мой личный опыт налоговых споров в суде приучил меня отталкиваться от норма Закона в первую очередь. И лишь во вторую опираться на иные нормативно-правовые акты. Среди них письма Минфина (спор об их отношении к нормативно-правовым актам оставим в стороне) — последнее, куда я обращаюсь.
Ничуть не хочу призывать к таким же действием. Просто проинформировал, как факт, имеющий отношение ко мне лично.
Итак, первоисточник: Закон о ККТ (реквизиты упомянуты не раз). Читаем:
Смотрим дальше. У нас остаются БСО и документы с реквизитами по п. 2.1. Если «играть словами», то получается, что Закон не запрещает БСО назвать «Квитанция к ПКО». Или так назвать «иной документ, подтверждающий оплату».
Да, теоретически это возможно. При условии, что эти «квитанции» будут содержать все необходимые реквизиты Давате посмотрим на эти реквизиты.
Для этого нам снова надо обратится к первоисточникам.
Для БСО это: «Положение об осуществлении наличных денежных расчетов и (или) расчетов с использованием платежных карт без применения контрольно-кассовой техники», утвержденное постановлением Правительства РФ от 06.05.08 № 359. Читаем:
3. Документ должен содержать следующие реквизиты, за исключением случаев, предусмотренных пунктами 5 — 6 настоящего Положения:
а) наименование документа, шестизначный номер и серия;
б) наименование и организационно-правовая форма — для организации;
фамилия, имя, отчество — для индивидуального предпринимателя;
в) место нахождения постоянно действующего исполнительного органа юридического лица (в случае отсутствия постоянно действующего исполнительного органа юридического лица — иного органа или лица, имеющих право действовать от имени юридического лица без доверенности);
г) идентификационный номер налогоплательщика, присвоенный организации (индивидуальному предпринимателю), выдавшей документ;
д) вид услуги;
е) стоимость услуги в денежном выражении;
ж) размер оплаты, осуществляемой наличными денежными средствами и (или) с использованием платежной карты;
з) дата осуществления расчета и составления документа;
и) должность, фамилия, имя и отчество лица, ответственного за совершение операции и правильность ее оформления, его личная подпись, печать организации (индивидуального предпринимателя);
к) иные реквизиты, которые характеризуют специфику оказываемой услуги и которыми вправе дополнить документ организация (индивидуальный предприниматель).
Онлайн-трансляция «Что можно выдать вместо кассового чека: накладную, товарный чек или квитанцию? »
Накладная (равно как и товарный чек) подтверждает факт передачи товаров покупателю. Даже если в накладной указать, что она подтверждает оплату, такая оговорка ничего не изменит и не поменяет назначение накладной – это документ только о передаче товаров. Точно так же товарный чек составляется только на передачу товара. По сути, товарный чек – это вариант накладной, только накладная выдается ООО или ИП, а товарный чек – физлицам. Квитанция в свободной форме — в целом достаточно абстрактный документ, который ничего, по сути, не подтверждает, а выдаваться может только для своего успокоения. Квитанция не является ни накладной, ни БСО, такая квитанция не заменяет кассовый чек ККМ.
Если ИП/ООО обязан по закону выдавать кассовый чек ККМ, никакой иной документ заменить чек не может. Нельзя вместо чека ККМ выдать накладную, товарный чек, квитанцию или кассовый ордер. У всех этих документов собственное назначение и подтверждением приёма наличной оплаты они не являются.
Вместо приходника на товарном чеке штапм оплачено
Организации и индивидуальные предприниматели, являющиеся налогоплательщиками единого налога на вмененный доход для отдельных видов деятельности, при осуществлении видов предпринимательской деятельности, установленных пунктом 2 статьи 346.26 , и индивидуальные предприниматели, являющиеся налогоплательщиками, применяющими патентную систему налогообложения, при осуществлении видов предпринимательской деятельности, в отношении которых законами субъектов Российской Федерации предусмотрено применение патентной системы налогообложения, и не подпадающие под действие пунктов 2 и 3 настоящей статьи 2 Федерального закона от 22.05.2022 № 54-ФЗ могут осуществлять наличные денежные расчеты и (или) расчеты с использованием платежных карт без применения контрольно-кассовой техники при условии выдачи по
Организации и индивидуальные предприниматели в соответствии с порядком, определяемым Правительством Российской Федерации, могут осуществлять наличные денежные расчеты и (или) расчеты с использованием платежных карт без применения контрольно-кассовой техники в случае оказания услуг населению при условии выдачи ими соответствующих бланков строгой отчетности. Порядок утверждения формы бланков строгой отчетности, приравненных к кассовым чекам, а также порядок их учета, хранения и уничтожения устанавливается Правительством Российской Федерации.
ПКО вместо кассового чека для ИП на УСН, БСО и нужен ли учет
Вы имеете право выписывать БСО, а ПКО — это кассовый документ, составляемый в конце дня, к которому подшиваются все БСО. БСО Вы применять вправе. Можно обойтись без него только, если клиент-физлицо внесет сам деньги Вам на счет, сходив в банк, или просто перечислит со своей банковской карты на Ваш счет через интернет.
Часто в интернете встречаю вопросы следующего вида:
- Уточните, пожалуйста, свой ответ. Если у нас нет кассового аппарата и я могу оформить при продаже только приходный кассовый ордер, может ли это являться нарушением с точки зрения ИФНС. Покупателей устраивает квитанция к ПКО.
- Можно ли выдать клиенту вместе кассового чека квитанцию от ПКО? И правомерно ли вообще выдавать подобный документ?
- Могу ли я принять оплату наличными и выписать приходно — кассовый ордер? Должен ли я вести какой либо учет данных денежных средств и в какой форме? А так же сдавать эти деньги в банк на свой расчетный счет и как часто? В случае если я не имею право выписывать приходно — кассовый ордер, то существует ли иная возможность оплаты моих услуг наличными?
Вопросы и ответы по теме: Товарный чек
Здравствуйте. ИП на патенте без применения /ККТ бланки строгой отчетности (БСО). БСО выдается не всегда, а только по требованию покупателя, как тогда должна вестись книга что там нужно записывать. оплата за товар, сумма и дата. в графе 2 книге учета доходов пишется дата и номер первичного документа, что там нужно ставить! если документ не выписывался!
Людмила, добрый день! Подскажите, пожалуйста. У нас ИП -парикмахерская на ЕНВД. Хотим вместо ККТ использовать БО. В нашем случае БО11. 1.Нам нужно заполнять только талон клиенту? Эта форма заполняется в 2-х экземплярах. 2.Клиенту мы отдаем копию или оригинал? В какой-то статье я прочитала, что штраф за не выдачу БСО -3тр. Очень удивилась. 3.Правильно ли я понимаю — книга учета БСО- тетрадь прошить, пронумеровать, вписываем первый и последний №, серию и купленной пачки БСО, потом пишем сумарную выручку (мне так в ИФНС сказали).
Кассовый приход-расход по новым правилам
: Предложите директору такой вариант: он своим приказом уполномочивает на подписание «подотчетных» заявлений кого-то из подчиненны Причем таких уполномоченных может быть несколько: например, руководители ОП или отделов — в отношении своих работников.
СИТУАЦИЯ 2. Работник вовсе не получал денег под отчет, а сначала потратил свои. Тогда он должен написать заявление с просьбой вернуть деньги и приложить все документы, подтверждающие расходы. Основанием для выдачи наличных будет распоряжение (служебная записка) директора в адрес бухгалтерии и подписанный им РКО.
Товарный чек вместо кассового чека
Старый закон №54-ФЗ не предусматривает ответа на вопрос об учете товарных чеков. Как правило, их покупку и иное поступление в организацию оформляют через счет 10 «Материалы» или просто списывают сразу на затраты производства или обращения в виде расходов, связанных с печатью этих документов.
Мой муж наверное страдает паранойей. Вот уже двенадцать лет, как приносит домой ксерокопии всех товарных и кассовых чеков. Хранит их бережно и не разрешает домашним к ним прикасаться. Для чего это ему надо, не пойму.
Является ли Товарный чек, без кассового чека, отчётным документом
Посмотрите -хорошая статья. Вкратце: Товарными чеками чаще всего удостоверяют покупки стройматериалов, хозяйственного инвентаря, автомобильных запчастей. Бухгалтеры опасаются принимать их в качестве самостоятельных оправдательных документов без чеков ККМ. Между тем со стороны продавцов нарушений в виде неприменения контрольно-кассовой техники могло и не быть. Ведь в пункте 3 статьи 2 Федерального закона от 22 мая 2022 г. N 54-ФЗ \»О применении контрольно-кассовой техники при осуществлении наличных денежных расчетов и (или) расчетов с использованием платежных карт\» (далее — Закон N 54-ФЗ) перечислены виды деятельности, при осуществлении которых ККМ разрешено не использовать. В частности, кассовые аппараты не требуются: — при продаже газет и журналов, а также сопутствующих товаров в газетно-журнальных киосках; — при торговле вне помещений на открытых прилавках рынков и ярмарок в условиях, не обеспечивающих сохранность товара торговых мест. В этих случаях товарный чек имеет самостоятельное значение и не должен расцениваться как приложение к кассовому чеку. Эту позицию подтверждает статья 493 Гражданского кодекса. В ней сказано, что договор розничной купли-продажи считается заключенным с момента выдачи продавцом покупателю кассового или товарного чека или иного документа, подтверждающего оплату товара. Значит, товарный чек может выступать полноправным оправдательным документом, удостоверяющим наличный расчет. Эту точку зрения подтверждает Минфин России в письме от 11 февраля 2022 г. N 03-11-06/3/28.
обратиться в организацию где ее приобретали , если помнишь когда покупал то отлично говоришь число приобретения . если есть свидетели то еще лучше . и уже на крайний случай обращайся в союз потребителей там подскажут как поступить
КонсультантПлюс: Форумы
Для начала давайте разберемся, насколько критичным для
плательщиков налога на прибыль является отсутствие документов, подтверждающих оплату тех или иных расходов.
Организации, применяющие метод начисления для целей
налогообложения прибыли, учитывают затраты в составе расходов, уменьшающих доходы того отчетного или налогового периода, к которому они относятся, независимо от факта УПЛАТЫ денежных средств поставщику товаров, работ или услуг . В том случае, если упомянутые затраты так и не будут оплачены организацией, после истечения срока исковой давности, равного по общему правилу трем годам , сумма кредиторской задолженности поставщику должна быть включена в состав внереализационных доходов организации .
Иными словами, если для «сиюминутного» учета затрат
организацией, определяющей доходы и расходы по методу начисления, их оплата особого значения не имеет, то в долгосрочной перспективе подтверждение факта оплаты расходов все равно необходимо. К тому же вполне возможна ситуация, когда оплаченные наличными расходы такой организации будут оформлены ТОЛЬКО квитанцией к ПКО и ничем больше. В этом случае дело приобретает совсем иной оборот и даже для «сиюминутного» учета расходов организации необходимо быть уверенной, что квитанция к ПКО является достаточным документальным подтверждением осуществленных расходов .
Что касается кассового метода определения доходов и расходов
для целей налогообложения прибыли, то здесь факт оплаты расходов имеет первостепенное значение и без его подтверждения включить соответствующие затраты в расчет налоговой базы по налогу на прибыль у организации не получится .
Итак, документальное подтверждение оплаты осуществленных расходов является актуальным для обоих названных методов.
Рассмотрим теперь, может ли квитанция к ПКО являться таким
документом.
Никто не спорит, что применение ККТ и выдача чека при
наличных расчетах между организациями являются обязательными и продавец, не сделав ни того, ни другого, нарушает закон .
Причем за неприменение ККТ он может быть оштрафован налоговыми органами на сумму от 30 до 40 тысяч рублей .
Но то продавец. Ставить возможность учета покупателем тех или
иных расходов для целей налогообложения прибыли в зависимость от незаконных действий продавца, на мой взгляд, не совсем корректно.
Что говорит нам законодательство о налоге на прибыль?
Расходы, помимо прочего, должны быть подтверждены первичными документами, оформленными в установленном порядке .
Является ли квитанция к ПКО документом, подтверждающим факт внесения покупателем наличных денежных средств в кассу продавца?
Да, является, поскольку пунктом 13 Порядка ведения кассовых
операций в Российской Федерации установлено, что прием наличных денег кассами организаций производится по приходным кассовым ордерам, подписанным главным бухгалтером или лицом, на это уполномоченным письменным распоряжением руководителя предприятия. О приеме денег выдается квитанция к приходному кассовому ордеру за подписями главного бухгалтера или лица, на это уполномоченного, и кассира, заверенная печатью либо штампом кассира. Данный Порядок по-прежнему действует, и никто его не отменял.
При этом в ПКО и квитанции к нему по строке «Основание»
указывается содержание хозяйственной операции , что позволяет четко идентифицировать, за что именно организацией-покупателем внесена наличная оплата в кассу организации-продавца.
В результате квитанция к ПКО отвечает всем условиям признания
ее первичным учетным документом, ведь помимо того, что форма ПКО содержится в соответствующем унифицированном альбоме, в ней указаны все необходимые реквизиты, а именно :
— наименование документа;
— дата составления документа;
— наименование организации, от имени которой составлен
документ;
— содержание хозяйственной операции;
— измерители хозяйственной операции в натуральном и денежном
выражении;
— наименование должностей лиц, ответственных за совершение
хозяйственной операции и правильность ее оформления;
— личные подписи указанных лиц.
Таким образом, по моему мнению, можно сделать вывод о том,
что согласно действующему законодательству квитанция к ПКО
по-прежнему является одним из документов, подтверждающих факт осуществления и оплаты наличными расходов организации и, как следствие, является достаточным основанием для включения суммы соответствующих расходов в расчет налоговой базы по налогу на прибыль.
А. Д.: Как известно, вступивший с 28.06.2022 в силу Федеральный закон от 22.05.2022 N 54-ФЗ «О применении
контрольно-кассовой техники при осуществлении наличных денежных расчетов и (или) расчетов с использованием платежных карт» установил, что отныне применение контрольно-кассовой техники (ККТ) стало обязательным не только в случае, если наличные расчеты происходят между организацией-продавцом и физическим лицом — покупателем, но и если наличные расчеты за реализованные товары (работы, услуги) производятся между организациями .
Данное требование Закона вызвало у организаций огромное
количество вопросов, в числе которых и вопрос о том, можно ли
учесть для целей налогообложения прибыли расходы, улаченные наличными, в случае, если факт оплаты подтвержден только квитанцией к приходному кассовому ордеру (ПКО), тогда как ККТ продавцом не применялась и кассовый чек покупателю не выдавался.
Специалисты налоговых органов полагают, что это невозможно.
Но все ли так однозначно?
Тема: Вместо кассовых чеков квитанции к ордеру
2. Организации и индивидуальные предприниматели в соответствии с порядком, определяемым Правительством Российской Федерации, могут осуществлять наличные денежные расчеты и (или) расчеты с использованием платежных карт без применения контрольно-кассовой техники в случае оказания услуг населению при условии выдачи ими соответствующих бланков строгой отчетности.
В соответствии со статьей 26 Федерального закона от 22.11.1995 N 171-ФЗ в области производства и оборота этилового спирта, алкогольной и спиртосодержащей продукции запрещается розничная продажа алкогольной продукции с нарушением требований статьи 16 указанного Федерального закона, то есть в том числе розничная продажа в городах алкогольной продукции без контрольно-кассовой техники (письмо Минфина России от 03.09.2022 N 03-01-15/9-441).
Бухгалтерская пресса и публикации
Раньше, получая деньги от фирмы, бухгалтер сразу же приходовал их в кассу. При этом представителю этой фирмы выдавали накладную или акт выполненных услуг (работ), счет-фактуру и квитанцию к приходному кассовому ордеру.
Налоговая инспекция может заявить, что кассовый чек не является первичным документом, который доказывает, что у фирмы были расходы. Ведь по Закону о бухгалтерском учете все операции должны быть подтверждены документами, составленными на типовых бланках. А те из них, для которых бланки не разработаны, должны содержать обязательные реквизиты, перечисленные в ст.9 этого Закона (например, наименование документа, дату, подпись должностного лица). В чеке ККМ многих этих данных нет.
Как оформить возврат по онлайн-кассе
- Клиент вернул товар. Неважно, в день покупки или в другой.
- Чек пробит продавцом неправильно и ошибка обнаружена при клиенте. Например, в чеке пробили лишние товары или указали сумму большую, чем нужно (товар стоит 90 руб, а в чеке указано 100 руб).
Предоставьте клиенту заранее подготовленный бланк. Это исключит ошибки при его заполнении. Покупателю нужно будет только вписать свою информацию и название товара. Проверьте, чтобы клиент правильно указал свои паспортные данные и реквизиты чека. Если он не сохранил чек, то должен написать, что чек утрачен.
Особенности авансового отчета без кассового чека
В п. 26 положения о командировках, утвержденного постановлением Правительства РФ от 13.10.2022 № 749, указано, что по возвращении из командировки сотрудник фирмы должен представить работодателю авансовый отчет и приложить к нему документы, подтверждающие наем жилья, расходы по проезду и иным статьям.
Таким образом, работнику, получившему на руки денежные средства под отчет, перед тем как соглашаться брать корешок БСО от поставщика услуг, следует убедиться, что на соответствующем документе вышеуказанные реквизиты присутствуют. Исключение — если корешок не является отрывной частью БСО, который формируется в соответствии с отдельными правовыми актами, например, если речь идет об авиабилете.
