Необходимости получения налогового вычета в связи с расходами на обучение

Расходы на обучение: как получить налоговый вычет

Петров П.В. в 2022 году оплатил свое обучение в вузе за 2022-2022 годы в размере 150 тыс. руб., по 50 тыс. руб. за год. К вычету по окончании 2022 года он сможет принять только 120 тыс. руб. произведенных расходов и компенсировать свои расходы в размере 15 600 руб.

В настоящее время получение вычета на обучение у работодателя законодательством не предусмотрено. Однако скоро ситуация может измениться. На рассмотрении президента находится закон 1 , согласно которому обратиться за вычетом к работодателю налогоплательщики смогут в том же году, в котором и были произведены расходы. Для этого прежде всего нужно будет подать заявление о подтверждении права на получение налогового вычета в налоговые органы. Форма заявления произвольная, а для подтверждения произведенных расходов на обучение к нему нужно будет приложить необходимые документы. По истечении 30 календарных дней с даты подачи заявления и документов налоговый орган выдаст уведомление, которое нужно будет передать работодателю. Вместе с уведомлением необходимо будет подать и заявление о предоставлении вычета. Именно на основании этих документов работодатель не будет удерживать НДФЛ с зарплаты сотрудника пока не будет возвращен весь налоговый вычет. Если закон будет подписан и опубликован, налогоплательщики смогут воспользоваться таким правом уже с 1 января 2022 года.

Как получить налоговый вычет по расходам на образование

Получить налоговый вычет можно как за оплату учебы в вузе, так и в школе, кружках, на курсах, в автошколе. Главное условие — наличие у образовательной организации (индивидуального предпринимателя) соответствующей лицензии или документов, подтверждающих ее статус.

Если работодатель удержит НДФЛ без учета налогового вычета, он должен будет вернуть вам сумму излишне удержанного налога. Для этого вам нужно будет подать в бухгалтерию заявление о возврате излишне удержанного НДФЛ, указав в нем банковский счет для перечисления переплаты. Работодатель должен перечислить вам излишне удержанную сумму в течение трех месяцев со дня получения вашего заявления.

Как получить вычет за обучение

Если вы желаете воспользоваться вычетом за обучение через своего работодателя, вы можете в любое время, не дожидаясь окончания года, обратиться в местную налоговую службу с заявлением о подтверждении вашего права на льготу.

1. Взять в бухгалтерии своего работодателя справку 2 НДФЛ, которая содержит информацию о размерах Ваших доходов и налогах.
2. Сделать копию договора с учебным учреждением, в котором обязательно должна указываться информация о лицензии этого учреждения на право проведения им образовательной деятельности. В случае отсутствия этих данных в заключенном договоре, вам надо предоставить заверенную ксерокопию самой лицензии.
3. Сделать копию документации об оплате, являющейся доказательной базой ваших фактических затрат.
4. Оформить в установленном порядке налоговую декларацию (по форме 3-НДФЛ).
5. Написать заявление о возврате подоходного налога в связи с понесенными вами затратами на обучение. Такое заявление должно быть написано в адрес местных органов налоговой службы по форме установленной Приказом ФНС № ММВ-7-8/90@ от 03.03.2022г.
6. Приложить копию паспорта и ИНН.

Как получить налоговый вычет за обучение

Я поступила в институт в 2022 году на платное отделение. Параллельно устроилась на работу, чтобы самостоятельно платить за учебу. В начале 2022 года я решила получить налоговый вычет. Обычно заявление на налоговый вычет подают раз в год. Но я подала сразу за три года: 2022, 2022 и 2022.

Еще вам потребуются оригиналы платежных чеков. Если вы потеряли чек, его можно восстановить в бухгалтерии института или в банке (если оплата проводилась безналично). Я потеряла один чек. Восстановление чека обошлось мне в 160 Р и два часа потерянного времени: пришлось ехать в институт и писать заявление на получение копии платежного документа.

Как получить налоговый вычет за обучение

Если документы передаются лично, то для этого нужно будет отстоять в налоговой службе очередь. Однако, принимающий работник может их сразу посмотреть и подсказать, каких не хватает или что оформлено неверно. Это сэкономит время на ожидании проведения проверки. Но бывают случаи, когда документы отказываются принять, ссылаясь на необходимость принести еще какую-либо бумагу, не включенную в обязательный перечень.

НК РФ предусматривает для физических лиц при обложении их дохода налогом по ставке 13% такую льготу, как вычет на обучение. Он относится к социальным льготам, и его можно оформить не только за свою учебу, но также учитываются расходы на обучение детей и даже братьев и сестер. Однако, законодательством предусмотрены некоторые особенности, в соответствии с которыми предоставляется социальный вычет на обучение.

Налоговый вычет за обучение

• 50 000 рублей в год – максимальная сумма расходов на обучение собственных или подопечных детей, учитываемых при исчислении социального вычета;
• 120 000 рублей в год – максимальная сумма расходов на собственное обучение, либо обучения брата или сестры, в совокупности с другими расходами налогоплательщика (оплата своего лечения (лечения членов семьи) за исключением дорогостоящего лечения, уплата пенсионных (страховых) взносов и дополнительных взносов на накопительную часть трудовой пенсии).

• в детских садах;
• в школах;
• в учреждениях дополнительного образования детей (музыкальные школы, спортивные школы и пр.);
• в учреждениях дополнительного образования взрослых (например, курсы повышения квалификации, автошколы, центры изучения иностранных языков и пр.).

Как получить социальный налоговый вычет в связи с расходами на образование

В случае наличия у налогоплательщика в одном налоговом периоде расходов на обучение, медицинское лечение, расходов по договору (договорам) негосударственного пенсионного обеспечения и по договору (договорам) добровольного пенсионного страхования налогоплательщик самостоятельно выбирает, какие виды расходов и в каких суммах учитываются в пределах указанной максимальной величины социального налогового вычета.

Если налогоплательщик уже сдал декларацию за год, в котором произвел расходы на обучение, но не заявил о своем праве на вычет, он вправе в течение последующих трех лет подать уточненную налоговую декларацию и заявление о предоставлении социального вычета. Например, в 2022 г. налогоплательщик вправе заявить о своем неиспользованном праве на вычет по расходам на обучение, произведенным в 2022 — 2022 гг.

Необходимости получения налогового вычета в связи с расходами на обучение

Общий размер социального вычета (обучение, лечение и приобретение медикаментов, расходов по договору (договорам) негосударственного пенсионного обеспечения и по договору (договорам) добровольного пенсионного страхования) принимается в сумме фактически произведенных расходов, но в совокупности не более 100000 руб. в налоговом периоде (за исключением расходов на обучение детей налогоплательщика и расходов на дорогостоящее лечение).

Социальный налоговый вычет в связи с расходами на образование могут получить налогоплательщики, которые в течение отчетного налогового периода (календарного года) произвели расходы на свое обучение в образовательных, а также на обучение своих детей в возрасте до 24 лет и на обучение своих подопечных в возрасте до 18 лет по очной форме обучения в образовательных учреждениях.

Налоговые вычеты за обучение

Таким образом, вычет может получить сам учащийся, его родители, опекуны или попечители, а также братья и сестры (в том числе и не полнородные). Вычет за оплату иных лиц (например, супруга(и) или внуков), а также за счет средств материнского капитала – не предоставляется.
Также, например, бабушка или дедушка не могут получить вычет по расходам за обучение внуков (письмо Минфина России от 1 июня 2022 г. N 03-04-05/37757).

• вычет по расходам на собственное обучение, либо обучение брата или сестры;
• вычет по расходам на лечение (за исключением расходов на дорогостоящее лечение), расходы на лекарства, а также страховые взносы по договорам добровольного личного страхования (в том числе страхования супруга, родителей, детей);
• вычет по расходам на негосударственное пенсионное обеспечение, добровольное пенсионное страхование, добровольное страхование жизни;
• вычет по расходам на дополнительные страховые взносы на накопительную пенсию.

Как получить налоговый вычет за обучение

Другой расклад: договор составлен на имя ребенка, в реквизитах оплаты родитель. Согласно письму МинФина (№03-04-05/48662) в такой ситуации необходимо наличие документов, которые подтверждают образовательные расходы (квитанции, выписки и т.д.). Тот факт, что в договоре указан ребенок значения не имеет. Он нужен только для того чтобы доказать прохождение ребенком обучения в конкретном образовательном заведении. Проблем в таких ситуациях обычно не возникает.

1. Договор на оказание образовательных услуг. В нем родитель должен быть указан в качестве заказчиков и плательщиков. Не имеет значения, на папу или маму оформляются бумаги. Налоговый вычет может получить другой супруг, так как согласно семейному кодексу РФ, затраты на обучение ребёнка являются совместно нажитой собственностью.
2. Свидетельства об оплате (квитанции).
3. Заполненную декларацию 3-НДФЛ.

Как получить социальный налоговый вычет в связи с расходами на образование

Социальный налоговый вычет на обучение могут получить налогоплательщики, которые в течение истекшего года произвели расходы на свое обучение в образовательных учреждениях, а также на обучение своих детей в возрасте до 24 лет по очной форме обучения в образовательных учреждениях.
Также этим правом могут воспользоваться опекуны (попечители), оплатившие обучение своих подопечных в возрасте до 18 лет по очной форме обучения в образовательных учреждениях.
Право на получение указанного социального налогового вычета распространяется также на налогоплательщика — брата (сестру) обучающегося в случаях оплаты налогоплательщиком обучения брата (сестры) в возрасте до 24 лет по очной форме обучения в образовательных учреждениях.
Налогоплательщики, осуществлявшие обязанности опекуна или попечителя над гражданами, бывшими их подопечными, после прекращения опеки или попечительства в случаях оплаты налогоплательщиками обучения указанных граждан в возрасте до 24 лет по очной форме обучения в образовательных учреждениях также имеют право на получение данного налогового вычета.
Указанный социальный налоговый вычет предоставляется при наличии у образовательного учреждения соответствующей лицензии или иного документа, который подтверждает статус учебного заведения, а также представлении налогоплательщиком документов, подтверждающих его фактические расходы за обучение.
Социальный налоговый вычет предоставляется за период обучения указанных лиц в учебном заведении, включая академический отпуск, оформленный в установленном порядке в процессе обучения.
Если налогоплательщик вносил плату за собственное обучение, он имеет право на вычет независимо от формы обучения (очная, очно – заочная, заочная). Вычет же на обучение ребенка, подопечного или брата (сестру) соответственно его родитель, попечитель или брат (сестра) могут получить, только если учеба велась по очной (дневной) форме. Например, если ребенок, подопечный, брат (сестра) посещали платные вечерние курсы иностранного языка, то воспользоваться вычетом родитель, попечитель, брат (сестра) не вправе. Если же такие курсы посещаются и оплачиваются самим родителем (попечителем, братом (сестрой), то он будет иметь право на получение социального налогового вычета.
Социальный налоговый вычет не применяется в случае, если оплата расходов на обучение производится за счет средств материнского (семейного) капитала, направляемых для обеспечения реализации дополнительных мер государственной поддержки семей, имеющих детей.

ПАМЯТКА ДЛЯ НАЛОГОПЛАТЕЛЬЩИКА

Социальный налоговый вычет применяется в отношении доходов, которые облагаются налогом на доходы физических лиц по ставке 13%.
Налогоплательщики, получающие доходы, в отношении которых установлены иные налоговые ставки (9%, 15%, 30% и 35%), данный вычет не применяется. Не имеют права на вычет так же физические лица, зарегистрированные в установленном действующим законодательством порядке и осуществляющие предпринимательскую деятельность, применяющие систему единого налога на вмененный доход (ЕНВД) и упрощенную систему налогообложения (УСН).

Как оформить налоговый вычет за обучение

Декларацию можно заполнить самостоятельно. Правила заполнения декларации и требования к ее содержанию можно найти на официальном сайте ИФНС. Так, предоставлена специальная форма с подробной инструкцией ее заполнения. Кроме того, можно воспользоваться услугами специалиста по заполнению декларации. Средняя стоимость услуги варьируется от 500 до 1500 рублей, в зависимости от региона.

Получить вычет за обучение вправе официально трудоустроенный гражданин, оплачивающий НДФЛ государству. Все трудоустроенные граждане уплачивают 13 % НДФЛ с доходов ежемесячно. Нельзя оформить льготу, если человек получает «чёрную зарплату».

Как получить социальный налоговый вычет за обучение

С 2022 года несколько изменился порядок возвращения НДФЛ на образовательные цели. В частности, начиная с этого года, налогоплательщики вправе реализовывать свое право на компенсацию образовательных затрат непосредственно у работодателя не только по итогам годового периода, но и в любое иное время. Соответственно, гражданам, оплатившим обучение, уже необязательно ждать окончания года для получения вычета за завершившийся налоговый период.

• декларация 3-НДФЛ;
• документация, подтверждающая образовательные расходы заявителя-налогоплательщика (квитанции, чеки и т. п.);
• соглашение с учебным заведением, предоставившим налогоплательщику либо его близким родственникам образовательные услуги;
• документация, подтверждающая степень родства налогоплательщика с получателем образовательных услуг (когда возмещается НДФЛ при обучении близкого родственника);
• справка от работодателя 2-НДФЛ.

Социальный налоговый вычет по расходам на обучение

Так что, чтобы не потерять существенную часть вычета, подобно студенту Иванову, лучше оплачивать свое, детей и родственников обучение поэтапно, с учетом установленных законом максимально допустимых сумм.

Как получить налоговый вычет за обучение: Личный опыт

Декларация 3-НДФЛ за каждый год. Данный документ можно заполнить самостоятельно с помощью ручки предварительно скачав и распечатав бланк. Либо воспользоваться специализированным сервисом, например, https://www.nalogia.ru/. Также на официально сайте ФНС имеется специальная программа, упрощающая процедуру (https://www.nalog.ru/rn77/program//5961249/). Я воспользовался первым вариантом.

Документы из образовательного учреждения. Как написано выше, вам нужна ксерокопия договора и лицензия института с синей печатью, а также документы об оплате (например, платежное поручение если оплата производиться по безналу).

Порядок и правила предоставления налогового вычета за обучение в 2022 году

• Применение осуществляется многократно. Заявить льготу допускается ежегодно, в пределах установленного ограничения по сумме или величине расходов. Вычет предоставляется в размере меньшей из сумм.
• В случае превышения суммы платежа за учебу установленного лимита остаток не переносится на будущие периоды. В пределах календарного года можно использовать только часть, ограниченную НК РФ.

После окончания камеральной проверки сумма переплаты учитывается на лицевом счете налогоплательщика, имеющего разбивку по видам налогов. Перевод средств на расчетный счет лица осуществляется на основании заявления и по данные, предоставленным в документе. При отсутствии счета его потребуется открыть в любом отделении банка.