Можно ли получить налоговый вычет за покупку жилого строения на дачном участке

Имущественный вычет по НДФЛ на дачный домик можно получить, только если это жилой дом

Минфин России, отвечая на запрос налогоплательщика уточнил, что имущественные вычеты по НДФЛ предоставляются на строительство и приобретение только жилых домов (письмо Департамента налоговой и таможенной политики Минфина России от 26 августа 2022 г. № 03-04-05/50118 «О получениии мущественного налогового вычета по НДФЛ в случае признания жилого строения жилым домом»). Дачный домик к ним относится не всегда. Часто это жилое строение, которое необходимо переводить в разряд жилого дома.

В соответствии с законодательством, все виды предоставляемых гражданам земельных участков делятся на садовые, огородные и дачные, в зависимости от целей использования таких участков. При этом построить жилой дом можно только на дачном участке. На садовом и огородном законодатель допускает возведение жилого строения, но не дома (ст. 1 Федерального закона от 15 апреля 1998 г. № 66-ФЗ «О садоводческих, огороднических и дачных некоммерческих объединениях граждан»). Однако жилое строение можно перевести в разряд жилого дома, если оно будет отвечать определенным параметрам. В частности, жилой дом должен быть отдельным зданием, состоящим из комнат, а также помещений вспомогательного использования, предназначенных для удовлетворения гражданами бытовых и иных нужд, связанных с проживанием в нем (п. 5 Положения о признании помещения жилым помещением, жилого помещения непригодным для проживания и многоквартирного дома аварийным и подлежащим сносу или реконструкции).

Имущественный вычет при покупке земельного участка

Пример: Королев А.А. купил земельный участок за 3 млн.руб. и построил на нем дом за 5 млн.руб. Не смотря на то, что суммарные расходы на покупку земли и строительство дома составили 8 млн. рублей, Королев сможет заявить к вычету лишь 2 млн.руб. (вернуть 260 тыс.руб.).

Пример: Красильников В.В. купил земельный участок и построил на нем дачный домик (не является жилым домом). Красильников не сможет получить имущественный вычет, так как вычет предусмотрен только по жилому дому. Однако, в случае признания дачного домика жилым домом, помимо вычета на дом у него также и право включить в вычет расходы на приобретение земельного участка.

Можно ли получить налоговый вычет с покупки дачного участка

Если гражданин построил на дачном земельном участке или приобрел жилой дом с правом регистрации в нем, то вопросов с получением имущественного вычета вообще нет. Об этом можно узнать, например, из письма Минфина России от 18.04.2022 N 03-04-05/17989.

Скажите, пожалуйста, можно ли получить налоговый вычет с покупки дачного участка? В кадастровой выписке стоит категория земель: земли населенных пунктов; разрешённое использование: коллективное садоводство. После приобретения на участке был построен и зарегистрирован жилой дом, этот факт не влияет на получение вычета?

Положен ли налоговый вычет при покупке дачи

Дорогие читатели! Статья рассказывает о типовых способах решения юридических вопросов, но каждый случай индивидуален. Если вы хотите узнать, как решить именно Вашу проблему — обращайтесь к консультанту:

Покупка земли в садовом товариществе отражается на особенностях получения льготы. Так, если человек стал владельцем участка в СНТ, а затем зарегистрировал на нем жилой дом, заявка на возврат части уплаченного налога будет отклонена. Льгота распространяется только на земли населенных пунктов и ИЖС.

Можно ли получить налоговый вычет при покупке земельного участка и жилого строения на нем

Инспекция права. Вычет можно получить только по жилым домам. Жилые строения, а именно так зачастую классифицируют садовые домики, не поименованы в перечне покупок, на которые можно получить имущественный вычет. Для получения права на вычет постройку должны признать жилым помещением. А в документах на земельный участок должно быть указано право на возведение на нем жилого дома.

ИФНС отказала в возврате НДФЛ с покупки земельного участка и строения на нем.
Имеется свидетельство о гос. регистрации права собственности на земельный участок, категория земель: земли сельскохозяйственного назначения и свидетельство на жилое строение без права регистрации проживания, расположенное на садовом земельном участке, назначение: жилое.
Права ли ИФНС?

Налоговый вычет при покупке земельного участка: необходимые документы

• основной документ гражданина Российской Федерации;
• бланк декларационный по форме 3-НДФЛ;
• написанное собственником земли и стоящего на ней жилья заявление;
• подтверждающие права собственника на владение искомыми объектами бумаги, в виде регистрационного свидетельства и справки из единого государственного реестра недвижимости;
• бумаги, являющиеся основанием для возврата, то есть подтверждение совершенных на приобретение участка и дома или его строительства затрат;
• подтверждение с места трудоустройства, что плательщик регулярно отчислял с заработанной платы налог в казну государства, в виде справки вида 2-НДФЛ.

Рассмотрим ситуацию с ранним приобретением участка. Иван Сергеевич Запоздалый совершил покупку участка земли под строительство в пригороде, в начале 2022 года. Пока дом строился, прошло шесть лет, ведь Иван Сергеевич получал зарплату среднюю и вынужден был строительство вести в крайне медленном темпе. Получается, что лишь к концу 2022 года он провел процедуру регистрации выстраданного дома мечты и стал его полноправным собственником. Получается, право на получение вычета ввиду совершенных на строительство и покупку жилого объекта затрат, активируется у Ивана Сергеевича лишь в 2022 году.

Привет, можно ли вернуть налог за покупку дачного участка

В настоящее время порядок признания помещения жилым помещением установлен Постановлением Правительства Российской Федерации от 28.01.2022 N 47 «Об утверждении Положения о признании помещения жилым помещением, жилого помещения непригодным для проживания и многоквартирного дома аварийным и подлежащим сносу или реконструкции».

На основании данного Постановления признание помещения жилым помещением, пригодным (непригодным) для проживания граждан, осуществляется межведомственной комиссией, создаваемой в этих целях, на основании оценки соответствия помещения установленным требованиям. По окончании своей работы комиссия составляет в 3 экземплярах заключение о признании помещения пригодным (непригодным) для постоянного проживания по установленной форме.

Можно ли получить налоговый вычет при покупке земельного участка

​Налоговый вычет (далее НВ) при покупке земельного участка относится к имущественным вычетам, порядок возмещения которого установлен ст. 220 НК РФ. Существенных отличий в порядке заявления данная льгота не имеет, но необходимо учитывать ряд особенностей, характерных для данного НВ. Рассмотрим вкратце как происходит возврат средств, истраченных на покупку земли в 2022 году и в каких случаях это сделать не удастся.

В случае если доходы были обложены иной ставкой, например, 15, 30, 35 % НВ по ним государство не подтвердит. Также в НВ будет отказано безработным гражданам, предпринимателям на спецрежимах, пенсионерам при пропуске срока на перенос остатка вычета.

Как получить налоговый вычет при покупке

• если в правоустанавливающих собственность документах отмечено, что купленный дом находится на приусадебном участке либо земле для дачного строительства (см. → Как получить налоговый вычет при покупке дома в 2022? );
• покупатель получает долю в праве собственности дачи (если дом является жилым помещением);
• после строительства дома на земельном участке под ИЖС (возмещаются строительные расходы с условием, что дом оформлен как жилой).

Заявлять о вычете при покупке можно в том году, когда произошла сделка, или на протяжении 3 лет с момента покупки. Но в последнем варианте за каждый год придется подавать декларацию. Налоговая рассчитывает вычет либо выдает уведомление для нанимателя (в зависимости от выбора заявителя).

Имущественный налоговый вычет при приобретении земельных участков

В свою очередь, вычет может быть предоставлен и по расходам на приобретение нескольких земельных участков.
Получение имущественного налогового вычета при приобретении иных земельных участков, не отвечающих вышеназванным критериям, НК РФ по-прежнему не предусматривает.
Получение имущественного налогового вычета в связи с приобретением земельного участка, предоставленного для индивидуального жилищного строительства, законодателем поставлено в прямую зависимость от установленного целевого назначения приобретаемого участка.
Земельный участок, предоставленный для индивидуального жилищного строительства, в действующем российском законодательстве отграничен от дачного, садового, приусадебного, огородного и других видов участков.
Соответственно, по данному основанию налогоплательщик не имеет права на вычет по расходам на приобретение земельного участка, изначально не предназначавшегося для индивидуального жилищного строительства, на котором впоследствии тем не менее был возведен жилой дом.
Под объектом индивидуального жилищного строительства в п. 3 ст. 48 и пп. 1 п. 2 ст. 49 Градостроительного кодекса РФ понимается отдельно стоящий жилой дом, имеющий не более трех этажей, предназначенный для проживания одной семьи.
В действующем законодательстве объекты индивидуального жилищного строительства обычно отграничиваются от иных жилых строений, в т.ч. дачных, садовых домов. На этом основании можно сделать вывод, что не являющиеся жилыми домами жилые строения не могут быть признаны объектами индивидуального жилищного строительства. Следовательно, вычет по данному основанию не может быть предоставлен по расходам на приобретение земельного участка, предоставленного для строительства жилого объекта, не соответствующего критериям, предусмотренным для объекта индивидуального жилищного строительства. Например, по данному основанию не может быть получен вычет по расходам на приобретение земельного участка, предоставленного для строительства:
— комплекса жилых домов;
— жилого дома, имеющего более трех этажей;
— жилого дома, предназначенного для проживания более чем одной семьи;
— не являющегося жилым домом жилого объекта — жилого строения, дачного дома, садового дома.
По нашему мнению, приобретением земельного участка, предоставленного для индивидуального жилищного строительства, может быть признано в т.ч. приобретение дачного земельного участка. На основании ст. 1 Федерального закона от 15.04.1998 N 66-ФЗ «О садоводческих, огороднических и дачных некоммерческих объединениях граждан» (далее — Закон N 66-ФЗ) предоставление гражданину дачного земельного участка предусматривает возможность возведения на нем жилого строения, как без права, так и с правом регистрации проживания в нем.
Несколько более сложной выглядит ситуация с решением вопроса о возможности получения имущественного налогового вычета в связи с приобретением садовых земельных участков. Так, согласно ст. 1 Закона N 66-ФЗ садовый земельный участок предназначен для выращивания плодовых, ягодных, овощных, бахчевых или иных сельскохозяйственных культур и картофеля, а также для отдыха с правом возведения жилого строения (без права регистрации проживания в нем) и хозяйственных строений и сооружений.
По данному вопросу в Письме Управления Роснедвижимости по Московской области от 01.09.2022 N 25582-1/6914, например, дополнительно разъяснено, что понятия «садовый земельный участок» и «земельный участок для ведения садоводства» допустимо считать равнозначными, поскольку земельным законодательством не предусмотрено различий в определении правового режима указанных земель, если они относятся к одной и той же категории.
В Постановлении Конституционного Суда РФ от 14.04.2022 N 7-П рассматриваемая норма Федерального закона «О садоводческих, огороднических и дачных некоммерческих объединениях граждан» была признана не соответствующей Конституции РФ в той части, в которой ею ограничивается право граждан на регистрацию по месту жительства в пригодном для постоянного проживания жилом строении, расположенном на садовом земельном участке, который относится к землям населенных пунктов.
При этом Конституционный Суд РФ отметил, что Градостроительный кодекс РФ (ч. 2 ст. 35) позволяет включать в состав жилых зон зоны застройки индивидуальными жилыми домами, зоны застройки малоэтажными жилыми домами, а также зоны жилой застройки иных видов, поэтому в отношении земельных участков, предоставляемых для ведения садоводства или дачного хозяйства, на которых фактически возведены индивидуальные жилые дома, в настоящее время возникают практически идентичные правовые режимы.
С учетом изложенной позиции КС РФ следует признать право налогоплательщика на получение имущественного налогового вычета, в т.ч. и при приобретении садового земельного участка.

В свою очередь, исходя из определений, установленных в ст. 1 Закона N 66-ФЗ, не возникает оснований для получения имущественного налогового вычета при приобретении огородных земельных участков, т.к. такой участок допускает только возможность возведения некапитального жилого строения и хозяйственных строений и сооружений в зависимости от разрешенного использования земельного участка, определенного при зонировании территории.
На основании абз. 5 пп. 2 п. 1 ст. 220 НК РФ при приобретении земельных участков, предоставленных для индивидуального жилищного строительства, или доли (долей) в них имущественный налоговый вычет может быть предоставлен только после получения налогоплательщиком свидетельства о праве собственности на дом.
Для данного случая норма НК РФ не уточняет, что такой дом в свидетельстве обязательно должен быть отнесен именно к категории жилых домов. Однако в абз. 23 пп. 2 п. 1 ст. 220 НК РФ предусмотрено, что при получении вычета в связи с приобретением земельных участков, предоставленных для индивидуального жилищного строительства, необходимо представить документы:
— подтверждающие право собственности на земельный участок или долю (доли) в нем;
— подтверждающие право собственности на жилой дом или долю (доли) в нем.
На основании указанных норм можно сделать следующие выводы.
1. Право на получение имущественного налогового вычета в сумме фактически произведенных расходов на приобретение на территории Российской Федерации земельных участков, предоставленных для индивидуального жилищного строительства, налогоплательщик получает с момента оформления свидетельства о праве собственности на любой построенный на этом участке дом (в т.ч. и не отвечающий критериям, установленным для жилого дома).
2. Реальную возможность получить имущественный налоговый вычет по данному основанию налогоплательщик получает только после того, как построенный им дом будет признан жилым домом и это будет подтверждено соответствующим свидетельством.
При приобретении земельного участка, на котором расположен приобретаемый жилой дом, целевое назначение данного участка для законодателя не имеет значения. На этом основании можно сделать вывод, что налогоплательщик вправе претендовать на получение вычета по расходам на приобретение в т.ч. не предназначенного для индивидуального жилищного строительства земельного участка, на котором фактически было возведено жилье, признанное в установленном порядке именно жилым домом.
Поскольку НК РФ предусматривает возможность получения имущественного налогового вычета только по одному из поименованных объектов недвижимости, налогоплательщик не вправе воспользоваться данным вычетом в размере общей стоимости жилого дома и земельного участка, т.к. такой вычет предоставляется исходя из стоимости либо земельного участка, либо расходов на приобретение (строительство) жилого дома.

Налоговый вычет при покупке дачного участка

И участок, и дом являются объектами недвижимости. Если стоимость каждого объекта превышает 2 миллиона рублей, то их можно оформить отдельно на разных лиц, чтобы каждый мог получить вычет. Если же стоимость участка с домом укладывается в два миллиона, то в договоре купли-продажи дачи объект лучше прописать как «единый недвижимый комплекс» или «земельный участок с домом».

Если и дом и участок оформлены правильно, но вы можете получить налоговый вычет. Максимальная сумма, с которой можно вернуть налог — 2 млн. рублей. (Письмо ФНС РФ от 20.03.2022 г. № 3-5-04/278@, Письмо Минфина РФ от 29.10.2022 г. № 03-04-05/7-652 и Письмо Минфина РФ от 03.05.2022 № 03-04-05/27085).

Имущественный налоговый вычет при покупке земельного участка под дачное строительство

Таким образом, в случае строительства жилого дома на приобретенном в собственность дачном земельном участке, налогоплательщик вправе учесть расходы по его приобретению в составе имущественного налогового вычета.

Компенсировать расходы можно не только через налогового инспектора, но и через работодателя: существует возможность учесть причитающиеся к выплате средства в счет предстоящих платежей по налогу на доходы физлиц в бюджет. Для этого нужно взять в налоговой службе соответствующее уведомление, чтобы из вашей заработной платы не удерживали подоходный налог, и вручить его работодателю.

Можно ли получить налоговый вычет за покупку жилого строения на дачном участке

Собственник может в последствии использовать построенный объект недвижимости как дачу, но данная постройка в обязательном порядке должна относиться к жилой. В противном случае подавать документы на возврат части средств от покупки дачи через вычет бесперспективно.
Для того, чтобы понять, как вернуть часть своих средств, затраченных на приобретение дачи, понадобится рассмотреть все нюансы, связанные с данной темой, в деталях. Кто может получить Лицам, претендующим на получение имущественного вычета, следует соответствовать следующим положениям:

Контакт-центр 8-800-222-2222.Приемная +7 (812) 335-14-00.Справочная служба +7 (812) 335-14-03.Доверия +7 (812) 740-41-81. Факс +7 (812) 335-14-02. Межрайонная инспекция ФНС России № 16 по Санкт-Петербургу (Василеостровский р-н) 199178, Санкт-Петербург, В.О. Большой пр., дом 55, литера «Б». Контакт-центр 8-800-222-2222.Приемная +7 (812) 335-16-30.Справочная служба +7 (812) 335-45-35.Доверия +7 (812) 740-41-81. Факс +7 (812) 321-34-69. Межрайонная инспекция ФНС России № 17 по Санкт-Петербургу (Выборгский р-н) 194156, Санкт-Петербург, Пархоменко пр., дом 13 (юр. лица),Б. Сампсониевский пр., дом 73 (физ. лица, инд. предприниматели). Контакт-центр 8-800-222-2222.Приемная +7 (812) 335-57-07.Справочная служба +7 (812) 335-56-87 для юр.лиц,+7 (812) 740-45-87 для физ.лиц,доверия +7 (812) 740-41-81. Факс +7 (812) 294-33-30.

Налоговый вычет с покупки земли

Однако есть иное мнение, а именно
» Ст. 81 Земельного кодекса РФ «Предоставление земель сельскохозяйственного назначения для ведения крестьянского (фермерского) хозяйства и личного подсобного хозяйства, гражданам и их объединениям для ведения садоводства, огородничества и дачного строительства» уже из своего названия прямо указывает на возможность строительства на дачных землях.

Унылый вредный тип

Можно ли получить налоговый вычет за покупку жилого строения на дачном участке

В этом случае налоговый вычет на покупку участка Вам не полагается, так как на момент покупки на участке нет жилого дома (см. выше). Но у Вас есть возможность воспользоваться налоговой льготой в размере расходов на строительство дома, куда входят расходы на приобретение строительных и отделенных материалов работы по строительству и отделке дома, расходы на подключение к сетям электро- водо- газоснабжении, канализации.
Однако в этом случае нужно иметь в виду, что для того, чтобы траты на строительство были включены в налоговый вычет, постройку необходимо будет оформить как жилой дом.
Как правило, если дом построен на дачном участка такое оформление происходит быстро и несложно, чего нельзя сказать об оформлении домиков на садовой земле. Так как по закону о дачных объединениях граждан на садовых участках возможно возводить только сезонные, не капитальные строения, предназначенные для отдыха, поэтому нередко для того, чтобы признать такие постройки капитальными, приходится обращаться в районный суд по месту нахождения участка.

Налоговый вычет (льгота) заключается в том, что «государство освобождает от налога на доходы суммы, полученные налогоплательщиком на покупку недвижимого имущества либо на строительство индивидуального жилого дома. Это значит, что на практике покупателю вернут уплаченные по ставке 13 % налога с доходов, не превышающих суммы произведенных расходов. Максимальный размер налогового вычета в настоящее время составляет 2 миллиона рублей и, соответственно, вернуть можно 13 % от этой суммы — 260 тысяч рублей.
До 1 января 2022 года расходы на приобретение дачного участка — как «чистого», так и под постройками в налоговую льготу не включались.
В настоящее время согласно поправкам в Налоговый кодекс, утвержденным Федеральным законом от 19,07.2022 г. № 202-ФЗ, с 1 января 2022 года в размер налогового вычета включается стоимость земельного участка, если земля была приобретена при определенных условиях;
а) для индивидуального жилищного строительства (ИЖС), об этом указывается в документах на землю. После строительства дома и получения свидетельства о праве собственности на него можно будет обращаться за налоговым вычетом;
б) на приобретаемом земельном участке уже находится жилой дом или покупатель участка приобретает долю в праве собственности на дом (когда домом владеют несколько хозяев). Причем необходимо, чтобы это была именно капитальная жилая постройка с оформленным свидетельством о праве собственности. В этом случае стоимость дома также включается в налоговый вычет.