Перечень Документов Социальный Вычет По Расходам На Лечение

Перечень документов и этапы получения вычета на лечение

Сумма излишне уплаченного налога подлежит возврату по заявлению налогоплательщика в течение одного месяца со дня получения налоговым органом такого заявления (п.6 ст. 78 НК РФ), но не ранее окончания камеральной налоговой проверки (п. 2 ст. 88 НК РФ).

В случае если в представленной налоговой декларации исчислена сумма налога к возврату из бюджета, вместе с налоговой декларацией в налоговый орган можно подать заявление на возврат НДФЛ в связи с расходами на лечение.

Социальные вычеты на лечение, на обучение: документы

Законодательство РФ дает гражданам возможность некоторого увеличения собственного капитала за счет получения налоговых вычетов. Конечно, подобная привилегия не возникает просто так — у человека должны быть основания для ее оформления. Какими они могут быть? Каков порядок получения распространенных типов вычетов — социальных?

Как мы отметили выше, для получения вычета человеку нужно подготовить документы, главным из которых, вероятно, следует считать декларацию, соответствующую форме 3-НДФЛ. Ее он может заполнить самостоятельно или же обратиться в специализированное учреждение за консультацией. Весьма удобным инструментом для решения подобных задач являются специализированные программы, которые можно скачать с тематических порталов.

Перечень документов, необходимых для получения социального налогового вычета по расходам за лечение

ü Договор налогоплательщика (его копия) с медицинским учреждением Российской Федерации об оказании медицинских услуг или дорогостоящих видов лечения, (если такой договор заключался в письменной форме) или документы, подтверждающие лечение (выписка из медицинской карты либо выписной эпикриз, заверенные врачом медицинского учреждения).

ü Если налогоплательщиком оплачены медикаменты и медицинские услуги по лечению за своего ребенка (детей) в возрасте до 18 лет, родителя (родителей), супруга (супруги) — документы, подтверждающие родство налогоплательщика с лицами, за которых он оплатил лечение, медикаменты, страховые взносы (свидетельство о рождении детей, свидетельство о браке и др.).

Документы на социальные налоговые вычеты

Данные вычеты предоставляются в конце года, в котором подана налоговая декларация и предоставлен ряд документов, которые подтверждают расходы. Предельная сумма налогового вычета – 120 тысяч рублей. Следовательно, вернуть можно лишь 15 600 рублей (т.к. это 13% от общей суммы). Теперь рассмотрим особенности каждого из видов социального вычета подробнее.

• Заявление в письменной форме;
• Копия первых страниц паспорта;
• Копия ИНН;
• Оригинал справки о полученных доходах по форме 2-НДФЛ;
• Декларация 3-НДФЛ;
• Сберегательная книжка;
• Документы, подтверждающие выплату взносов из зарплаты;
• Выписка, указывающая на состояние пенсионного счета, с соответствующей подписью и штампом;
• Платежные документы, подтверждающие сами расходы (чеки, квитанции и т.п.).

Какие документы нужны для налогового вычета за лечение

Для получения уведомления в представительство ФНС подается заявление по рекомендуемой законодательством форме и документы, удостоверяющие расходы на лечение. Запрос о наличии лицензии в таком случае не требуется.

Компенсировать долю истраченных средств могут граждане, официально оформленные на работу и перечисляющие НДФЛ в бюджет, заплатившие за лечение самого себя или одного из родственников – детей до 18 лет, супруга, родителей.

Услуги электронных онлайн сервисов Управления фнс россии по Свердловской области

■ платежные документы, подтверждающие расходы по уплате страховых пенсионных взносов. Если по заявлению физического лица уплата взносов производилась работодателем из его зарплаты, то право на вычет должно подтверждаться соответствующей справкой работодателя.

■ паспорт гражданина Российской Федерации (копию свидетельства о браке, если налогоплательщиком оплачены услуги по лечению за своего супруга (супругу); копию свидетельства о рождении налогоплательщика, если налогоплательщиком оплачены услуги лечению за своего родителя (родителей), или иной подтверждающий документ. Копию свидетельства о рождении ребенка налогоплательщика, если налогоплательщиком оплачены медикаменты за своего ребенка в возрасте до 18 лет.

Возмещение медицинских расходов

Лечение всегда требует определенных затрат. Не каждый имеет возможность оформить медицинскую страховку, поэтому медицинские услуги оплачиваются с личных денежных средств. Но каждый человек в этом случае имеет право на компенсацию расходов по лечению благодаря программе социального налогового вычета.

Налоговая законодательная база предоставляет гражданам, которые самостоятельно оплачивали медицинские услуги, оформляли добровольную медицинскую страховку, покупали лекарственные препараты получить социальный вычет. Им компенсируются фактически потраченные денежные средства на лечение, но сумма не может составлять больше 50 000 рублей. Также берутся в учет и расходы на медицинское обслуживание детей, мужа или жены, родителей, опекаемых людей до 18 лет.

Документы для вычета

В тоже время, если все платежные документы у Вас на руках, то Вы можете приложить их копии к налоговой декларации. Некоторые налоговые инспекции (особенно в регионах России) до сих пор требуют предоставить копии платежных документов (это незаконно, но в некоторых случаях их проще приложить, чем оспаривать их требование).

1. Договор со страховой компанией или полис. В ИФНС подается заверенная копия договора/полиса.
2. Платежные документы, подтверждающие факт оплаты страховых взносов (обычно это платежные поручения, квитанции или кассовые чеки с приходно-кассовыми ордерами). В ИФНС подаются заверенные копии платежных документов.
3. Лицензия страховой организации на осуществление страховой деятельности. В ИФНС подается заверенная копия лицензии.
   Примечание: если в договоре со страховой компанией указаны реквизиты лицензии, то отдельное предоставление лицензии не является обязательным.

Получаем социальный налоговый вычет по расходам на лечение

Напомним, что постановлением Правительства РФ от 19.03.2022 N 201 утверждены три специальных перечня медицинских услуг и медикаментов, в отношении которых налогоплательщик вправе получить социальный налоговый вычет (при условии оплаты их стоимости за счет собственных средств):

— перечень медицинских услуг в медицинских учреждениях РФ, предоставленных налогоплательщику, его супруге (супругу), родителям и (или) его детям в возрасте до 18 лет (далее — перечень медицинских услуг);

— перечень дорогостоящих видов лечения в медицинских учреждениях РФ (далее — перечень дорогостоящих видов лечения);

— перечень лекарственных средств, назначенных лечащим врачом налогоплательщику (далее — перечень лекарственных средств).

По дорогостоящим видам лечения в медицинских учреждениях РФ согласно указанному одноименному перечню сумма вычета предоставляется без ограничений в размере фактически произведенных расходов*.
_______________
* Аналогичные разъяснения приведены в письме Минфина России от 11.03.2022 N 03-04-05-01/66.

ООО «Солей» оплатило стоимость лечения осложненной формы сахарного диабета коммерческому директору Л.И.Михайлову согласно его заявлению. Данный вид лечения относится к дорогостоящему (п.21 перечня дорогостоящих видов лечения). При этом суммы, уплаченные работодателем медицинскому учреждению, работник не возмещал. Поскольку стоимость лечения сахарного диабета и лекарств оплачена за счет средств организации-работодателя, Л.И.Михайлов теряет право на вычет.

Социальный налоговый вычет может быть предоставлен Л.И. Михайлову, если он возместит организации произведенные расходы на лечение, например, за счет выплачиваемой ему зарплаты и иных облагаемых выплат. При этом социальный вычет предоставляется за тот налоговый период, в котором работник фактически компенсировал произведенные работодателем расходы. Факт возмещения работником денежных средств, перечисленных работодателем по заявлению работника на оплату лечения, подтверждается соответствующей справкой, выданной работодателем (п.2.3 письма ФНС России от 31.08.2022 N САЭ-6-04/876@).

Третье условие. Оплата стоимости расходных медицинских материалов, необходимых для хирургического вмешательства, произведенная не медицинскому учреждению, а организации, не имеющей соответствующих лицензий, включается в сумму вычета на лечение. Это возможно, если медицинское учреждение не располагает материалами для проведения операции и по условиям договора на лечение с медицинским учреждением они приобретаются за счет средств пациента у сторонней фирмы. При этом не имеет значения, платно или бесплатно оказаны пациенту медицинские услуги с использованием таких расходных материалов, если в справке, выдаваемой медицинским учреждением, содержится указание на использование в ходе проведенного хирургического вмешательства приобретенных пациентом расходных медицинских материалов*.
_______________
* Об этом говорится в письмах ФНС России от 31.08.2022 N САЭ-6-04/876@ и от 25.08.2022 N 04-2-01/13.

Социальные налоговые вычеты по расходам на лечение и обучение

Однако во всех случаях образовательное учреждение должно иметь соответствующую лицензию на право ведения образовательной деятельности согласно ст. 33 Закона Российской Федерации от 10.07.92 № 3266-1 “Об образовании” или иной документ, подтверждающий статус этого учебного заведения.

У налогоплательщика не должно возникнуть проблем с получением социального налогового вычета, если платежные документы, подтверждающие внесение или перечисление денежных средств за обучение своего ребенка (детей), оформлены от имени такого налогоплательщика.

Порядок и правила получения налогового вычета на лечение в 2022 году

По истечении 3-х месяцев со дня подачи декларации и пакета документов Инспекция принимает решение. Лицо должно быть извещено о результате в течение 10 дней. При получении положительного ответа средства поступают на счет, указанный налогоплательщиком в заявлении.

Вычет у работодателя может быть предоставлен с месяца, следующего за обращением к работодателю – налоговому агенту. В случае, если работодатель учитывает налоговую базу без применения льготы, указанной в Уведомлении, лицо может обратиться с заявлением о пересчете налога. Порядок возврата налога определен в ст. 231 НК РФ.

Компенсация за лечение

Если в процессе проверки поданных документов возникают дополнительные вопросы, будьте готовы к вызову в налоговую контору. При себе необходимо иметь оригиналы ранее поданной документации.

Образец заявления

Оплачивая лечение, каждый человек имеет полное право на частичный возврат своих расходов. Не играет роли, каким учреждением оказывались медицинские услуги – государственным или частным, главное, чтобы оно было лицензировано. Если лечение оплачивалось самостоятельно, то с помощью программы социальной налоговой компенсации возможно получение денежной компенсации (согласно статьи 219 Налогового Кодекса России).

Социальный налоговый вычет — процедура, позволяющая вернуть часть потраченной на лечение суммы. Социальный налоговый вычет по расходам на лечение и (или) приобретение медикаментов предоставляется налогоплательщику, оплатившему за счет собственных средств:

• предоставление услуг диагностики и лечения во время оказания скорой медицинской помощи;
• диагностические, профилактические услуги реабилитации в амбулаторных условиях (дневные стационары);
• проведение исследований и экспертиз;
• предоставление медицинского стационарного обслуживания;
• медицинское обслуживание в санитарных пансионатах, курортных оздоровительных заведениях;
• услуги по санитарно-гигиеническому обучению.

Таким образом, Вы можете вернуть до 13% от стоимости лечения, но выплата не будет при этом больше 50 000 рублей. При расчете учитывают все медицинские расходы – не только личные, но и использованные на проведение лечения несовершеннолетних детей, мужа/жены, родителей.

Список документов для получения вычета на лечение

1. Договор со страховой компанией или полис. Подается заверенная копия.
2. Платежные поручения, квитанции или кассовые чеки с приходно-кассовыми ордерами.
Подаются заверенные копии.
3. Лицензия страховой организации на осуществление страховой деятельности.
Подается заверенная копия.

1. Налоговая декларация по форме 3-НДФЛ. Подается оригинал декларации.
2. Паспорт или документ его заменяющий. Подаются заверенные копии первых
страниц паспорта (основная информация + страницы с пропиской).
3. Справка о доходах по форме 2-НДФЛ. Получаете по месту работы. Подается оригинал справки 2-НДФЛ.
Примечание
Если за год Вы работали в нескольких местах, то потребуются справки от всех работодателей.
4. Заявление на возврат налога с реквизитами счета, на который налоговая перечислит Вам деньги.
Подается оригинал заявления.
5. Копия свидетельства о рождении ребенка — если вычет за детей
6. Копия свидетельства о браке — если вычет за супруга/супругу
7. Копия Вашего свидетельства о рождении — если вычет за родителей

НДФЛ: получение социального налогового вычета на лечение

В общем случае декларацию по НДФЛ за прошедший год следует представлять в налоговый орган до 30 апреля. Однако далеко не каждый налогоплательщик обязан подавать декларацию в этот срок. УФНС России по г. Москве в Письме от 09.02.2022 N 20-14/4/010992@ разъясняло, что для физических лиц, не имеющих обязанности по представлению налоговой декларации, в частности заявляющих налоговые вычеты, ограничений, касающихся сроков подачи декларации, действующим налоговым законодательством не предусмотрено, кроме сроков, установленных в п. 8 ст. 78 НК РФ.

До конца апреля налогоплательщикам необходимо представить декларации по налогу на доходы физических лиц. Отправиться в налоговые инспекции мы рекомендуем не только тем, кто обязан декларировать доходы, но и тем, кто потратил в течение прошлого года существенные суммы на оплату медицинских услуг и лекарств. Впрочем, многие граждане с полным правом могут обратиться в налоговые органы и после 30 апреля.

Социальный налоговый вычет по расходам на лечение

Нередко путевки на санаторно-курортное лечение приобретаются через посредников (туристические фирмы, фирмы-агенты и др.) и включают в себя помимо собственно стоимости санаторно-курортного лечения также стоимость посреднических услуг, а иногда и стоимость проезда. В этом случае следует учитывать, что социальный налоговый вычет может быть предоставлен только в отношении стоимости медицинских услуг, предоставляемых санаторно-курортным учреждением, без учета комиссионного и агентского вознаграждения, полученного фирмой-посредником от продажи путевок, и без учета стоимости проезда (см. письмо ФНС России от 2 мая 2022 г. N 04-1-01/243).

— по расходам на собственное лечение, относящееся к категории дорогостоящего, — в полном размере фактически произведенных расходов (таким образом, в рассматриваемом случае расходы в размере 150000 рублей принимаются полностью);