В розничном магазине при продаже товара указываем ндс если организация на общей системе налогообложения

Содержание

В розничном магазине при продаже товара указываем ндс если организация на общей системе налогообложения

Передача покупателю товара, предназначенного для личного, семейного, домашнего или иного использования, не связанного с предпринимательской деятельностью, осуществляется по договору розничной купли-продажи, являющемуся публичным договором (ст. 426 ГК РФ, п.п. 1, 2 ст. 492 ГК РФ). По общему правилу договор розничной купли-продажи считается заключенным в надлежащей форме с момента выдачи продавцом покупателю кассового или товарного чека или иного документа, подтверждающего оплату товара (ст. 493 ГК РФ).
В случае, когда договор розничной купли-продажи заключен с условием о доставке товара покупателю, продавец обязан в установленный договором срок доставить товар в место, указанное покупателем, а если место доставки товара покупателем не указано, — в место жительства гражданина или место нахождения юридического лица, являющихся покупателями (п. 1 ст. 499 ГК РФ).
Минфин России обращает внимание на то, что нормами главы 30 «Купля-продажа» ГК РФ обязательное оформление первичных документов (накладных, счетов и счетов-фактур) при реализации товаров по договорам розничной купли-продажи не предусмотрено (письма Минфина России от 14.05.2022 N 03-11-05/104, от 25.04.2022 N 03-11-04/3/131, от 08.06.2022 N 03-11-04/3/212, N 03-11-05/131).
Вне зависимости от вида торговли при осуществлении наличных денежных расчетов и (или) расчетов с использованием платежных карт должна применяться контрольно-кассовая техника, включенная в Государственный реестр (п. 1 ст. 2 Федерального закона от 22.05.2022 N 54-ФЗ «О применении контрольно-кассовой техники при осуществлении наличных денежных расчетов и (или) расчетов с использованием платежных карт», далее — Закон N 54-ФЗ). Исключение составляют случаи, перечисленные в п.п. 2, 2.1 и 3 ст. 2 Закона N 54-ФЗ.
Организации, применяющие контрольно-кассовую технику, обязаны выдавать покупателям (клиентам) кассовые чеки (абзац 4 п. 1 ст. 5 Закона N 54-ФЗ).
В случае доставки товара клиентам на дом организация в общеустановленном порядке обязана применять контрольно-кассовую технику и выдавать в момент оплаты кассовые чеки (письмо УФНС России по г. Москве от 17.11.2022 N 17-15/120840).
По мнению официальных органов, кассовые чеки признаются для целей налогового учета первичными учетными документами (письма Минфина России от 17.09.2022 N 03-03-07/22, от 03.04.2022 N 03-03-06/1/209, письма УФНС России по г. Москве от 19.03.2022 N 17-26/023527@, от 12.09.2022 N 17-26/085924).
Обязательные реквизиты, которые должны отражаться на выдаваемом покупателю кассовом чеке, перечислены в п. 4 Положения по применению контрольно-кассовых машин при осуществлении денежных расчётов с населением, утвержденного постановлением Совета Министров — Правительства РФ от 30.07.1993 N 745, а именно:
— наименование организации;
— идентификационный номер организации-налогоплательщика;
— заводской номер контрольно-кассовой машины;
— порядковый номер чека;
— дата и время покупки (оказания услуги);
— стоимость покупки (услуги);
— признак фискального режима.
При этом на выдаваемом покупателям чеке могут содержаться и другие данные, предусмотренные техническими требованиями к ККТ, с учетом особенностей сфер их применения.
Например, кассовый чек может содержать дополнительные реквизиты, предусмотренные для первичных учетных документов ч. 2 ст. 9 Федерального закона от 06.12.2022 N 402-ФЗ «О бухгалтерском учете» (далее — Закон N 402-ФЗ). В таком случае достаточно кассового чека как первичного документа, подтверждающего осуществление хозяйственной операции (письмо УФНС России по г. Москве от 26.04.2022 N 17-15/041152).
Заметим, товарная накладная формы N ТОРГ-12, утвержденная постановлением Госкомстата РФ от 25.12.1998 N 132, применяется для оформления продажи (отпуска) товарно-материальных ценностей сторонней организации.
УФНС России по г. Москве в письме от 12.04.2022 N 20-12/29007 в период действия Федерального закона от 21.11.1996 N 129-ФЗ «О бухгалтерском учете» (далее — Закон N 129-ФЗ) указало, что, если в кассовом чеке отсутствуют какие-либо из обязательных реквизитов, предусмотренных п. 2 ст. 9 Закона N 129-ФЗ, покупателю выписывается товарный чек с указанием в нем названия организации, наименования и сорта (артикула) изделия, цены, даты продажи и фамилии продавца.
Таким образом, в случае доставки товара физическим лицам на дом при осуществлении наличных денежных расчетов организации достаточно выдавать кассовый чек. Если в кассовом чеке отсутствуют реквизиты, предусмотренные для первичных учетных документов ч. 2 ст. 9 Закона N 402-ФЗ, покупателю выписывается товарный чек.

Рассмотрев вопрос, мы пришли к следующему выводу:
В случае доставки товара физическим лицам на дом при осуществлении наличных денежных расчетов организации достаточно выдавать кассовый чек. Если в кассовом чеке отсутствуют реквизиты, предусмотренные для первичных учетных документов ч. 2 ст. 9 Федерального закона от 06.12.2022 N 402-ФЗ «О бухгалтерском учете», покупателю выписывается товарный чек.
В данном случае у налогоплательщика НДС нет обязанности выставить счет-фактуру физическому лицу. В книге продаж подлежит регистрации контрольная лента контрольно-кассовой техники. В случае отсутствия у продавца товаров информации о физических лицах в наименовании покупателя проставляются прочерки.

Как продать товар без НДС покупателю на ОСНО

Вся причина кроется в НДС. Все организации и ИП на общей системе налогообложения являются плательщиками НДС. При продаже своих товаров или услуг они обязаны добавить НДС к цене, а затем заплатить налог в бюджет государства. Для таких компаний на ОСНО существует налоговый вычет, воспользовавшись которым, НДС к уплате можно снизить. Сумму налога можно уменьшить на сумму «покупного» НДС, т.е. тот, который заплатили при приобретении товаров или услуг.

Основные правила, когда организация без НДС работает с организацией с НДС

Когда организация работает без НДС, договор, счет на оплату и отгрузочные документы в адрес покупателя (накладную или акт) она оформляет без указания суммы НДС. В соответствующих местах ставится либо прочерк, либо запись «Без налога (НДС)». В тексте договора, счета или в письме произвольной формы рекомендуется указать основание, по которому продавец не уплачивает НДС.

Плательщик НДС, обязанный в соответствии с п. 3 ст. 169 НК РФ при реализации составлять счет-фактуру, может по письменному согласию сторон сделки не оформлять этот документ для налогоплательщиков, работающих без НДС (подп. 1 п. 3 ст. 169 НК РФ).

Поступление товара ндс сверху или в сумме оптовой торговле

При расчете окончательной суммы налога, из суммы начисленного налога вычитаются суммы НДС, уплаченного поставщикам, в соответствии с требованиями статьи 171 НК РФ. Для отражения операций по налогу на добавленную стоимость в бухгалтерском учете организации используются счета 19

По молочной продукции величина используемой торговой наценки составляет 40%. Организация, применяющая «вмененку», уплаченный поставщику НДС к вычету не принимает (у неплательщиков НДС такое право отсутствует).

Выбор системы налогообложения при розничной торговле товарами через интернет

Если же розничная торговля товарами по образцам, выставленным на интернет-сайте, осуществляется через объект торговли, который согласно инвентаризационным и правоустанавливающим документам является объектом стационарной торговой сети, то такая деятельность, в целях применения главы 26.3 НК РФ, может быть признана розничной торговлей и переведена на уплату ЕНВД.

Организация, изъявившая желание перейти на УСН со следующего календарного года, уведомляет об этом налоговый орган по месту ее нахождения не позднее 31 декабря календарного года, предшествующего году, начиная с которого она переходит на УСН (п. 1 ст. 346.13 НК РФ).

Оптовая фирма продает товар в розницу: документы, НДС

При осуществлении розничной торговли организацией-налогоплательщиком налоговая база по НДС определяется в общем порядке. При этом выделять в кассовом чеке НДС отдельной строкой и выставлять покупателям (населению), производящим наличные расчеты, счет-фактуру не требуется.

НДС в торговле

С точки зрения Налогового Кодекса под организациями понимаются юридические лица, образованные в соответствии с законодательством РФ. Юридическими лицами могут быть только официально зарегистрированные предприятия, имеющие устав, организационно-правовую форму, обособленное имущество, находящееся у предприятия на правах собственности, в хозяйственном ведении или оперативном управлении.

Осторожность надо проявлять и при выборе ставки НДС при реализации переработанных овощей: замороженных или сушёных. Налоговый Кодекс (п. 2 ст 164 НК РФ) устанавливает, что ставка НДС 10% применяется при реализации овощей (включая картофель). Однако Налоговый Кодекс молчит в каком виде эти овощи можно продавать.

Как расчитать стоимость товара для продажи с учетом ндс

0% – применяется для товаров, вывозимых для продажи за территорию России (экспорт), а также логистических услуг, оказываемых в рамках внешнеторговой деятельности.
10% – используется для книжной продукции, продуктов питания, товаров, предназначенных для детей или учреждений здравоохранения.
18% – применяется во всех случаях, не охваченных первыми двумя пунктами.

Например, если цена товара с НДС 236 рублей, то цена товара без НДС будет равна: Ц=236/1,18=200.
По оценке автомобильного эксперта, рыночная стоимость автомобиля с учетом его состояния на дату продажи составила 150 000 руб. За эту цену (с учетом НДС) автомобиль и был продан. Автомобиль купило ООО «Торговая фирма Гермес».

ИП на общей системе должен платить НДС

Индивидуальные предприниматели, которые выбрали общую систему налогообложения, являются плательщиками налога на добавленную стоимость (НДС). Обычно данный налоговый режим применяют те предприниматели, которые работают с покупателями-организациями, также находящимися на общем режиме, или же ввозят импортные товары. Рассмотрим ситуацию, когда ИП платит НДС.

Налоговый период по НДС – квартал. Сам же налог нужно заплатить равными частями (по 1/3) не позже 20-го числа каждого месяца того квартала, который следует за прошедшим. ИП, также как и плательщики НДС, являющиеся организациями, должен вести Книгу покупок, Книгу продаж.

Налогообложение интернет магазина в 2022 году: настраиваем налоги для онлайн-торговли

При регистрации в заявлении Р21001 (форма Р21001) для ИП (или в Р11001 для ООО) нужно указать в основном или дополнительных кодах ОКВЭД – 47.91.2 «Торговля розничная, осуществляемая непосредственно при помощи информационно-коммуникационной сети Интернет», разрешающий торговлю в Сети. Если бизнес уже зарегистрирован, то этот код нужно добавить в ЕГРЮЛ или ЕГРНИП.
Торговля через Интернет относится к дистанционной и определяется Постановлением правительства РФ №612 от 27.09.2022г. «Правила продажи товаров дистанционный способом» и Законом №2300-1 от 07.02.1992 г. «О защите прав потребителей».
В п.20 Правил дистанционной торговли указано, что заключение договора купли-продажи происходит в момент оформления заказа на сайте или в момент выдачи покупателю кассового чека. Продавать дистанционно можно в розницу и оптом.

В первом случае налог 6% уплачивается со всей суммы поступивших доходов (выручки). Расходы бизнесмена не учитываются. Доходы отражаются в книге доходов и расходов в течение года. Ежеквартально перечисляются авансовые платежи, а по итогам года до 31 марта (ИП до 30 апреля) оплачивается налог. Декларация представляется один раз в год и проста в заполнении. Юридические лица обязаны вести полный бухгалтерский учет, а предприниматели — только учет физических показателей, подтверждающих доходы.

В розничном магазине при продаже товара указываем ндс если организация на общей системе налогообложения

В начале статьи мы разбирали понятие «добавочная стоимость». Так вот, для того, чтобы налогоплательщик верно рассчитал именно свою «добавочную стоимость», и соответственно НДС, подлежащий уплате в бюджет, действует понятие –
налоговый вычет (ст.171 НК РФ).

Налоговый кодекс предусматривает еще одно понятие, такое как расчетная ставка. Ее следует применять при поступлении авансов или предоплаты за товар. Рассчитывается она так: 18% : 118% или 10 %: 110% в зависимости от категории вышеупомянутых товаров.

Налогообложение интернет-магазина: какой режим выбрать для ИП и ООО в 2022 году

Какая отчетность при этой системе налогообложения? Интернет-магазины обязаны с 2022 года использовать онлайн-кассы и отправлять покупателям электронные чеки, поэтому для налоговой службы нужны данные ККТ, которые подтверждают доход.

Далее следует посмотреть на другие возможные ограничения:

У компаний (ООО) ограничения есть только на патент, этот спецрежим могут использовать исключительно ИП. Таким образом, интернет-магазины, вне зависимости от формы, могут использовать разрешенные системы: ОСНО и УСН.
У патентной системы есть ограничения по числу сотрудников, 15 человек или меньше. УСН и «вменёнка» также предполагают лимит работников, но он уже 100 человек, и интернет-магазину сложно достичь этой планки;
Патентная система имеет лимит дохода – 60 млн рублей за год. «Упрощенка», разрешенная интернет-магазинам, имеет более крупный лимит — в 150 млн рублей дохода за год;
Надо ли бизнесу обязательно платить НДС (это желательно, если b2b-бизнес и клиенты являются плательщиками НДС). В этом случае следует выбрать общую систему налогообложения, а также нанять специалиста, который будет заниматься только этим налогом;
Получится ли подтвердить расходы. При положительном ответе вариант УСН «доходы минус расходы» будет самым выгодным по сумме выплаты для интернет-магазина.

Можно ли перейти на другую налоговую систему? Да, но есть сложности. Например, если интернет-магазин желает перейти с ОСНО на «упрощёнку», то необходимо руководствоваться пунктами статьи 346 Налогового кодекса. Там указано, что на УСН можно перейти только с начала следующего года. Для этого следует до 31 декабря отправить в налоговую службу уведомление о переходе.

НДС в розничной торговле

Согласно ст. 492 ГК РФ по договору розничной купли-продажи продавец, осуществляющий предпринимательскую деятельность по продаже товаров в розницу, обязуется передать покупателю товар, предназначенный для личного, семейного, домашнего или иного использования, не связанного с предпринимательской деятельностью. Иными словами, розничный товарооборот образуется при продаже товаров конечным потребителям, то есть при реализации товаров физическим лицам для использования, не связанного с предпринимательской деятельностью.

При оплате товаров с использованием расчетных или кредитных банковских карт в графе Торговая выручка, полученная через кассовый аппарат следует отметить данный способ оплаты. Если часть товара оплачивается наличными денежными средствами, а часть — по безналичному расчету, в графе 5 Примечание необходимо отметить — Доплата.

Налогообложение интернет-магазина

К неприятным моментам стоит отнести то, что налог вносится по авансовому принципу, исходя из суммы налога, уплаченной за прошлый год. Оплата налога производится ежеквартально по 25% от суммы налога (до 15 марта, до 15 мая, до 15 августа и до 15 ноября).

Стоит обратить внимание на особенности налогообложения, указанные в п.154.6 НКУ, согласно которому на период с 1.04.2022 года до 1.01.2022 года применяется ставка 0% для плательщиков налога на прибыль, у которых размер доходов каждого отчетного налогового периода (в данном случае квартала) нарастающим итогом с начала года не превышает трех миллионов гривен, а начисленная заработная плата сотрудников за каждый месяц отчетного периода — не менее двух установленных законодательством минимальных заработных плат. Кроме того, такие предприятия должны соответствовать одному из следующих критериев:

Система налогообложения в интернет-магазине

Организации и предприниматели на УСН обычно не платят налог на добавленную стоимость. Исключением является только ситуация, когда товары для реализации закупаются в иностранных государствах. На отечественные товары или продукцию собственного производства при УСН уплачивать НДС не требуется.

В какой момент нужно регистрироваться в налоговой службе? Вариантов также два. Во-первых, вы можете оформить необходимый статус до того как создавать сайт. В таком случае все расходы на открытие магазина — покупка домена и хостинга, разработка и запуск сайта — необходимо будет зафиксировать в отчётной документации.

В розничном магазине при продаже товара указываем ндс если организация на общей системе налогообложения

Вопрос: Организация осуществляет деятельность по продаже товаров в розницу. Обязана ли такая организация выделять сумму НДС в кассовом чеке, если товар приобретается для использования в рамках предпринимательской деятельности? Вправе ли покупатели — организации и индивидуальные предприниматели при оплате товаров наличными зачесть суммы НДС по этим товарам, если в чеке не выделена сумма НДС, а в счете-фактуре в качестве платежного документа не указаны номер и дата чека, отпечатанного в день выставления счета-фактуры?

МНС России Письмом от 10.10.2022 N 03-1-08/2963/11-АЛ268 разъяснило, что в соответствии с Федеральным законом от 22.05.2022 N 54-ФЗ «О применении контрольно-кассовой техники при осуществлении наличных денежных расчетов и (или) расчетов с использованием платежных карт» (далее — Закон N 54-ФЗ) организации (за исключением кредитных организаций) и индивидуальные предприниматели, применяющие ККТ, обязаны выдавать покупателям (клиентам) при осуществлении наличных денежных расчетов и (или) расчетов с использованием пластиковых карт в момент оплаты отпечатанные ККТ кассовые чеки.
Статьей 2 Закона N 54-ФЗ на всех юридических лиц и индивидуальных предпринимателей возложена обязанность применять ККТ при осуществлении наличных денежных расчетов. Об этом сказано в Постановлении Пленума Высшего Арбитражного Суда РФ от 31.07.2022 N 16 «О некоторых вопросах практики применения административной ответственности, предусмотренной ст.14.5 КоАП за неприменение контрольно-кассовых машин».
Исходя из положений Закона N 54-ФЗ, сферой его регулирования являются наличные денежные расчеты независимо от того, кто и в каких целях совершает покупки (заказывает услуги).
Следует иметь в виду, что ККТ подлежит применению и в тех случаях, когда наличные денежные расчеты осуществляются с индивидуальным предпринимателем или организацией (покупателем, клиентом).
Пунктом 3 ст.168 НК РФ установлено, что при реализации товаров (работ, услуг) соответствующие счета-фактуры выставляются не позднее пяти дней, считая со дня отгрузки товара (выполнения работ, оказания услуг).
При реализации товаров за наличный расчет организациями и индивидуальными предпринимателями розничной торговли и общественного питания, а также другими организациями, индивидуальными предпринимателями, выполняющими работы и оказывающими платные услуги непосредственно населению, требования ст.168 НК РФ по оформлению расчетных документов и выставлению счетов-фактур считаются выполненными, если продавец выдал покупателю кассовый чек или иной документ установленной формы. Об этом сказано в п.7 ст.168 НК РФ.
Согласно ст.492 ГК РФ по договору розничной купли-продажи продавец, осуществляющий предпринимательскую деятельность по продаже товаров в розницу, обязуется передать покупателю товар, предназначенный для личного, семейного, домашнего или иного использования, не связанного с предпринимательской деятельностью.
Таким образом, положения п.7 ст.168 НК РФ в части реализации товаров организациями розничной торговли применяются только в случае, если указанные товары приобретаются для использования, не связанного с предпринимательской деятельностью.
Обратите внимание: в соответствии с п.4 ст.169 НК РФ счета-фактуры не составляются налогоплательщиками по операциям реализации ценных бумаг (за исключением брокерских и посреднических услуг), а также банками, страховыми организациями и негосударственными пенсионными фондами по операциям, не подлежащим налогообложению НДС (освобождаемым от налогообложения) в соответствии со ст.149 НК РФ. Других исключений НК РФ не предусматривает.
В случае если покупатель согласно представленной доверенности выступает от имени юридического лица или если покупателем является индивидуальный предприниматель, представивший свидетельство о государственной регистрации, то есть товары приобретаются для использования, связанного с предпринимательской деятельностью, налогоплательщики обязаны в установленном НК РФ порядке выдавать счета-фактуры.
В соответствии с п.1 ст.168 НК РФ при реализации товаров (работ, услуг) налогоплательщик-продавец дополнительно к цене (тарифу) реализуемых товаров (работ, услуг) обязан предъявить к оплате покупателю этих товаров (работ, услуг) соответствующую сумму НДС.
В случае реализации товаров (работ, услуг) населению применяется п.6 ст.168 НК РФ. При реализации товаров (работ, услуг) населению по розничным ценам (тарифам) соответствующая сумма НДС включается в указанные цены (тарифы). При этом на ярлыках товаров и ценниках, выставляемых продавцами, а также на чеках и других выдаваемых покупателю документах сумма НДС не выделяется.
Таким образом, при реализации организациями розничной торговли товаров (работ, услуг) юридическим лицам и индивидуальным предпринимателям запрета на выделение в чеке соответствующей суммы НДС налоговым законодательством не установлено.
Согласно п.1 ст.172 НК РФ налоговые вычеты, предусмотренные ст.171 НК РФ, производятся на основании счетов-фактур, выставленных продавцами при приобретении налогоплательщиком товаров (работ, услуг), документов, подтверждающих фактическую уплату сумм НДС, документов, подтверждающих уплату сумм НДС, удержанного налоговыми агентами, либо на основании иных документов в случаях, предусмотренных п.п.3, 6 — 8 ст.171 НК РФ.
Учитывая изложенное, при приобретении товаров в организациях розничной торговли юридические лица и индивидуальные предприниматели имеют право на налоговые вычеты при наличии счетов-фактур и кассовых чеков с выделенной суммой НДС. При этом в строке 5 счета-фактуры должны быть указаны порядковый номер чека и дата покупки.
В соответствии с п.16 Правил ведения журналов учета полученных и выставленных счетов-фактур, книг покупок и книг продаж при расчетах по налогу на добавленную стоимость, утвержденных Постановлением Правительства РФ от 02.12.2022 N 914, продавцы ведут книгу продаж. Книга продаж предназначена для регистрации счетов-фактур (лент ККТ, бланков строгой отчетности), составляемых продавцом при совершении операций, облагаемых НДС и не подлежащих налогообложению (освобождаемых от налогообложения).
Продавец должен регистрировать в книге продаж показания лент ККТ и бланков строгой отчетности в части, относящейся к реализации товаров (работ, услуг), осуществляемой в случаях, предусмотренных гл.21 НК РФ, без выставления счетов-фактур. При выставлении счетов-фактур продавец регистрирует в книге продаж указанные счета-фактуры. При этом показания лент контрольно-кассовых машин, соответствующие указанным счетам-фактурам, в книге продаж не регистрируются.