Возмещение ндфл по патенту

НДФЛ при патенте иностранного гражданина

Для осуществления процедуры необходимо выполнить главное условие – получить разрешение налоговой службы осуществить выплату. Для получения соответствующего уведомления зарубежный гражданин или работодатель должен подать заявление, по форме, рекомендуемой ФНС. В течение 10 дней налоговая служба должна отправить уведомление о принятом решении.

1. Карту следует вставить в картоприемник. На экране появится просьба ввести ПИН-код. Там же можно будет выбрать и язык, на котором плательщику будет легче совершать действия.
2. Если ПИН-код будет введен верно, то система перенаправит человека в общее меню. Там необходимо выбрать специальный раздел платежей своего региона.
3. Дальше нужно перейти к поиску получателя платежа, то есть того отделения ФНС, где был получен патент.
4. Произвести поиск можно несколькими способами, а именно: по штрихкоду (обычно он есть на счетах), по названию и по номеру ИНН.

О возмещении НДФЛ, уплаченного иностранным работником

Закон обязывает работника предоставить в территориальный орган миграции копию трудового договора в течение первых двух месяцев с момента получения патента. При этом в обязанности работника не входит предоставление трудового договора с новым работодателем, если работник по какой-либо причине решил сменить место работы в течение срока действия патента. Органы миграции вправе отказать в приеме копии трудового договора и даже аннулировать патент если иностранный работник получил патент, но в двухмесячный срок не устроился на работу. Однако миграционные органы прибегает к аннулированию патента по такому основанию крайне редко.

Возможна также ситуация, когда работник после получения патента какое-то время работал наемным работником у физического лица. В этом случае обязанность предоставлять в миграционный орган копию трудового договора у иностранного гражданина также отсутствует.

Возврат НДФЛ по патенту иностранцу

Здравствуйте.
Вы обратились на сайт, который помогает разобраться в сложных вопросах налогообложения в нашей стране. Если правильно вас понимать, вы иностранный гражданин, работающий по найму у организации. И в соответствии с п. 2 ст.227.1 Налогового Кодекса Российской Федерации вы должны были уплачивать фиксированные авансовые платежи по налогу на доходы физических лиц за период действия патента в размере 1200 руб. в месяц с учетом индексации на коэффициент-дефлятор и региональный коэффициент. В платежном документе вы должны были указывать наименование платежа «Налог на доходы физических лиц в виде фиксированного авансового платежа».

Я оплачивал налог на патент в размере 3000 рублей, мне должны вернуть эту сумму. Налог на НДФЛ с моей зарплатой я оплачивал за два месяца февраль и март месяц. Мне на работе сказали, что они отправили запрос, как будто еще налоговая не ответила на этот запрос.
Я работаю ООО «Скол компани» Ириновский пр д1, оплачиваю налог в 21 ИФНС. Я хотел бы узнать налоговая ответила на этот запрос, который отправила моя фирма которая я работаю, или я думаю фирма что то мутить хотелось бы знать.

НДФЛ по патенту иностранцу и все особенности его начисления

Подтверждение права на уменьшение НДФЛ можно получить от налоговой только 1 раз за год. Если патент начал действовать в 2022 году, а закончится в 2022, то в январе необходимо брать новое уведомление из ФНС. Если же продление патента будет происходить в середине года, то повторное уведомление не требуется при продолжении трудовой деятельности в той же компании.

Иностранные работники в РФ вынуждены тоже знать особенности налогообложения. Это довольно сложно — даже сами работодатели не всегда в курсе в каком размере удерживать налог с трудоустроенного иностранца. Если же такой сотрудник еще и платит авансовые платежи с патента на работу, то сложностей только добавляется.

Как сделать возврат НДФЛ иностранцам, работающим по патентам: возмещение НДФЛ работодателем по патенту иностранного гражданина в 2022 году

Двойное налогообложение НДФЛ происходит за счет того, что налог оплачивается дважды:

• первый раз – когда работодатель удерживает с зарплаты сотрудника 13% подоходного налога,
• второй раз – оплату вносит иностранный сотрудник, работающий по патенту, когда вносит ежемесячный авансовый платеж НДФЛ по патенту.

И получается, что иностранный гражданин платит налог НДФЛ дважды.

Возмещение НДФЛ по патенту иностранного гражданина можно сделать на сумму, не превышающую размер ежемесячного авансового платежа, который вносит иностранный сотрудник каждый месяц, в соответствии с НК РФ, ст. 227.1, п.7.

Как вернуть НДФЛ по патенту

Цитата (ФЕДЕРАЛЬНАЯ НАЛОГОВАЯ СЛУЖБА ПИСЬМО от 14 марта 2022 г. N БС-4-11/4184@): Федеральная налоговая служба рассмотрела запрос по вопросу применения положений статьи 227.1 Налогового кодекса Российской Федерации (далее — Кодекс), и сообщает следующее.
По вопросам, изложенным в Примере 1 запроса:
В рассматриваемом случае налогоплательщиком — иностранным гражданином уплачены единовременно фиксированные авансовые платежи за патент, срок действия которого относится к разным налоговым периодам.
Исходя из положений пункта 5 статьи 13.3 Федерального закона от 25.07.2022 N 115-ФЗ «О правовом положении иностранных граждан в Российской Федерации» (далее — Федеральный закон от 25.07.2022 N 115-ФЗ) патент иностранному гражданину выдается (продлевается) на период, за который уплачен налог на доходы физических лиц в виде фиксированного авансового платежа.
В соответствии с пунктом 4 статьи 227.1 Кодекса, фиксированный авансовый платеж по налогу уплачивается налогоплательщиком по месту осуществления им деятельности на основании выданного патента до дня начала срока, на который выдается (продлевается), переоформляется патент.
Исходя из положений абзаца первого пункта 6 статьи 227.1 Кодекса общая сумма налога с доходов налогоплательщиков исчисляется налоговыми агентами и подлежит уменьшению на сумму фиксированных авансовых платежей, уплаченных такими налогоплательщиками за период действия патента применительно к соответствующему налоговому периоду.
По мнению ФНС России, после получения от налогового органа Уведомления о подтверждении права на осуществление уменьшения исчисленной суммы налога на сумму уплаченных налогоплательщиком фиксированных авансовых платежей (далее -Уведомление) за 2022 год, налоговый агент вправе уменьшить исчисленную сумму налога в 2022 году на сумму уплаченных ранее фиксированных авансовых платежей, приходящихся на 2022 год.
По вопросам, изложенным в Примере 2 запроса:
Положениями абзаца второго пункта 6 статьи 227.1 Кодекса определено, что уменьшение исчисленной суммы налога производится в течение налогового периода только у одного налогового агента по выбору налогоплательщика при условии получения налоговым агентом от налогового органа соответствующего Уведомления.
Таким образом, в случае осуществления иностранным гражданином трудовой деятельности в соответствующем налоговом периоде у нескольких работодателей, иностранный гражданин вправе реализовать свое право на уменьшение исчисленной суммы налога на всю сумму уплаченных им фиксированных авансовых платежей за период действия патента при обращении к любому из работодателей (налоговых агентов), при условии, что ранее применительно к соответствующему налоговому периоду другим налоговым агентам Уведомление в отношении указанного иностранного гражданина не выдавалось.
По вопросам, изложенным в Примере 3 запроса:
В соответствии с положениями абзаца четвертого пункта 6 статьи 227.1 Кодекса налоговый орган направляет Уведомление в срок, не превышающий 10 дней со дня получения заявления налогового агента, при наличии в налоговом органе информации, полученной от территориального органа федерального органа исполнительной власти в сфере миграции, о факте заключения налоговым агентом с налогоплательщиком трудового договора или гражданско-правового договора на выполнение работ (оказание услуг) и выдачи налогоплательщику патента и при условии, что ранее применительно к соответствующему налоговому периоду такое уведомление налоговыми органами в отношении указанного налогоплательщика налоговым агентам не направлялось.
Вместе с тем, в рассматриваемой ситуации, налоговый агент обратился в соответствующем налоговом периоде с заявлением о подтверждении права на осуществление уменьшения исчисленной суммы налога на доходы физических лиц на сумму уплаченных налогоплательщиком фиксированных авансовых платежей (далее -Заявление) и получил от налогового органа в отношении указанного налогоплательщика соответствующее Уведомление.
Далее иностранным гражданином трудовая деятельность с указанным налоговым агентом прекращена, а впоследствии иностранным гражданином приобретен новый патент и заключен новый договор на осуществление трудовой деятельности у этого же налогового агента.
Из норм статьи 13.3 Федерального закона от 25.07.2022 N 115-ФЗ следует, что у иностранного гражданина в одном периоде (году) может быть два выданных патента, один из которых выдан в предыдущем году и срок его действия истек в соответствующем году, а второй патент получен иностранным гражданином после истечения срока действия предыдущего патента.
Учитывая положения статьи 227.1 Кодекса, по мнению ФНС России, налоговый агент вправе уменьшить исчисленную сумму налога на сумму уплаченных налогоплательщиком фиксированных авансовых платежей за период действия всех патентов в соответствующем налоговом периоде.
При этом, в связи с тем, что ранее в соответствующем налоговом периоде налоговому агенту в отношении указанного иностранного гражданина Уведомление выдавалось, по мнению ФНС России, обращаться налоговому агенту с новым Заявлением в налоговый орган нет необходимости.

Цитата (ФЕДЕРАЛЬНАЯ НАЛОГОВАЯ СЛУЖБА ПИСЬМО от 23 сентября 2022 г. N БС-4-11/16682@ О НАПРАВЛЕНИИ ОТВЕТА): Федеральная налоговая служба (далее — ФНС России) рассмотрела обращение по вопросу применения норм статьи 227.1 Налогового кодекса Российской Федерации (далее — Кодекс), и сообщает следующее.
В соответствии с изменениями, внесенными Федеральным законом от 24.11.2022 N 357-ФЗ «О внесении изменений в Федеральный закон «О правовом положении иностранных граждан в Российской Федерации» и отдельные законодательные акты Российской Федерации», подпункт 4 пункта 8 статьи 18 Федерального закона от 25.07.2022 N 115-ФЗ «О правовом положении иностранных граждан в Российской Федерации» об обязанности работодателя уведомлять налоговый орган о привлечении и об использовании иностранных работников с 01.01.2022 утратил силу, и, соответственно, обязанности представления в налоговые органы указанной информации у работодателя не имеется.
Заявление о подтверждении права на осуществление уменьшения исчисленной суммы налога на доходы физических лиц на сумму уплаченных налогоплательщиком фиксированных авансовых платежей (далее — Заявление) налоговый агент может представить с приложением списка физических лиц, претендующих на уменьшение исчисленной суммы налога на доходы физических лиц на сумму уплаченных фиксированных авансовых платежей.
Форма уведомления о подтверждении права на осуществление уменьшения исчисленной суммы налога на доходы физических лиц на сумму уплаченных налогоплательщиком фиксированных авансовых платежей (далее — Уведомление) утверждена Приказом ФНС России от 17.03.2022 N ММВ-7-11/109@. Уведомление выдается в отношении каждого физического лица, указанного в Заявлении и имеющего право на уменьшение общей суммы налога на доходы физических лиц на сумму уплаченных фиксированных авансовых платежей.
Исходя из положений абзаца 4 пункта 6 статьи 227.1 Кодекса причинами для отказа в выдаче Уведомления являются:
1 — отсутствие информации о факте заключения налоговым агентом с налогоплательщиком трудового договора или гражданско-правового договора на выполнение работ (оказание услуг) и выдачи налогоплательщику патента;
2 — ранее применительно к соответствующему налоговому периоду налоговым агентам выдавалось Уведомление в отношении указанного налогоплательщика.
При получении от налогового органа отказа в выдаче Уведомления общая сумма налога с доходов налогоплательщиков, исчисленная налоговым агентом, не подлежит уменьшению на сумму фиксированных авансовых платежей, уплаченных такими налогоплательщиками за период действия патента применительно к соответствующему налоговому периоду.
Общая сумма налога с доходов налогоплательщиков исчисляется налоговыми агентами и подлежит уменьшению на сумму фиксированных авансовых платежей, уплаченных такими налогоплательщиками за период действия патента применительно к соответствующему налоговому периоду.
После получения от налогового органа Уведомления налоговый агент при уменьшении исчисленного налога на доходы физических лиц, по мнению ФНС России, вправе учитывать суммы уплаченных ранее фиксированных авансовых платежей за период действия патента не зависимо от даты получения Уведомления.
Если исчисленная сумма налога на доходы физических лиц за месяц соответствующего налогового периода меньше суммы уплаченного фиксированного авансового платежа, то налоговый агент вправе учесть данную разницу при уменьшении суммы налога на доходы физических лиц в следующем месяце этого же налогового периода.
В случае, если сумма уплаченных за период действия патента применительно к соответствующему налоговому периоду фиксированных авансовых платежей превышает сумму налога, исчисленную по итогам этого налогового периода исходя из фактически полученных налогоплательщиком доходов, сумма такого превышения не является суммой излишне уплаченного налога и не подлежит возврату или зачету налогоплательщику.
Правила указания информации в реквизитах распоряжений о переводе денежных средств в уплату платежей в бюджетную систему Российской Федерации установлены приказом Минфина России от 12.11.2022 N 107н.
В реквизите «107» распоряжения указывается значение показателя налогового периода, который имеет 10 знаков, восемь из которых имеют смысловое значение, а два являются разделительными знаками и заполняются точкой («.»).
Первые два знака показателя налогового периода предназначены для определения периодичности уплаты налогового платежа.
Поскольку периодичность уплаты фиксированных авансовых платежей месячная, первые два знака должны принимать значение «МС» — месячные платежи.
Учитывая, что фиксированные авансовые платежи могут уплачиваться иностранными гражданами не только помесячно, но и за определенный период действия патента, то, по мнению ФНС России, в показателе налогового периода необходимо указывать первый предстоящий месяц, за который производится уплата фиксированных авансовых платежей.

Процесс возмещения авансового платежа иностранными гражданами

Дорогие читатели! Статья рассказывает о типовых способах решения юридических вопросов, но каждый случай индивидуален. Если вы хотите узнать, как решить именно Вашу проблему — обращайтесь к консультанту:

• Налогообложение на федеральном уровне, средства направляются непосредственно в казну государства.
• Региональное налогообложение, регулируемые органами субъектов Российской Федерации, основной особенностью данного вида является территориальная принадлежность.
• Местное налогообложение подразумевает уплату налога физическими лицами, имеющими в собственности определенное имущество.

Возмещение НДФЛ иностранному работнику по патенту: специфика процедуры

Обратите внимание. В разных регионах России сумма авансового платежа может отличаться, а соответственно сумма возврата НДФЛ также может варьироваться. Для получения подробной информации необходимо обращаться в налоговые органы по месту регистрации компании работодателя.

Обратите внимание. Соответствующий образец заявления можно получить, обратившись в ФНС по месту трудоустройства. Налоговые органы могут отказаться выдавать документ в следующих случаях: при отсутствии информации о подписании трудового договора или при повторном обращение в течение одного года.

Возмещение ндфл по патенту иностранного гражданина

Обратите внимание. Соответствующий образец заявления можно получить, обратившись в ФНС по месту трудоустройства. Налоговые органы могут отказаться выдавать документ в следующих случаях: при отсутствии информации о подписании трудового договора или при повторном обращение в течение одного года.

На зарплату всех привлеченных из-за границы работников, кроме высококвалифицированных специалистов, необходимо начислять и уплачивать в бюджет взносы на соцстрахование: пенсионное (22%), медицинское (5,1%) и от производственного травматизма (по классу профессионального риска).

Возмещение НДФЛ иностранному работнику по патенту

• выписку, оформленную на основании документации по налоговому учету за определенный налоговый период;
• деловые бумаги, служащие в качестве доказательной базы о переводе излишней суммы налога в федеральный бюджет.

Его форма утверждена приказом Министерством финансов РФ «Об утверждении формы заявления о подтверждении права на осуществление уменьшения исчисленной суммы налога на доходы физических лиц на сумму уплаченных налогоплательщиком фиксированных авансовых платежей». Акт издан 13 ноября 2022 года за номером ММВ-7-11/512@.

Возмещение ндфл по патенту иностранного гражданина

Вычеты, предусмотренные ст.218 — 221 НК РФ, могут быть предоставлены работнику из стран СНГ, только после того, как он приобретет статус налогового резидента РФ (Письмо ФНС РФ от 30.10.2022 г. №БС-3-11/3689, Письма Минфина РФ от 09.04.2022 г. №03-04-06/20223, от 26.07.2022 г. №03-04-08/8-165).

Поскольку в течение года налоговый статус сотрудника может измениться, контролировать фактическую продолжительность его пребывания в России нужно по состоянию на дату получения дохода (ст. 223 НК РФ). Если в течение календарного года (например, за январь-июль) продолжительность пребывания сотрудника в России достигла 183 дней, то до конца года его налоговый статус уже не изменится.

Возмещение ндфл иностранцам работающим по патенту

Напомним, что физические лица, находившиеся на территории РФ менее 183 календарных дней в течение 12 следующих подряд месяцев, для целей уплаты НДФЛ признаются нерезидентами РФ (п. 2 ст. 207 НК РФ). иностранец, работающий по патенту; иностранец – высококвалифицированный специалист; иностранец – резидент страны-члена ЕАЭС; нерезидент, являющийся участником госпрограммы по переселению в Россию соотечественников, проживающих за границей; иностранец – беженец. При исчислении НДФЛ с иностранных работников имейте в виду, что нерезидентам (независимо от наличия особого статуса) не положены вычеты по НДФЛ (Письмо ФНС России от 30.10.2022 № БС-3-11/). Чтобы не ошибиться с расчетом НДФЛ при выплате дохода тому или иному физлицу, обращайтесь к нашему Виртуальному помощнику по НДФЛ для налоговых агентов. Порядок исчисления НДФЛ с иностранных работников в 2022-2022 гг.

Если имелось место уменьшение налога на размер авансовых платежей, то заполняется поле 050. Строка 040 отражает размер исчисленного с зарплаты НДФЛ, а если сумма меньше платежа по патенту, то в поле 140 необходимо указать 0 рублей. Если сумма больше, то в строке 140 указывается разница между начисленным налогом и платой за патент. Остальные строки заполняются стандартным образом, применимым для российских граждан.

Работники-мигранты на патенте: разбираем отдельные НДФЛ-ситуации

Согласно НК общая сумма НДФЛ с доходов иностранцев «на патенте» подлежит уменьшению на сумму фиксированных авансовых платежей, уплаченных такими иностранцами за период действия патента применительно к соответствующему налоговому периоду 7 . Так как в уведомлении из ИФНС указан 2022 г., то уменьшить налог нужно на ту часть авансовых платежей, которая приходится именно на текущий год. То есть из суммы «авансов» надо вычесть сумму, приходящуюся на 24 календарных дня 2022 г. (с 08.12.2022 по 31.12.2022).

Так вот, налоговики считают, что независимо от даты получения уведомления работодатель вправе уменьшить сумму ранее удержанного за январь — май НДФЛ на сумму уплаченных иностранцем в текущем году «авансов» 16 . При этом вернуть мигранту излишне удержанный налог работодатель должен по письменному заявлению работника, перечислив деньги на расчетный счет, указанный им в заявлении 17 .

Как отразить зачет авансовых платежей НДФЛ по патенту у иностранцев

НДФЛ по иностранным работникам на патенте исчисляется, но при этом производится зачет авансовых платежей по НДФЛ, которые самостоятельно уплатил иностранный работник (п. 2 ст. 226 НК РФ, ст. 227.1 НК РФ). Пока производится зачет аванса по НДФЛ, в БУ налог не начисляется, т.е. нет проводки Дт 70 Кт 68.01.

• платежный документ от 15.01.2022, подтверждающий уплату авансового платежа по НДФЛ в сумме 49 500 руб.;
• заявление У.Сайфуллаева от 01.02.2022 с просьбой уменьшить НДФЛ за налоговый период на сумму уплаченного им авансового платежа по налогу;
• уведомление из ИФНС от 29.01.2022 о подтверждении права на уменьшения исчисленной суммы НДФЛ на сумму уплаченных фиксированных авансовых платежей.

Возврат НДФЛ по патенту иностранному работнику

За зарубежными лицами зафиксировано право, в случаях, предустановленных Законом Российской Федерации компенсировать НФЛ по патенту. Каковы характерные черты, процесса и на какую сумму возврата может полагать иностранные налогоплательщики?

В первом случае зарубежному сотруднику нужно обратиться в налоговый орган по участку регистрации места трудовой деятельности. При одобрении процесса лицо получит информацию с решением на возврат налога.

Возврат излишне уплаченного НДФЛ, иностранцу работающему по патенту

Иностранец работает по патенту: с января по август оплачивал патент, так же удерживался НДФЛ. В августе из налоговой получено уведомление о возможности зачета патентного платежа в счет НДФЛ. В итоге получили, что с января по август суммы удерживались дважды, как правильно оформить возврат излишне уплаченного НДФЛ?

Налоговый агент обязан сообщить налогоплательщику о каждом ставшем известным ему факте излишнего удержания налога и сумме излишне удержанного налога в течение 10 дней со дня обнаружения такого факта.
.
Возврат налогоплательщику излишне удержанных сумм налога производится налоговым агентом в безналичной форме путем перечисления денежных средств на счет налогоплательщика в банке, указанный в его заявлении.
Обратите внимание на последнее — возврат отдельной платежкой, никаких «-8000»