Может ли учредитель дать беспроцентный займ своей организации в 2022 году
Может ли учредитель, при необходимости, дать беспроцентный займ своей организации? Конечно, может, но в ситуации отказа от процентов есть свои особенности. Например, если оформлен займ учредителя своей компании без получения процентов, возникает ли у него доход?
Договор обязательно составляется письменно, отдельным документом, желательно на фирменном бланке. Если не оформлять его таким образом, а ограничиться только документами, подтверждающими получение денег (платёжное поручение или приходный кассовый ордер), то существует риск, что суды откажут в признании заёмных отношений сторон.
Тема: Может ли учредитель дать беспроцентный заём своей организации
Дать заем может однозначно, как под проценты так и без них, как и любое иное физическое или юридическое лицо. Обязательно составить договор (налоговые потребуют) и учесть то, что могут быть проблемы, если другой учредитель в то же время дал заем, но не беспроцентный.Если это разовое, то вопросов у проверяющих возникнуть не должно. Постарайтесь если взяли деньгами, то деньгами и отдать, а не продукцией и услугами, а то тоже могут нервы потрепать.
А у меня такой вопрос:
в начале 2022 фирме была оказана безвозмездная помощь учредителя (100% доля в уставном капитале). Возможно ли в 4 квартале эти деньги переоформить как безвозмезный заем от учредителя?
Договор займа с учредителем
А как же организация, которая получила беспроцентный займ учредителя? Возникает ли у неё доход, если проценты за пользование деньгами собственника фирмы она не платит? Здесь Минфин отвечает так: материальная выгода здесь налицо, но поскольку порядок определения выгоды от получения организацией беспроцентного займа главой 25 НК РФ не установлен, то и налоговая база не увеличивается (письмо Минфина от 09.02.2022 № 03-03-06/1/5149).
Безусловно, здесь возникает доход в размере суммы прощённого долга. Доход относится к внереализационным, ведь он получен не от продажи товаров или услуг организации. Облагается внереализационный доход согласно выбранному режиму налогообложения, например, на ОСНО это 20%, а на УСН – 6%.
Может ли учредитель организации предоставить беспроцентный займ этой организации
сообщаем следующее: да, может. Денежный заем можно получить от любого гражданина, предпринимателя или организации (п. 1 ст. 807 ГК РФ).
Договор займа на сумму свыше 1 000 руб. обязательно составляйте в письменной форме (п.1 ст. 808 ГК РФ и абз.2 ст. 5 Закона от 19 июня 2022 г. № 82-ФЗ).
Организация обязана вернуть полученный заем (кредит) в срок и в порядке, предусмотренном договором. Если срок возврата не установлен, организация должна вернуть заем не позднее чем через 30 дней, после того как заимодавец (кредитор) предъявил такое требование.
Учредитель дал беспроцентный займ своей организации
Интересно, что в обратной ситуации, когда выдаётся займ учредителю от ООО, у физического лица возникает материальная выгода в виде не взимаемых процентов, и она облагается НДФЛ. Правда, сумма налога все равно значительно меньше, чем при получении самого выгодного кредита в банке. Например, если участник взял в долг у своей фирмы 100 000 рублей на три месяца, то НДФЛ на материальную выгоду составит чуть более 600 рублей. В банке за такой кредит, при самой низкой годовой ставке, пришлось бы отдать около 3 000 рублей.
Предоставлять взаймы можно не только деньги, но и какие-либо ценности, которые должны иметь родовые признаки. Заёмщик обязуется вернуть не ту же самую вещь, а аналогичную, поэтому предметом договорённости могут быть стройматериалы, товары, сырье и т.д. Конечно, владелец организации чаще всего одалживает деньги, а не что-либо иное.
Может ли учредитель дать беспроцентный займ своей организации в 2022 году
Теперь надо убедиться, что сделка, совершённая между взаимозависимыми лицами, является контролируемой в соответствии с положениями статьи 105.14 НК РФ. Для этого сумма доходов по сделкам, заключённым такими лицами в течение года, должна превышать 1 миллиард рублей. Так что, если собственник с долей свыше 25% одолжил своей компании меньшую сумму, то может спать спокойно, дополнительный налог на недополученный от процентов доход ему не грозит.
При формировании документа необходимо считаться, как с Гражданским, так и с Налоговым кодексами, поэтому доверить составление договора лучше специалисту. Часто из-за некорректных формулировок у обеих сторон могут возникнуть дополнительные налоговые риски.
Беспроцентный займ от учредителя
Альбина, если это учредитель, то проблем не будет, данный вариант используется массово. Важно правильно составить договор, чтобы у банка и у налоговой не было вопросов. Свои предложения по составлению изложила Вам личным сообщением (смотрите в верхней части экрана оранжевый конверт).
Здравствуйте Альбина, увы, но возникает первый вопрос: насколько крупная сделка и понадобится согласие учредителей же на ее совершение. Получается, что один из учредителей решает (но один он ничего не решает) выдать займ, а собрание учредителей принимает решение дать согласие на сделку.
Займ от учредителя беспроцентный
Расходы организации на приобретение питьевой воды для сотрудников и установку кулеров относятся к затратам на обеспечение нормальных условий труда, которые, в свою очередь, учитываются в составе прочих расходов. А значит, «водные» суммы можно без проблем включить в «прибыльную» базу.
Что касается увеличения налоговой нагрузки на предприятие ввиду получения средств от учредителя, то в разъяснении Министерства финансов РФ признано недопустимым включения беспроцентного займа от учредителя в налогооблагаемую базу.
Компания Ребус
Обратите внимание: если участник, отказавшийся требовать возврат задолженности, имеет в компании долю более 50% уставного капитала, то внереализационный доход здесь не возникает, и налог не начисляется (основание – статья 251 НК РФ). Такое прощение долга признаётся безвозмездной финансовой помощью, но заимодавцем в этом случае может быть только физическое лицо.
Важно: наличная выручка за товары, работы, услуги, хранящаяся в кассе организации, выдаётся только определённые цели, такие как зарплата, оплата товаров, выдача денег под отчёт. Отдавать долг наличной выручкой нельзя (Указание Банка России от 07.10.2022 № 3073-У). Наличность учредителю можно выдавать только ту, что была снята с расчётного счёта ООО. Ну а проще всего отдать ему деньги безналичным перечислением на счёт или карту.
Учредитель дал беспроцентный займ своей организации
Физическое лицо — единственный участник ООО владеет стопроцентной долей в уставном капитале. Для приобретения помещения участник предоставил ООО беспроцентный займ. Впоследствии обязательство прекращено прощением долга. Являются ли денежные средства, безвозмездно полученные ООО от своего единственного учредителя, объектом обложения по налогу на прибыль?
Ответ на вопрос N 3
У «упрощенцев» отсутствует необходимость подачи декларации по НДС, поскольку такая обязанность предусмотрена лишь для налогоплательщиков НДС, применяющих обычную систему налогообложения.
По налоговой декларации плательщики НДС не только указывают сумму НДС, подлежащую уплате, но и предъявляют сумму НДС к вычету из бюджета. По этим причинам у «упрощенцев» нет обязанности исчислять НДС, выписывать счет-фактуру и нет права на вычет.
«Упрощенец» в отдельных установленных Налоговым кодексом случаях обязан выполнить обязанность по представлению декларации, если он выпишет счет-фактуру с указанием НДС — в связи с этим придется начислить НДС, указать его в декларации и заплатить в бюджет (п. 5 ст. 174 и п. 5 ст. 173 НК РФ).
Налогоплательщики (налоговые агенты) (в том числе лица, не являющиеся налогоплательщиками или налогоплательщиками, освобожденными от исполнения обязанностей налогоплательщика, связанных с исчислением и уплатой налога, а также налогоплательщики при реализации товаров (работ, услуг), операции по реализации которых не подлежат налогообложению) обязаны представить в налоговые органы по месту своего учета соответствующую налоговую декларацию в срок не позднее 20-го числа месяца, следующего за истекшим налоговым периодом. При этом сумма налога, подлежащая уплате в бюджет, определяется как сумма налога, указанная в соответствующем счете-фактуре, переданном покупателю товаров (работ, услуг).
Но при определении налоговой базы данные суммы не учитываются при «упрощенке». В Определении ВАС РФ от 25.08.2022 N ВАС-8652/09 по делу N А-32-10852/2022-5/156 суды установили, что спорные денежные средства получены предпринимателем по договорам беспроцентного займа и в силу пп. 10 п. 1 ст. 251, ст. 346.15 НК РФ не подлежат учету при определении налоговой базы при применении упрощенной системы налогообложения.
Как оформить беспроцентный займ от учредителя в 2022 году
Дорогие читатели! Статья рассказывает о типовых способах решения юридических вопросов, но каждый случай индивидуален. Если вы хотите узнать, как решить именно Вашу проблему — обращайтесь к консультанту:
Становление бизнеса — дело не простое. На начальном этапе у большинства предпринимателей возникают проблемы с нехваткой наличности и нежеланием увеличивать уставной капитал фирмы. Идеальным выходом из ситуации становится беспроцентный займ от учредителя.
Тема: Беспроцентный займ от учредителя
1. По договору дарения одна сторона (даритель) безвозмездно передает или обязуется передать другой стороне (одаряемому) вещь в собственность либо имущественное право (требование) к себе или к третьему лицу либо освобождает или обязуется освободить ее от имущественной обязанности перед собой или перед третьим лицом.
- договор заключен между гражданами на сумму, не превышающую пятидесятикратного установленного законом минимального размера оплаты труда, и не связан с осуществлением предпринимательской деятельности хотя бы одной из сторон;
- по договору заемщику передаются не деньги, а другие вещи, определенные родовыми признаками.
4. В случае возврата досрочно суммы займа, предоставленного под проценты в соответствии с пунктом 2 статьи 810 настоящего Кодекса, займодавец имеет право на получение с заемщика процентов по договору займа, начисленных включительно до дня возврата суммы займа полностью или ее части.
