Иностранный работник: уменьшаем НДФЛ на фиксированный авансовый платеж
Заявление на получение уведомления направляется в налоговый орган по месту нахождения организации. Представить его можно как на бумажном носителе, так и в электронной форме (через личный кабинет налогоплательщика или по ТКС). Форма и формат заявления утверждены ФНС России (приказы ФНС России от 13.11.2022 № ММВ-7-11/512@, от 08.12.2022 № ММВ-7-6/566@).
- в налоговом органе нет информации о заключении трудового или гражданско—правового договора и о выдаче плательщику патента;
- уведомление уже выдавалось применительно к соответствующему налоговому периоду в отношении указанного лица.
Как сделать возврат НДФЛ иностранцам, работающим по патентам: возмещение НДФЛ работодателем по патенту иностранного гражданина в 2022 году
Двойное налогообложение НДФЛ происходит за счет того, что налог оплачивается дважды:
- первый раз – когда работодатель удерживает с зарплаты сотрудника 13% подоходного налога,
- второй раз – оплату вносит иностранный сотрудник, работающий по патенту, когда вносит ежемесячный авансовый платеж НДФЛ по патенту.
И получается, что иностранный гражданин платит налог НДФЛ дважды.
- В случае если заработная плата иностранного работника в Петербурге менее 23100 руб., возврат НДФЛ иностранному работнику полагается в размере суммы, которую должен оплатить работодатель. Т.е. с зарплатой в 20 000 возмещение НДФЛ иностранному работнику по патенту делается на сумму 2600 (13%*20220), так как именно такую сумму удерживает работодатель при оплате подоходного налога сотрудника.
- В случае если зарплата иностранца больше 23100 руб., 13% НДФЛ, удерживаемого работодателем, составляет 3003 руб., иностранец же ежемесячно оплачивает 3000 руб., значит, в данном случае возврат НДФЛ по патенту иностранцу можно делать на полную сумму авансового платежа в размере 3000 руб., поскольку 13% НДФЛ больше суммы авансового платежа (13%*23100=3003 > 3000). И с заработной платы тогда удерживается только часть, которая больше суммы авансового платежа, в данном случае 3 рубля;
Иностранный работник с — патентом: уменьшаем НДФЛ на — фиксированный авансовый платеж
/ решение / НДФЛ с начисленной зарплаты за август составил 4550 руб. (35 000 руб. х 13%). Это меньше суммы уплаченных мигрантом фиксированных платежей. Поэтому на руки Р.К. Закирову было выдано 17 500 руб. (35 000 руб. – 17 500 руб.). Оставшаяся сумма «авансов» 11 450,20 руб. (16 000,20 руб. – 4550 руб.) будет учтена при выплате зарплаты за сентябрь и последующие месяцы до конца года.
21.08.2022 в ООО «Лотос» пришло уведомление из ИФНС, разрешающее в 2022 г. уменьшать НДФЛ с доходов Р.К. Закирова. 31.08.2022 ему была начислена оставшаяся часть зарплаты за август (за минусом ранее выплаченного аванса) в размере 17 500 руб. (35 000 руб. / 2).
НДФЛ по патенту иностранцу и все особенности его начисления
Работодатель обязан перечислить налоги на иностранного сотрудника, хотя есть различия в размере НДФЛ для работников с разрешением и с патентом. Для безвизовых иностранцев характерно получение патента. Такие лица по закону облагаются налогом в размере стандартных 13%. При этом неважно, является ли иностранец резидентом или нет.
Подтверждение права на уменьшение НДФЛ можно получить от налоговой только 1 раз за год. Если патент начал действовать в 2022 году, а закончится в 2022, то в январе необходимо брать новое уведомление из ФНС. Если же продление патента будет происходить в середине года, то повторное уведомление не требуется при продолжении трудовой деятельности в той же компании.
Зачет авансовых платежей НДФЛ по патентам
В соответствии с пунктом 1 статьи 231 Кодекса излишне удержанная налоговым агентом из дохода налогоплательщика сумма налога подлежит возврату налоговым агентом на основании письменного заявления налогоплательщика.
Возврат налогоплательщику излишне удержанной суммы налога производится налоговым агентом за счет сумм этого налога, подлежащих перечислению в бюджетную систему Российской Федерации в счет предстоящих платежей как по указанному налогоплательщику, так и по иным налогоплательщикам, с доходов которых налоговый агент производит удержание такого налога, в течение трех месяцев со дня получения налоговым агентом соответствующего заявления налогоплательщика.
Налоговики вернут иностранцу авансовый платеж за патент на работу, если на дату перечисления платежа срок действия патента истек
Минфин России в письме от 19.05.15 № 03-04-07/28585 рассмотрел вопрос о возврате иностранному гражданину суммы фиксированного авансового платежа по НДФЛ, перечисленной с целью продления срока действия патента на работу. Чиновники разъяснили, что налоговики должны вернуть такой платеж, если средства были перечислены после того, как срок действия патента истек.
Патент выдается на срок от одного месяца. Этот срок можно неоднократно продлевать на период от одного месяца. При этом общий срок действия патента с учетом продлений не может превышать 12 месяцев со дня его выдачи. Фиксированный авансовый платеж по НДФЛ за период применения патента составляет 1 200 рублей в месяц. Эта величина умножается на коэффициент-дефлятор (см. «Установлены коэффициенты-дефляторы на 2022 год»).
Как получить потента? Как вообще получить потента
Патент выдается на срок от одного до трех месяцев. Срок действия патента может неоднократно продлеваться на период не более трех месяцев. При этом общий срок действия патента с учетом продлений не может составлять более двенадцати месяцев со дня выдачи патента.
Срок действия патента считается продленным на период, за который уплачен налог на доходы физических лиц в виде фиксированного авансового платежа в порядке, установленном законодательством Российской Федерации о налогах и сборах (далее — налог). В этом случае обращение в территориальные органы федерального органа исполнительной власти в сфере миграции не требуется.
Авансовые платежи НДФЛ по патенту 2022: дата и стоимость для эмигрантов
В той ситуации, когда документы не будут поданы в срок, нарушители в первый раз должны будут заплатить довольно весомый штраф. Впоследствии, при повторном нарушении, ему придется в принудительном порядке покинуть пределы России.
В последнее время в Россию прибывает большое количество мигрантов для того, чтобы продолжить карьеру в новой и загадочной для себя стране. Такая практика является похвальной – люди набираются опыта и с удовольствием делятся им со своими коллегами.
Банк экспертных заключений
П. 8 ст. 227.1 НК РФ содержит исчерпывающий перечень случаев подачи декларации по форме 3-НДФЛ иностранным работником на патенте. Не уменьшение налоговым агентом исчисленного НДФЛ на суммы фиксированных авансовых платежей в ней не поименованы.
Исчисленную сумму НДФЛ с дохода иностранного работника на патенте можно уменьшить на уплаченные фиксированные авансовые платежи. В течение налогового периода только один из налоговых агентов имеет право уменьшить исчисленный НДФЛ на уплаченные фиксированные авансовые платежи при наличии письменного заявления иностранного работника, документов, подтверждающих уплату фиксированных авансовых платежей, и уведомление о подтверждении права на осуществление уменьшения исчисленной суммы налога на сумму уплаченных налогоплательщиком фиксированных авансовых платежей, выданного налоговым органом (абз. 2, 3 п. 6 ст. 227 НК РФ).
Какой код налогового вычета по авансовому платежу НДФЛ нерезидент (патент)
Вы верно сделали, за прошлые месяцы вы не сможете работнику вернуть излишне удержанный налог. Вы налоговый агент и вы рассчитываете сумму НДФЛ на «текущий момент». За те месяцы, которые идут ранее получения вами уведомления из инспекции, работник сам вернет налог по окончании текущего года путем подачи налоговой декларации 3-НДФЛ за 2022 год.
Сейчас действует справка 2-НДФЛ, утвержденная приказом ФНС России от 17.11.2022 г. № ММВ-7-3/611. Исчисленный, удержанный и перечисленный налог в ней надо отражать по строкам 5.3, 5.4 и 5.5. Во всех этих строках и покажите НДФЛ уже за вычетом налога, уплаченного по патенту. Сумма налога не будет соответствовать ставке НДФЛ в 13 процентов. Иначе заполнить справку не получится. ФНС России разработала новую форму справки 6-НДФЛ. В ней предусмотрена возможность отражать уплаченный патентный НДФЛ.
Возврат ндфл по патенту иностранцев в зиуп на сумму авансового платежа
В первом случае иностранному сотруднику необходимо обратиться в налоговую инспекцию по месту регистрации места работы. При одобрении процедуры лицо получит уведомление с разрешением возврата налога. Процедура возмещения должна быть отражена в бухгалтерской отчетности. Для этого необходимо сделать соответствующие записи в первом разделе отчета 6НДФЛ. Обратите внимание. Иностранный гость вправе получить подобный вычет лишь на одном месте работы. В том случае, если гражданин трудоустроен в нескольких местах, он должен предоставить на основное место работы справку о том, что он не использовал право возврата налога у других работодателей.
Это происходит вне зависимости от того, ведется ли трудовая деятельность по патенту или по разрешению на работу. Возврат НДФЛ Для безвизовых иностранцев с патентом на работу возможен зачет авансовых платежей в счет уплаты НДФЛ.
Можно ли вернуть деньги за просроченную оплату патента иностранного гражданина
Работодатель на основании уведомления, полученного 5 декабря года, может уменьшить НДФЛ на авансы только за ноябрь и декабрь года. Для уменьшения налога в году нужно получить новое уведомление из ИФНС. Если бы в данной ситуации налоговый агент получил уведомление в январе года, он вправе уменьшить сумму налога за ноябри и декабрь года на платежи, уплаченные мигрантом в году.
Москвы от Таким образом в году авансовые платежи по налогу на доходы физических лиц для указанных иностранных граждан составляют рублей в месяц руб. На основании пункта 4 статьи Согласно пункту 2 статьи 2 Федерального закона от
Вестник мигранта
Сумму авансовых платежей по НДФЛ, оплаченных иностранным гражданином, можно вычесть из суммы начисленного НДФЛ при наличии заявления от иностранца о таком вычете, квитанции об оплате фиксированных платежей и уведомления из ИФНС по месту учета работодателя, подтверждающего его право как налогового агента на эту операцию (п. 6 ст. 227.1 Налогового кодекса Российской Федерации).
Здравствуйте! Пытаюсь разобраться в вопросе получения излишне оплаченного НДФЛ за год моей работы в строительной компании. Проблема в том, что я не могу приложить к заявлению чеки оплаты патента (потерял). Консультанты ЗагранГуру http://zagranguru.ru/patent/ утверждают что можно без чеков решить перерасчет денег. Так ли это?
Как вернуть авансовые платежи НДФЛ за патент иностранцу в РФ
авансового платежа по патенту в размере __ руб. Квитанции, подтверждающие уплату авансовых платежей, прилагаю». Соответственно, подколоть к заявлению копии чеков об оплате ежемесячных взносов за патент, и отнести все это главному бухгалтеру. Бухгалтер обращается в налоговую и получает разрешение либо отказ.
Если отказ, это еще не повод опускать руки. Часто такое возникает из-за путаницы в ФМС (сейчас ОВМ) и ФНС, они вечно теряют документы либо не передают друг другу данные. Тут нужно проявить настойчивость и написать обращения и в МВД (ОВМ), и в ФНС. В моем случае было несколько «витков», с первого раза никто не хотел признаваться в ошибке, присылали отписки. Но все равно всего добилась.
Авансовые платежи НДФЛ по патенту 2022: инструкция по оплате налога на патент, сумма патента в 2022 году, расчет патента на 2022 год и коэффициент дефлятор — сколько будет стоить патент для мигрантов в 2022 году
Добрый день! Кто придумывает эти законы. В фмс сказали,что продлевать миграционную карту не нужно,если этого не требует работодатель.а сегодня зашёл в банк оплачивать патент(РНКБ),мне сказали что миграционная карта просрочена,и мне необходимо её продлить!как. как я могу узнать о том,что изменили сумму платежа?как я могу узнать что в банке пришло распоряжение не обслуживать людей с просроченной миграционной картой?
Трудился по патенту с апреля 2022 и по май 2022 г. Из ФМС в налоговую не доходила информация о патенте и заключенном трудовом договоре, хотя всем все было разослано в установленном законом порядке организацией и иностранным работником. От ФМС в налоговую такая информация была направлена, якобы повторно, только в июне 2022 г. Естественно, НДФЛ оплачивался за период работы дважды — как авансовый платеж и удерживался организацией. Возможно ли по состоянию на июнь 2022 вернуть излишне уплаченный НДФЛ за 2022 и 2022 гг., и кто обязан возвратить, налоговая или организация-работодатель? Спасибо.
В какой налоговой можно вернуть авансовые платежи за патент
Вычеты, предусмотренные ст.218 — 221 НК РФ, могут быть предоставлены работнику из стран СНГ, только после того, как он приобретет статус налогового резидента РФ (Письмо ФНС РФ от 30.10.2022 г. №БС-3-11/3689, Письма Минфина РФ от 09.04.2022 г. №03-04-06/20223, от 26.07.2022 г. №03-04-08/8-165).
Для получения соответствующего уведомления зарубежный гражданин или работодатель должен подать заявление, по форме, рекомендуемой ФНС. В течение 10 дней налоговая служба должна отправить уведомление о принятом решении.
