Кбк земельный налог за 2022 год для физических лиц

В настоящее время действует несколько КБК для перечисления земельного налога. Чтобы выбрать один из них, нужно знать, где расположен участок, в отношении которого платится налог. Так, для участков, расположенных в пределах городских округов, предназначен один КБК, для участков, расположенных в границах городских поселений — другой КБК и т.д. Все коды, предназначенные для земельного налога, объединяет одинаковое значение 4-6 разрядов — 106 (она указывает на «имущественный» характер налога и применяется также в КБК для уплаты транспортного и земельного налогов).

добавили код 000 1 01 02120 01 0000 110 для НДФЛ с базы свыше 5 млн руб. Речь идет о сумме, которую уплачивают по налоговому уведомлению;
убрали код 000 1 07 01040 01 0000 110 для НДПИ при добыче на континентальном шельфе РФ, в исключительной экономической зоне РФ и из недр за пределами страны.

Также заметим, что к 2022 году должен быть принят закон, по которому организации и ИП смогут перечислять в бюджет единый налоговый платеж, как это уже сейчас делают физлица. При перечислении не придется указывать вид платежа, срок уплаты, принадлежность к конкретному бюджету и т. д. Также см. “Единый налоговый платеж с 2022 года: как это работает“.

В целях учета поступлений, администрируемых федеральными государственными органами, Банком России, органами управления государственными внебюджетными фондами Российской Федерации, и федеральными казенными учреждениями, по видам доходов бюджетов подгрупп доходов 1 11 — доходы от использования имущества, находящегося в государственной и муниципальной собственности, 1 12 — платежи при пользовании природными ресурсами, 1 15 — административные платежи и сборы применяются коды подвида доходов бюджетов с группой:
6000 — федеральные государственные органы, Банк России, органы управления государственными внебюджетными фондами Российской Федерации;
7000 — федеральные казенные учреждения.

Содержание

Коды бюджетной классификации (КБК)

Несмотря на то, что платежные поручения и квитанции на оплату формируются часто автоматически, плательщики должны понимать, что такое код КБК, из чего состоит и как классифицируется. Где можно получить информацию о коде и что будет, если он введен не верно.

Официального ответа на этот вопрос нет. Поскольку назначением кодов занимается Казначейство, для плательщиков было бы гораздо проще, если классификацию вело именно оно или они были бы неизменными. Тогда при платежах было бы меньше ошибок и отпала необходимость разбирательств.

Единства. Структура кода является единой для бюджетов всех уровней.
Стабильности. Коды назначаются на условиях стабильности и преемственности отчетного, текущего и планового периода.
Открытости. Перечень кодов находится в открытом доступе для любого пользователя.

Группировка кодов подвергается изменению часто, может быть в течение одного года несколько раз. Например, в 2022 году изменения происходили 7 раз. Ответственность за правильное введение кода лежит на плательщике, поэтому ему требуется регулярно следить за правильностью введения информации в платежном поручении.

КБК служат для составления и выполнения муниципального и федерального бюджета. Они помогают перенаправлять финансовые потоки на государственном уровне, позволяют анализировать динамику доходов и расходов, дают наглядное представление о текущей ситуации в государственной казне.

КБК для оплаты земельного налога

Обратите внимание, что не все участки земли признаются объектами налогообложения. Так, к примеру, участки, входящие в состав водных объектов или лесных, исключены из облагаемых. Полностью исключены объекты культурного наследия, земли специального назначения, участки под многоквартирными домами и многие другие. Исчерпывающий перечень исключений закреплен для каждого муниципалитета в отдельном порядке.

Но местные органы власти вправе предусмотреть освобождения и льготы для отдельных категорий налогоплательщиков. Например, муниципалитет вправе освободить градообразующее предприятие и бюджетные учреждения от уплаты. Льготниками становятся абсолютно любые экономические субъекты и простые граждане. Главное, чтобы такого рода решение было закреплено соответствующим нормативно-правовым актом.

Земельный налог является местным: это вид налогового обременения, который регулируется органами власти муниципалитетов и городов федерального значения. Местные власти вправе регулировать налоговые ставки, утверждать льготы или даже освобождения от уплаты обязательств в государственный бюджет. Но следует помнить, что основные нормы и правила налогообложения закреплены в гл. 31 НК РФ, и местные нормы не должны противоречить действующим федеральным положениям.

Обратите внимание, что режим налогообложения, применяемый компанией, не имеет значения в части применения правил. Простыми словами, если компания перешла на упрощенную или специальную систему налогообложения, платить земельный налог все равно придется. Ни один из спецрежимов не предусматривает освобождение от земельного налога.

А вот на код бюджетной классификации региональные власти не влияют. Налогоплательщики в разных субъектах РФ перечисляют деньги по единым кодам. К примеру, КБК для юрлиц на земельный налог в Ленобласти такой же, как и в Московской. Москва, Санкт-Петербург и Севастополь платят по отдельным кодам.

Утверждены КБК на 2022 год

Минфин России обновил коды (перечней кодов) бюджетной классификации РФ на 2022 год (на 2022 год и на плановый период 2023 и 2024 годов) (приказ Минфина России от 8 июня 2022 г. № 75н). Они будут применяться к правоотношениям, возникающим при составлении и исполнении бюджетов бюджетной системы РФ на 2022 год (на 2022 год и на плановый период 2023 и 2024 годов).

Приказом определены коды видов доходов бюджетов, главных администраторов доходов бюджетов, классификации источников финансирования дефицитов бюджетов, главных распорядителей средств федерального бюджета и бюджетов государственных внебюджетных фондов РФ (приложения 1-9 приказа). Также подготовлены перечень и коды целевых статей расходов федерального бюджета и бюджетов государственных внебюджетных фондов и коды направлений расходов целевых статей расходов федерального бюджета и бюджетов государственных внебюджетных фондов (приложения 10-11 приказа).

Также установлены и коды направлений расходов целевых статей расходов федерального бюджета на достижение результатов различных федеральных проектов (приложения 12-95 приказа). Среди них такие проекты как «Развитие инфраструктуры для научных исследований и подготовки кадров», «Спорт — норма жизни», «Совершенствование управления в сфере туризма», «Сохранение уникальных водных объектов», «Жилье», «Цифровая образовательная среда» и другие.

Перечисление сбора в ФНС с нарушением срока — за этот проступок вам гарантированно выставят пени. КБК на пени имеют иные значения, то есть коды отличаются от значений, предусмотренных для уплаты основного транша. Разберемся, что указать в платежном документе, если ФНС начислила пени.

что это за платеж (доход бюджета или же расход);
в какой бюджет зачисляются средства (федеральный, региональный, местный);
в какое ведомство он поступает (Пенсионный фонд, ФНС, Соцстрах и так далее);
назначение платежа (налоги, взносы, оплата государственных услуг, субсидии и прочее).

В 2022 году гражданин вправе уплачивать все имущественные налоги (в том числе и земельный) единым платежом. Для этого физлицом перечисляется авансовый платеж, а ФНС потом самостоятельно за счет него погашает суммы начисленных к уплате налогов. В этом случае укажите КБК 18210607000011000110.

В итоге неверно указанный КБК по земельному налогу для юридических лиц в 2022 году или простых граждан в платежке приведет к штрафам и пеням. А вернуть деньги или уточнить ошибочный платеж иногда довольно проблематично и потребует определенного времени. И нервов.

В квитанции на оплату фискального сбора, которую ФНС ежегодно рассылает по адресам налогоплательщиков.
На официальном сайте ФНС, если вдруг квитанция для оплаты затерялась и не пришла.
В территориальном отделении инспекции — достаточно позвонить по телефону или посетить ИФНС лично.
Либо в нашей статье, где мы приведем актуальные значения КБК по земельному налогу за 2022 год для физических лиц, индивидуальных предпринимателей и организаций.

Прямо сейчас на «Клерке» набираем группу на курс повышения квалификации по теме «ФСБУ 5/2022: «Запасы»!После курса вы:

научитесь понимать и применять на практике требования нового стандарта;

будете знать, что делать при поступлении заказов, обесценивании материалов и отпуске в производство;

сможете выбрать нужный именно вашей компании способ применения новых стандартов;

будете делать только нужные проводки.

Программу курса посмотреть можно здесь.

НДФЛ с прибыли контролируемой иностранной компании, полученной контролирующими лицами, за исключением налога, уплачиваемого на основании подачи соответствующего уведомления в связи с переходом на особый порядок уплаты (в части суммы НДФЛ, превышающей 650 000 руб.)

Единый налог при УСН по-прежнему перечисляется с учетом объекта налогообложения: для УСН «доходы» и «доходы минус расходы» действуют разные КБК. ИП на ПСН при уплате стоимости патента учитывают уровень бюджета. А самозанятые, независимо от региона, перечисляют налог на профдоход по единому коду бюджетной классификации.

Один из обязательных реквизитов платежного поручения при перечислении в бюджет страховых взносов и налогов – код бюджетной классификации (КБК). Его указывают в поле «104» платежки, а также в налоговых декларациях и расчетах. КБК взносов и налогов состоит из 20 знаков, в которых зашифрована информация о платеже и его администраторе. Перечень кодов устанавливается ежегодно: на 2022 год кодировки утверждены Приказом Минфина № 99н от 08.06.2022, а для КБК по налогам и страховым взносам 2022 года ведомством издан новый Приказ — № 75н от 08.06.2022.

Налог на доходы физлиц удерживают и перечисляют в бюджет налоговые агенты либо сами физлица-налогоплательщики. Начиная с 2022 года, для НДФЛ, уплачиваемого по ставке 15% с дохода, превышающего 5 млн. руб., предусмотрен отдельный КБК. В 2022 г. новые коды вводятся и для налога с базы свыше 5 млн. руб., уплачиваемого на основании уведомления.

Земельный налог за 2022 год: ставки, расчет, уплата

0,3% для сельскохозяйственных земель, участков личного подсобного хозяйства, дачных участков; земель для нужд государства, жилищного фонда и инфраструктуры; участков, используемых для обороны страны, безопасности и таможни;
1,5% для остальных земель.

В Москве для санаторно-курортных организаций и учреждений здравоохранения предусмотрена льгота 30% — согласно закону города Москвы «О земельном налоге» от 24.11.2004 № 74 (в ред. от 01.01.2022). В Екатеринбурге местные власти предоставляют Героям Советского Союза льготу в размере 100 тыс. руб. (решение Екатеринбургской городской думы от 22.11.2005 № 14/3).

если участок приобретен до 15-го числа текущего месяца включительно, то этот месяц включается в расчет. Если собственность оформлена после 15-го числа, месяц не учитывается;
если земля продана собственником до 15-го числа, то месяц продажи не учитывается для налога. Если же после 15-го числа — учитывается (п. 7 ст. 396 НК РФ).

федеральные. Перечень организаций, освобожденных от налога, приводится в ст. 395 НК РФ. Также налог не платят коренные малочисленные народы. А для граждан, перечисленных в ст. 391 НК РФ, предусмотрено снижение налоговой базы;
местные. Устанавливаются нормативно-правовыми актами органов местного самоуправления и законами городов федерального значения — Москвы, Санкт-Петербурга и Севастополя.

Налоговой базой является кадастровая стоимость земельного участка по состоянию на 01.01.2022. Эта информация предоставляется Росреестром по запросу при личном обращении либо на официальном сайте ведомства. Подробнее о налогооблагаемой базе смотрите в ст. 391 НК РФ.

КБК по земельному налогу

За пользование и владение землей предусмотрена денежная повинность в пользу государства как с физических, так и с юридических лиц. И последние самостоятельно определяют ставки и базу, то есть рассчитывают сумму к уплате, подают декларацию. Определив сумму к уплате, необходимо указать в платежных документах нужный код бюджетной классификации. КБК «Земельный налог» 2022 года образца зависит от местонахождения земли и ставки. Чтобы выбрать правильный код, сначала необходимо определить, на какой территории находится земля. Это может быть:

Код бюджетной классификации — это необходимый реквизит всех перечислений в пользу бюджета. Данные идентификаторы используются для распределения средств, с их помощью группируются статьи государственного бюджета. Плательщикам сбора, имеющим в собственности землю (а эта денежная повинность четко предусмотрена законом), для правильного исполнения этой обязанности потребуется знать КБК по земельному налогу 2022 года.

Все коды содержатся в приказе Минфина РФ №65 от 2013 года, в действующей редакции (последняя редакция — декабрь 2022-го). КБК земельного налога легко найти по наименованию. Актуальная информация всегда доступна на сайте ИФНС РФ. В инспекциях ФНС предоставляется справочная информация, в том числе в печатном варианте, реквизиты наиболее распространенных платежей знают в кредитных организациях и банках. Кроме того, вся информация представлена на нашем портале. Таким образом, есть достаточно способов получения достоверных данных. Перед осуществлением платежа необходимо убедиться в правильности заполнения платежного документа, чтобы исполнить точно и своевременно свою денежную обязанность.

муниципальное образование в городах, имеющих федеральное значение;
городской округ, не имеющий внутригородского деления;
округ, имеющий такое деление;
внутригородской район;
сельское поселение;
городское поселение;
территория между селами.

Уплата земельного налога на физических лиц в 2022 году

Имея право собственности на физический земельный участок. То есть, лицо – единственный владелец земли.
Лицо обладает правом пользования участком на бессрочной основе.
Лицо является владельцем права наследуемого владения (пожизненного характера).

Налог на земельный участок в 2022 году зависит от ставки. Ставка должна быть утверждена муниципальными властями, но она не может быть выше 0,3% кадастровой цены физической территории. Поэтому земельный налог и кадастровая стоимость взаимосвязаны. Но ограничение касается не любой земли, а только участков некоторых типов:

Если земельный участок не находится в этих исключительных категориях, налоговая ставка по которым происходит по сниженным тарифам, продажа с налогом не должна превышать 1,5% стоимости, внесенной в кадастровый учет. Хотя местные власти часто прибегают к процедуре дифференцирования ставок, зависимо от того, где расположена земля и какова цель её использования.

Прежде чем паниковать на тему новых налоговых правил для земельных участков, следует определиться, кто должен платить физический налог. Вносить средства могут как юридические лица (организации, владеющие землей), так и физическиелица. Земельный налог для физических лиц в 2022 году касается граждан, которые являются собственниками земли на основании нескольких прав:

Что находятся в ограниченном обороте из-за использования их в таможенных нуждах или в обороне.
Имеющие сельскохозяйственное назначение (сельхозпроизводство).
Находятся в жилищном фонде, инфраструктуре ЖКХ и т.п.
Участки, что предназначены под личное подсобное хозяйство, садоводство, дачи и не только.

КБК – земельный налог в 2022 году

Определять КБК налогоплательщик обязан самостоятельно, для этого он должен использовать существующую классификацию разрядов. Неправильно определенный и внесенный КБК может способствовать ошибкам при зачислении налоговых взносов или возврате декларации на доработку.

Основным назначением кодов бюджетной классификации считают возможность идентификации проведенного платежа. Налогоплательщик может довольно легко доказать, что свои обязанности перед бюджетом он выполнил, а надзорные органы, в свою очередь, проверить, что данный платеж прошел в полном объеме и своевременно.

Формирование федерального и региональных бюджетов происходит по строго установленной системе. Бюджеты пополняются за счет налоговых отчислений и распределяются на те нужды, что были предусмотрены в этом году. Вся эта система весьма многоканальная – пополнение происходит из сотен, а то и тысяч источников, распределение бюджетных средств также сложная и многоэтапная процедура.

Специалисты ФНС обязаны содействовать организациям в правильной идентификации своей группы. Некорректно указанная информация в части КБК приведет к тому, что деньги поступят на другой счет, и не будут считаться уплаченными. Налоговая инспекция расценит данный факт как нарушение и начнет начислять пени и штрафы на невыплаченную сумму.

Земля была выкуплена, приватизирована или получена в дар, а собственник зарегистрировал свои права в Росреестре.
Надел оформлен в бессрочное пользование.
Участок перешел новому владельцу по наследству на правах пожизненного содержания.

Для собственников участков земли, которые расположены в границах МО внутри городов Москва, Санкт-Петербург и Севастополь – 18210606031032100110.
Для собственников участков в пределах городских округов – 18210606032042100110.
Аналогично приведенному выше принципу, коды различаются в городских округах с делением внутри города (18210606032112100110), во внутригородских районах (18210606032122100110), в границах межселенных территорий (1821060633052100110) и сельских поселений (182106 06033102100110), а также городских поселений (18210606033132100110).

Что касается организаций, то они должны заполнить платежные поручения на уплату авансовых платежей, в которых и требуется указание верного КБК. С 2022 года коды не изменились.

внутригородские муниципальные образования городов Москва, Санкт-Петербург и Севастополь (18210606031031000110);
городские округа без внутригородского деления (18210606032041000110);
городские округа с внутригородским делением (18210606032111000110);
внутригородские районы (18210606032121000110);
межселенные территории (18210606033051000110);
сельские поселения (18210606033101000110);
городские поселения (18210606033131000110).

Применительно к вопросу об уплате земельного налога, этот код служит определителем ведомства, куда в итоге должна быть зачислена сумма этого налога. Как известно, земельный налог является одним из местных, поэтому КБК поможет банку, который распределяет поступившие денежные средства, идентифицировать налоговый платеж с соответствующим его назначением.

В некоторых платежных документах, особенно в тех, которые выдаются на уплату госпошлин и налогов, указан реквизит КБК в виде определенного набора цифр. И бывает такое, что плательщики просто его игнорируют, а зря, ведь от правильности ввода этой комбинации при оплате зависит то, дойдут ли деньги до нужного адресата.

КБК по земельному налогу для физических и юридических лиц

Физические лица освобождены от такой рутины. Им нужно только перевести на счет Налоговой службы Российской Федерации указанную в уведомлении сумму. Платежка приходит к человеку по почте. При перечислении денег сложных данных вводить не придется. Через расположенный в Сбербанке платежный терминал это легко делается по нанесенному на документ штрих-коду.

Один из вносимых в платежное поручение реквизитов – код бюджетной классификации (КБК). Граждане часто сталкиваются с этими цифрами, ведь многие владеют земельными участками. Землям разного типа и географического расположения присваивают оригинальный код, поэтому при уплате на это необходимо обращать самое пристальное внимание.

Питерским или Московским землям присвоен код 11031.
Значение 11032 используют для уплаты пени за перечисленные в предыдущем пункте участки, а 11033 – для штрафов.
Пени за расположенные в городских округах земли проходят под кодом 12042, штрафы – под 12043.
Сбору за участки, расположенные в пределах муниципалитета, но не относящиеся к городу или поселению, присвоен код – 13051. Когда за них оплачивают проценты или пени, указывают значение 13052, а при штрафе – 13053.
Люди, владеющие землей на границе поселения, в платежных документах пишут код 13101. Для оплаты пеней используют число 13102, а для штрафов – 13103.
Взимаемый в Санкт-Петербурге и столице налог за внутригородские муниципальные земли прописывается кодом 21031. Пени и штрафы обозначаются – 21032 и 21033 соответственно.
Расположенные по границе городских округов участки вписываются в платежное поручение как 22041. Уплата процентов и пени проходит кодом 22042. Сочетанием цифр 22043 обозначают погашение наложенных штрафов.
Земельные участки, относящиеся к межселенным, то есть не принадлежащим ни городам, ни сельским поселениям, оплачиваются с проставлением числа 23051. Пени или проценты забивают кодом 23052, уплату штрафа – 23053.
За земли в поселениях налог платят по коду 23101, начисленные пени и проценты – 23102. Когда оплачивают штрафы, вписывают число 23103.

юридическое лицо – 01;
налоговый агент, например, работодатель, уплачивающий государственный сбор за нанятых работников – 02;
21 – член консолидированной группы, действующий на основании подписанного договора между входящими в нее участниками;
24 – обычные граждане, на экономическом языке называемые физическими лицами;
25 – банк, гарантирующий оплату счета налогоплательщика;
26 – организации или иные лица, погашающие задолженность налогоплательщика перед государством.

Государственный земельный сбор рассчитывается по кадастровой стоимости участка. Существует большая разница в уплате налога юридическими и физическими лицами. Коммерческие организации обязаны в конце отчетного периода сдать налоговую декларацию. Расчеты они делают самостоятельно.