Перечень дорогостоящих видов лечения в медицинских учреждениях Российской Федерации, размеры фактически произведенных налогоплательщиком расходов по которым учитываются при определении суммы социального налогового вычета (утвержден Постановлением Правительства РФ от № 201)
Услуги по диагностике, профилактике, лечению и медицинской реабилитации при оказании населению стационарной медицинской помощи (в том числе в дневных стационарах), включая проведение медицинской экспертизы.
Размер социального налогового вычета на лечение и приобретение медикаментов, предусмотренного подпунктом 3 пункта 1 статьи 219 НК не ограничивается какими-либо пределами и представляется в полной сумме, если налогоплательщиком были потрачены денежные средства на оплату дорогостоящих медицинских услуг.
Перечень видов лечения для налогового вычета
- Оказание первой мед. помощи с проведением не только лечебных процедур, но и диагностики;
- Лечение, а также профилактические мероприятия, обследования и реабилитация, осуществляемые в процессе амбулаторно-поликлинической помощи. Сюда же входят различные экспертизы;
- Услуги, относящиеся к реабилитации, профилактике, постановке верного диагноза и предоставлению мед. помощи в условиях санаторно-курортного пребывания.
- Хирургическое лечение всевозможных врожденных аномалий;
- Хирургические вмешательства, производимые при сложных заболеваниях системы кровообращения. Сюда входят операции, для проведения которых используется лазер, а также аппараты, обеспечивающие искусственное кровообращение;
- Операции, проводимые при заболеваниях дыхательных путей;
- Вмешательства хирургов, выполняемые при заболеваниях глаза, а также болезнях придатков;
- Операции, осуществляемые различных болезнях, связанных с нервной системой, в том числе эндовазальные и нейрохирургические вмешательства;
- Хирургическое вмешательство, выполняемое при всевозможных заболеваниях пищеварительного тракта;
- Операции по реконструкции суставов, а также их эндопротезирование;
- Трансплантация мягких тканей, различных органов, а также костного мозга;
- Имплантация, а также реплантация электродов и специализированных конструкций из металла, электрокардиостимуляторов и протезов;
- Операции пластические и реконструктивные, а также комплексное хирургическое вмешательство;
- Терапия, проводимая в отношении наследственных заболеваний и всевозможных нарушений в системе хромосом;
- Лечение (терапевтическое) онкологических опухолей, локализованных в щитовидной, а также иных эндокринных железах, в т. ч. осуществляемое методами, подразумевающими применение протонных процедур;
- Терапия любых осложнений такой патологии, как миастения, а также воспалительных обостренных полиневропатий;
- Терапия при системных поражениях любых соединительных тканей;
- Терапевтическая помощь детям, страдающим от различных заболеваний органов пищеварения, а также кровообращения и дыхания;
- Помощь лицам, страдающим от заболеваний поджелудочной, при помощи комбинированной терапии;
- Лечение онкологии комплексными методами;
- Комбинированная терапия, производимая при нарушенной свертываемости крови (если патологии носят наследственный характер), а также анемиях апластических;
- Оказание врачебной помощи путем комбинирования методов при остеомиелите;
- Лечение пациенток, находящихся с любого рода осложнениями беременности, а также в родовом процессе или в период после рождения ребенка путем совмещения нескольких методов;
- Помощь при сахарном диабете любой степени;
- Комбинированная терапия, выполняемая при заболеваниях, переданных «по наследству»;
- Комбинированная терапия при сложнейших формах заболеваний глаза или придатков;
- Процедуры, осуществляемые при различных ожогах, когда пострадавшая поверхность занимает не менее тридцати процентов тела;
- Все используемые на практике типы терапии, которые подразумевают использование гемо — либо перитонеального диализа;
- Процедуры реабилитации и первичной помощи недоношенным младенцам, масса тела которых не превышает полтора килограмма;
- Лечение бесплодия женского и мужского генеза путем помещения в матку готового эмбриона, а также методом ЭКО.
Перечень дорогостоящих видов лечения для налогового вычета
Образец справки об оплате медицинских услуг можно посмотреть в . Ответ на вопрос «лечение зубов это дорогостоящее лечение или нет» зависит от того, какая именно стоматологическая услуга или какой вид лечения зубов был оплачен. Протезирование зубов это дорогостоящее лечение или нет?
К этому типу услуг причисляются операции, в процессе которых было задействовано оборудование по искусственному кровообращению, применялись технологии лазерного лечения или коронарной ангиографии. Проведение лечения хирургическим путем сложных форм заболеваний, связанных с функционированием органов дыхания. Устранение сложных патологий органов зрения.
Justice pro
- Хирургическое лечение врожденных аномалий (пороков развития).
- Хирургическое лечение тяжелых форм болезней системы кровообращения, включая операции с использованием аппаратов искусственного кровообращения, лазерных технологий и коронарной ангиографии.
- Хирургическое лечение тяжелых форм болезней органов дыхания.
- Хирургическое лечение тяжелых форм болезней и сочетанной патологии глаза и его придаточного аппарата, в том числе с использованием эндолазерных технологий.
- Хирургическое лечение тяжелых форм болезней нервной системы, включая микронейрохирургические и эндовазальные вмешательства.
- Хирургическое лечение осложненных форм болезней органов пищеварения.
- Эндопротезирование и реконструктивно-восстановительные операции на суставах.
- Трансплантация органов (комплекса органов), тканей и костного мозга.
- Реплантация, имплантация протезов, металлических конструкций, электрокардиостимуляторов и электродов.
- Реконструктивные, пластические и реконструктивно-пластические операции.
- Терапевтическое лечение хромосомных нарушений и наследственных болезней.
- Терапевтическое лечение злокачественных новообразований щитовидной железы и других эндокринных желез, в том числе с использованием протонной терапии.
- Терапевтическое лечение острых воспалительных полиневропатий и осложнений миастении.
- Терапевтическое лечение системных поражений соединительной ткани.
- Терапевтическое лечение тяжелых форм болезней органов кровообращения, дыхания и пищеварения у детей.
- Комбинированное лечение болезней поджелудочной железы.
- Комбинированное лечение злокачественных новообразований.
- Комбинированное лечение наследственных нарушений свертываемости крови и апластических анемий.
- Комбинированное лечение остеомиелита.
- Комбинированное лечение состояний, связанных с осложненным течением беременности, родов и послеродового периода.
- Комбинированное лечение осложненных форм сахарного диабета.
- Комбинированное лечение наследственных болезней.
- Комбинированное лечение тяжелых форм болезней и сочетанной патологии глаза и его придаточного аппарата.
- Комплексное лечение ожогов с площадью поражения поверхности тела 30 процентов и более.
- Виды лечения, связанные с использованием гемо- и перитонеального диализа.
- Выхаживание недоношенных детей массой до 1,5 кг.
- Лечение бесплодия методом экстракорпорального оплодотворения, культивирования и внутриматочного введения эмбриона.
- Дорогостоящие виды лечения (по перечню). Размер вычета на дорогостоящее лечение принимается в сумме фактически произведенных расходов. Т.е. вернуть можно 13 % от суммы расходов на дорогостоящее лечение (но ограничиваясь суммой удержанного за год НДФЛ)
- Обычное лечение (медицинские услуги). Утвержден лимит по сумме налогового вычета – не более 120220 руб. (т.е. вернуть можно максимум 13 % от 120220 руб. — 15600 руб.).
- Конкретная сумма возврата налога рассчитывается в декларации 3 НДФЛ.
Это видео недоступно
✅Вычет по денежным расходам, понесенным на лечение, предоставляется в размере не более 15600 рублей за год. За дорогостоящее лечение с кодом 2 возвращаем 13% от всей суммы. Право на вычет имеют и лица, оплатившие лечение или лекарства для своих родственников. Обратиться в налоговую за получением денег нужно не позднее 3 лет с момента несения соответствующих расходов
✅ Как вернуть часть денег, потраченных в 2022, 2022 и 2022 годах на платные медицинские услуги.
✅Что подразумевается под лечением? Это операции (в т.ч. пластические), ведение беременности, платные роды, ЭКО, стоматологические услуги , анализы, обследования и др.
Как получить налоговый вычет за дорогостоящее лечение в 2022
В перечне отсутствует лечение зубов и их протезирование, установка брекетов. Такая терапия не причисляется к дорогой. Но вычет возможно получить. Просто он будет ограничен суммой в 120 тыс. руб. Читайте также статью: → “Налоговый вычет на лечение супруга в 2022: особенности получения и возможные причины отказа 2022”
Но возможность возместить расходы на лечебные процедуры существует. Дети неработающего пенсионера или супруга (супруг), могут от его имени подать заявление на вычет. Но они должны в период терапии официально трудиться. Читайте также статью: → “Особенности оформления и получения налогового вычета при инвалидности”
Перечень Дорогостоящего Лечения Для Налогового Вычета В 2022 Году
Важно, чтобы лекарства были назначены врачом, у которого пациент находился на лечении, и были приобретены за собственные деньги пациента-налогоплательщика. Если за лекарственные средства платил работодатель, вычет на эту сумму не предоставляется.
По статистике, чаще всего пользуется медицинскими услугами, и приобретают лекарства люди пожилого возраста. Покупая дорогостоящие препараты и получая медицинское обслуживание, многие не знают, что государством предусмотрена компенсация части понесенных затрат. К такой выплате относится налоговый вычет на лечение пенсионерам неработающим.
Под медицинскими услугами налоговый кодекс подразумевает прием у врача, диагностику, медицинскую экспертизу, сдачу анализов, госпитализацию, лечение в дневном стационаре, стоматологию, протезирование. В список попадает всё, с чем обычно сталкивается заболевший человек.
Порядок и правила получения налогового вычета на лечение в 2022 году
- В документе не допускаются помарки или подчистки и заполнение цветными чернилами.
- Документ представляется в составе обязательных для получения льготы листов – титула, разделов 1 и 2, листов А и Е1.
- Заполнение осуществляется на основании паспортных данных, справки о доходах и платежных документах лечения.
- Декларация, представляемая на получение вычета за родственников, заполняется в общем порядке.
- в медицинском учреждении возможности проведения узкого профильного лечения.
- медикаментов или расходных материалов, требуемых для проведения лечения. Дополнительно к справке об оплате услуг потребуется предоставить справку о направлении приобретенных медикаментов на проводимое лечение.
Налоговый вычет на лечение в 2022 году: список документов
Налоговый вычет на лечение в 2022 году дается по тем же правилам, а наш обзор четко дает понять, какие документы для этого нужны. В заключение два важных уточнения. Во-первых, не забывайте при походе в налоговую оригиналы всех бумаг, чтобы сотрудники при желании могли сверить с ними копии. Во-вторых, еще на стадии лечения нужно учесть: при намерении получить компенсацию, вложившись в здоровье близких родственников, все платежные документы необходимо также оформлять на себя.
Отнести весь пакет бумаг из пп.1-4 в районную инспекцию ФНС. Ждать, согласно НК РФ (п.6 ст.78) нужно будет около четырех месяцев: три из них максимально даны инспекторам на проверку подлинности и корректности предоставленных в декларации сведений, месяц – непосредственно на оформление возврата уплаченного вами НДФЛ.
Информация о вычете
Налоговый вычет — это часть дохода, которая не облагается налогом. Поэтому Вы и можете вернуть себе уплаченный налог с расходов, понесенных на лечение. То есть, если Вы официально работаете (и, соответственно, платите подоходный налог) и оплатили свое лечение или лечение своих родственников, то Вы можете вернуть себе часть денег в размере до 13% от стоимости лечения.
- Вы не можете вернуть себе больше денег, чем перечислили в бюджет подоходного налога (около 13% от официальной зарплаты).
- Вы можете вернуть до 13% от стоимости оплаченного лечения/медикаментов, но не более 15 600 рублей. Это связано с ограничением на максимальную сумму вычета в 120 тыс. руб. (120 тыс. руб. * 13% = 15 600 рублей)
При этом ограничение в 15 600 рублей относится не только к вычету на лечение, а ко всем социальным вычетам. Сумма всех социальных вычетов (обучение, лечение, пенсионные взносы) не должна превышать 120 тыс. руб. (соответственно вернуть Вы можете максимум 15 600 рублей за все вычеты). - Есть определенный список дорогостоящих медицинских услуг, на которые ограничение в 15 600 руб. не распространяется. Вы можете получить налоговый вычет (вернуть 13% расходов) с полной стоимости таких услуг (в дополнении ко всем остальным социальным вычетам). Полный список дорогостоящих услуг определен в Постановлении Правительства РФ от 19.03.2022 N 201. Вы можете ознакомиться с ним здесь: Перечень дорогостоящих видов лечения
Перечень лекарственных средств для налогового вычета в 2022 — 2022 годах
- снимающие воспаление (азапентацен, пиреноксин, лодоксамид, цитохром + натрия сукцинат + аденозин + никотинамид + бензалкония хлорид);
- миотические и противоглаукомные медпрепараты (капли дорзоламид, тимолол и пилокарпин).
- стимулирующие регенерацию средства — эмоксипин.
- справку из медучреждения, проводящего дорогостоящее лечение, о том, что лечащий врач назначил данные медсредства;
- квитанцию или иной платежный документ о подтверждении оплаты за выписанные врачом медсредства;
- справку об оплате за дорогостоящие услуги (если они были получены бесплатно, то должна стоять сумма 0 руб.).
Какие документы нужны для налогового вычета за лечение
Изменения в законодательных процессах привели к тому, что в настоящее время социальный возврат можно получить не только через налоговую инспекцию, но и через работодателя. В таком случае перестает удерживаться НДФЛ на время, пока не будет компенсирована вся сумма возврата.
Возврат составит в любом случае не более 13% и состоится при условии того, что оказанные услуги включены в перечень, официально утвержденный государством. В этом же перечне находится список лекарств, за приобретение которых полагается социальный вычет.
Налоговый вычет на дорогостоящее лечение 2022
Перечень дорогостоящих видов лечения утверждается постановлением Правительства Российской Федерации. В силу п. 27 Перечня дорогостоящих видов лечения в медицинских учреждениях Российской Федерации, размеры фактически произведенных налогоплательщиком расходов по которым учитываются при определении суммы социального налогового вычета», утверждённого Постановлением Правительства РФ от 19 марта 2022 г.
Но это при условии, что оплаченные медицинские услуги и медикаменты входят в специальный перечень медицинских услуг и медикаментов. по которым предоставляется вычет. Медицинское учреждение, в котором проходило лечение, и страховая компания, с которой заключён договор, имеют лицензию на осуществление медицинской и страховой деятельности соответственно. 1) Можно вернуть 13 % от стоимости лечения / медикаментов, но в пределах расходов не более 120 000 руб.
Вычет на дорогостоящее лечение в 2022 году перечень
А вот против расходов на проведение операций по липосакции, увеличению груди и ринопластике ФНС России никаких возражений не имеет и разрешает уменьшать НДФЛ на сумму таких расходов (письмо ФНС России от 6 июня 2022 г. № ЕД-4-3/[email protected] «О рассмотрении запроса «)
№ 2510/11153-01-23 ); услуги по санитарному просвещению. Так, например, расходы на приобретение средств для восстановления здоровья больного после операции и ухода за больным к установленным в перечне услугам не относятся, а значит, к вычету не принимаются (письмо УФНС России по г.
Кто и как может получить налоговый вычет на лекарства
- Средства для наркоза: Кетамин (раствор), Эфир диэтиловый (жидкость во флаконах)
- Местные анестетики: Лидокаин (во всех формах)
- Ненаркотические анальгетики: Ацетилсалициловая кислота (аспирин), Диклофенак, Ибупрофен
- Антигистаминные средства: Квифенадин, Кетотифен
- Антидепрессанты: Амитриптилин, Лития карбонат, Сертралин
- Антибактериальные: Ампициллин, Гентамицин, Норфлоксацин, Эритромицин
- Противовирусные средства: Ацикловир, Индинавир
- Противогрибковые средства: Клотримазол, Флуконазол
- Средства для лечения остеопороза: Алендроновая кислота, Кальция карбонат + эргокальциферол
- Противоанемические средства: Железа сульфат, Фолиевая кислота
- Средства для лечения сердечной недостаточности: Валсартан, Каптоприл, Эналаприл
- Антисептики: Йод, Перекись водорода, Хлоргексидин
- Инсулин и средства, используемые при сахарном диабете: Инсулин ДлД, КД, Комб, СрД
- Витамины: Менадион, Тиамин
- А также лекарства других категорий.
Как мы упомянули раньше, не за все лекарства можно получить возмещение НДФЛ. Чтобы исключить спорные ситуации, чиновники разработали и утвердили исчерпывающий перечень медикаментов, за которые можно получить возврат НДФЛ. Постановление Правительства № 201 от 19.03.2022 (в последней редакции от 26.06.2022) содержит этот список.
Как получить налоговый вычет за лечение в 2022 году
Пример. Гражданка Иванова Алина прошла в прошлом (2022 году) курс лечения зубов. За это она заплатила 150 000 рублей. Также ей была сделана платная операция, которую относят к дорогостоящему лечению, и она обошлась в 250 000 рублей. За весь год Иванова А. заработала 600 000 рублей, заплатив подоходный налог в 78 000 рублей. Теперь по пунктам:
Лечение зубов не причисляется к дорогостоящему, поэтому максимальная сумма вычета остается в 120 000 рублей, что меньше, чем заплатила Иванова А.
Операция считается дорогостоящей, поэтому отсутствуют ограничения на налоговый вычет.
Резюмируем. Иванова А. может себе вернуть следующую сумму: (120 000 + 250 000)х13%=48100.
Так как выплаченный подоходный налог больше, чем 78 000 рублей, значит, Иванова А. может рассчитывать на возврат всей суммы полностью.
- Если вы за свои средства покупали медикаменты, как для себя, так и для своей семьи, как и в предыдущем пункте. Обязательно, имея на руках назначение лечащего врача.
- Опять-таки медикаменты должны входить в перечень для предоставления вычета.
